Kwoty należne wynajmującemu, opodatkowanemu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, z tytułu refakturowanych na najemców kosztów mediów oraz innych opłat związanych z eksploatacją lokali użytkowych stanowią przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, także gdy są rozliczane odrębnie od czynszu i bez doliczania marży. W ryczałcie przychód ten nie podlega pomniejszeniu o odpowiadające mu wydatki

Przychody z krótkoterminowego najmu jednego lokalu mieszkalnego, po zakończeniu działalności gospodarczej i skutecznym wycofaniu lokalu z majątku z nią związanego, stanowią przychody z najmu prywatnego z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, także gdy rezerwacje są pozyskiwane przez platformy internetowe. Przychody te podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawek 8,5% i 12,5%.

W przypadku najmu lokali przez małżonków podatnikiem VAT jest małżonek faktycznie świadczący i dokumentujący usługę, niezależnie od rozliczeń PIT. Media rozliczane według zużycia oraz Internet/TV mogą stanowić świadczenia odrębne od najmu, podczas gdy koszty części wspólnych i opłaty za odpady wchodzą do podstawy opodatkowania najmu. Charakter netto albo brutto obciążenia wynika z ustaleń stron.

Objęcie nieruchomości wspólnością majątkową małżeńską oraz jej wycofanie z działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie powodują powstania przychodu w PIT, jeżeli czynności te nie wiążą się z odpłatnym zbyciem ani przysporzeniem podatnika. Najem długoterminowy tak wycofanego budynku, realizowany poza działalnością gospodarczą, podlega kwalifikacji jako najem prywatny i opodatkowaniu ryczałtem

Przychody polskiego rezydenta podatkowego z najmu nieruchomości i działalności w formie zakładu na terytorium Ukrainy mogą podlegać opodatkowaniu zarówno na Ukrainie, jak i w Polsce zgodnie z metodą unikania podwójnego opodatkowania przewidzianą w Konwencji polsko-ukraińskiej. W przypadku przychodów z działalności krajowej wybór ryczałtu jest skuteczny, jeżeli dopełniono formalności przed pierwszym

Przychody z najmu nieruchomości prywatnych na cele mieszkaniowe, mimo zwolnienia z VAT, wlicza się do limitu sprzedaży z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż stanowią działalność gospodarczą niebędącą czynnością pomocniczą.

Dochody z najmu nieruchomości stanowiących majątek wspólny małżonków, rozliczane przez jednego małżonka, nie wpływają na limit zwolnienia podmiotowego VAT drugiego małżonka prowadzącego działalność gospodarczą, gdy umowy były zawarte samodzielnie przez pierwszego z małżonków.

Przychody z najmu nieruchomości, wycofane z działalności gospodarczej i przeniesione do majątku prywatnego, mogą być opodatkowane jako najem prywatny zgodnie z art. 6 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a takie przychody nie są sumowane z przychodami z działalności gospodarczej do limitu 2 000 000 euro, przewidzianego dla opodatkowania ryczałtem.

Przychody z najmu nieruchomości wycofanych z ewidencji środków trwałych i przekazanych do majątku osobistego, pod warunkiem niezorganizowanego i nieciągłego ich charakteru, stanowią przychody z najmu prywatnego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody z najmu lokali wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, które nie wykazują cech zorganizowanej działalności gospodarczej, mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego i opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym.

Wycofanie lokali użytkowych z ewidencji środków trwałych działalności gospodarczej Wnioskodawcy do majątku prywatnego, bez zmiany ich wykorzystania do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, nie skutkuje obowiązkiem korekty podatku VAT naliczonego na podstawie art. 91 ustawy o podatku od towarów i usług.

Najem prywatnego lokalu mieszkalnego, realizowany w sposób regularny, stanowi działalność gospodarczą, a uzyskiwane przychody powinny być ujmowane w kalkulacji limitu sprzedaży dla celów zwolnienia z VAT, nawet jeśli najem nie był powiązany z główną działalnością gospodarczą podatnika.

Odrębnie od współwłaścicieli, podatnik świadczący usługę najmu jako właściciel udziału w nieruchomości, przysługuje indywidualny limit zwolnienia podmiotowego w VAT do wysokości 240 000 zł w roku podatkowym, przy czym limit ten nie jest sumowany z przychodami pozostałych współwłaścicieli.

Prowadzę działalność gospodarczą oraz dokonuję najmu prywatnego nieruchomości na cele mieszkaniowe. Najem prywatny wykazuję w pliku JPK. Czy jeśli zawieszę działalność, będę musiał składać plik JPK i wykazywać tam najem prywatny?

Wyrok stwierdza, że brak możliwości dokładnego przypisania podatku naliczonego do działalności opodatkowanej stale wyłącza prawo do jego odliczenia. Zgodne z orzecznictwem TSUE świadczenie złożone, takie jak wynajem wraz z dostawą energii, musi precyzyjnie uwzględniać faktyczne zużycie, które powinno być ujawniane na fakturach. Interpretacja wskazuje na konieczność stosowania prewspółczynnika adekwatnego

Właściciel generatorów energii elektrycznej nieprzekraczających 1 MW, zużywający tę energię we własnym zakresie, jest zwolniony z obowiązków rejestracyjnych i dokumentacyjnych, z wyjątkiem przypadków, gdy energia ta jest przedmiotem dalszego obrotu handlowego – co wymaga rejestracji w CRPA i składania deklaracji.

Bezpłatne użyczenie nieruchomości przez SIM na rzecz Gminy X nie stanowi nieodpłatnego świadczenia skutkującego przychodem podatkowym, gdyż dotyczy realizacji zadań publicznych Gminy, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT; ewentualne przychody nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Wydatki na wynajem mieszkania wykorzystywanego wyłącznie do celów zawodowych, pod warunkiem spełnienia przesłanek celowości i właściwej dokumentacji, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Przychody z wynajmu lokali mieszkalnych mogą być opodatkowane stawką liniową, o ile są związane z pozarolniczą działalnością gospodarczą. Odsetki od kredytów zapłacone przed oddaniem lokali do używania nie mogą być uwzględniane jako koszty podatkowe, gdyż zwiększają wartość początkową środka trwałego.

Przychody uzyskiwane z wynajmu nieruchomości zakupionej w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, a stanowiącej składnik majątku tej działalności, mogą być opodatkowane według zasad ogólnych skali podatkowej jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 11 ustawy o PIT.

Przychody z najmu nieprowadzonego w ramach działalności gospodarczej, korzystające z braku elementów organizacyjnych i zawodowości, klasyfikowane są jako przychody z najmu prywatnego, a nie jako przychody z działalności gospodarczej, opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą cyklicznie zawieszoną i świadczący w tym czasie najem zwolniony z VAT nie są zobowiązani do składania JPK_VAT, o ile nie spełniają przesłanek zawartych w art. 99 ust. 7b ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości użytkowych wycofanych z działalności gospodarczej po sześciu latach odgałęźnie się opodatkowaniu jako dochód z działalności. Natomiast przychody z wynajmu takich nieruchomości mogą być kwalifikowane do ryczałtowego opodatkowania przychodów ewidencjonowanych.

Przeniesienie majątku z jednoosobowej działalności gospodarczej do fundacji rodzinnej stanowi transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa i zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.