Przychody z działalności gospodarczej, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, tj. pozostałe usługi zarządzania projektami z wyłączeniem projektów budowlanych, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile ich zakres nie obejmuje doradztwa związanego z zarządzaniem.

Przychody uzyskane z usług związanych z projektowaniem i zarządzaniem oprogramowaniem oraz doradztwem informatycznym opodatkowane są stawką ryczałtową 12%. Usługi przetwarzania danych podlegają stawce 15% ryczałtu. Usługi techniczne, takie jak prototypowanie, korzystają ze stawki 8,5%. Wnioskowany zakres klasyfikacji i przyporządkowania stawek ryczałtu nie zawsze był uzasadniony, wymagając dostosowania

Usługi public relations i komunikacji sklasyfikowane jako PKWiU 73.30.0, wykonywane w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli nie wykazują cech doradztwa zarządczego, zarządczych ani reklamowych.

Usługi klasyfikowane w ramach grupowania PKWiU 63.99.10.0 'Pozostałe usługi w zakresie informacji' podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem w wysokości 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, a nie 8,5%.

Przychody ze sprzedaży zarejestrowanego i samodzielnie wytworzonego znaku towarowego przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą nie stanowią przychodów z działalności wytwórczej ani z odpłatnego zbycia praw majątkowych, a są opodatkowane ryczałtem według stawek 8,5% i 12,5% odpowiednich dla działalności gospodarczej prowadzonej przez Wnioskodawcę.

Przychody z tytułu udostępniania oprogramowania w modelu SaaS, które mieszczą się w grupowaniu PKWiU 63.11.13.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeśli usługi te nie obejmują przetwarzania danych ani doradztwa informatycznego.

Usługi doradcze w zakresie optymalnego wykorzystania systemu SAP, będące przedmiotem działalności gospodarczej wnioskodawcy, wiążą się z doradztwem w zakresie oprogramowania i podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z 'pozostałych usług wspomagających usługi finansowe', sklasyfikowane według PKWiU 66.19.99.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, a nie 8,5%, co determinuje ich klasyfikacja w sekcji K PKWiU.

W sytuacji, gdy podatnik świadczy usługi zarządzania projektami i wsparcia technicznego w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, przychody te mogą być różnie opodatkowane ryczałtem, odpowiednio: 8,5% dla usług zarządczych z klasyfikacji PKWiU 70.22.20.0 oraz 12% dla usług związanych z oprogramowaniem sklasyfikowanych pod PKWiU 62.01.1, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o ryczałcie.

Przychody uzyskane z działalności zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5% według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem niespełnienia przesłanek negatywnych z art. 8 tej ustawy.

Przychody uzyskiwane z działalności usługowej w zakresie ochrony danych osobowych mogą być opodatkowane według stawki 8,5% ryczałtu związanego z PKWiU 74.90.19.0, gdy nie obejmują usług prawniczych, podatkowych czy zarządczych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych (PKWiU 62.01.12.0) podlegają opodatkowaniu ryczałtem 12% jako usługi związane z oprogramowaniem, niezależnie od wyłącznie administracyjnego charakteru czynności wykonywanych przez podatnika.

Przychody z tytułu sporządzania kosztorysów ofertowych i powykonawczych budowlanych, sklasyfikowanych pod PKWiU 74.90.19.0 lub 74.90.20.0, mogą być opodatkowane w formie ryczałtu według stawki 8,5%, pod warunkiem zgodności klasyfikacji usług oraz spełnienia przepisów ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dla przychodów z działalności pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowanych według PKWiU 74.90.12.0 możliwe jest zastosowanie ryczałtu w wysokości 8,5%, pod warunkiem zgodności klasyfikacji z wytycznymi ustawy, co nie wyłącza z opodatkowania ulgowego przychodów z działalności wymienionej w art. 12 ust. 1.

Przychody uzyskane z usług związanych z promocją w mediach społecznościowych, sklasyfikowanych w grupowaniach PKWiU 59.11.12.0, 63.11.20.0, 58.19.29.0, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%, o ile spełnione są ustawowe przesłanki korzystania z ryczałtu oraz stosowanie właściwej klasyfikacji PKWiU.

Usługi sklasyfikowane w grupowaniu 74.90.20.0 PKWiU jako "pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe" mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, o ile spełnione są warunki ustawowe dla zryczałtowanego podatku dochodowego. Stawka ma zastosowanie, gdy usługi te nie mieszczą się w grupach objętych wyższymi stawkami, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej związanej z usługami doradztwa w zarządzaniu, sklasyfikowanymi jako PKWiU 70.22.16.0, podlegają opodatkowaniu stawką 15% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, z wyłączeniem związanym z rynkiem rybnym, co wyklucza zastosowanie stawki 8,5%.

Usługi doradcze sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.30.0, związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, pod warunkiem, że nie zawierają elementów doradztwa związanego z zarządzaniem. Kluczowe jest przeprowadzenie właściwej klasyfikacji PKWiU.

Usługi utrzymania i opieki nad końmi świadczone jako pozarolnicza działalność gospodarcza mieszczą się w grupowaniu PKWiU 01.62.10.0 i podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 3% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług instalowania systemów do sterowania procesami przemysłowymi sklasyfikowane jako PKWiU 33.20.60.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%, gdyż nie istnieje przepis przewidujący wyższą stawkę ryczałtu, przy zachowaniu wszystkich warunków wynikających z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług klasyfikowanych jako pozostałe usługi związane z zapewnieniem infrastruktury dla technologii informatycznych i komputerowych podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Osiągane przychody z działalności zarządzania projektami budowlanymi mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, jeśli odpowiadają czynnościom klasyfikowanym jako pozostałe usługi doradztwa naukowego i technicznego oraz usługi profesjonalne, zgodnie z odpowiednimi grupowaniami PKWiU, o ile nie występują przesłanki negatywne wykluczające tę formę opodatkowania.

Przychody uzyskiwane przez podatnika od 2025 r. ze świadczenia usług doradczych w ramach działalności gospodarczej, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.30.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile spełnione zostaną wymogi przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym, w tym brak przesłanek negatywnych oraz złożenie oświadczenia o wyborze tej formy

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika, które są związane z promocją działalności gospodarczej i mają na celu osiągnięcie przychodów oraz zostały właściwie udokumentowane, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile nie znajdują się w art. 23 tej ustawy.