Prawo do ulgi termomodernizacyjnej przysługuje wyłącznie właścicielowi lub współwłaścicielowi budynku mieszkalnego jednorodzinnego, rozumianego jako część składowa nieruchomości gruntowej, co oznacza, że właścicielem budynku nie może być osoba, która nie jest właścicielem gruntu, na którym budynek został posadowiony.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT w części wydatków związanych z wykonaniem instalacji fotowoltaicznej, związanej z działalnością opodatkowaną sprzedażą energii. Wydatki niezwiązane z działalnością opodatkowaną są wyłączone z prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Dochód uzyskany przez wspólnotę mieszkaniową z tytułu odszkodowania od dewelopera, w części przeznaczonej na modernizację zasobów mieszkaniowych i spłatę związanego z tym kredytu, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Wydatki poniesione jako wkład własny na przedsięwzięcia termomodernizacyjne, takie jak instalacja fotowoltaiczna, mogą podlegać odliczeniu od dochodu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile nie zostały zrefinansowane i są udokumentowane fakturami VAT, a przedsięwzięcie zakończy się w ciągu 3 lat.

Dla celów ulgi termomodernizacyjnej z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych właścicielem budynku jednorodzinnego, którego budynek stanowi część składową, jest wyłącznie właściciel gruntu, na którym ten budynek został wzniesiony.

Podatnik, który wybudował budynek mieszkalny na dzierżawionym gruncie, nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ust. 1 ustawy PIT, gdyż nie jest właścicielem budynku z mocy zasady 'superficies solo cedit'.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując swoje zadania ustawowe bez czynności opodatkowanych, nie jest uprawniona do odliczenia VAT z tytułu zakupów służących działalności nieopodatkowanej.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków poniesionych w ramach zadania związanego z termomodernizacją budynków, gdyż efekty projektu nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, lecz realizują zadania publiczne, co wyklucza możliwość odliczeń na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Miastu przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków ponoszonych w ramach termomodernizacji budynku Urzędu Miejskiego, przy zastosowaniu prewspółczynnika z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT i proporcji z art. 90, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy.

Wydatki poniesione na montaż kolektorów pionowych pompy ciepła, które prowadzą do zmniejszenia zapotrzebowania na energię, uznaje się za uprawnione do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem spełnienia ustawowych kryteriów dotyczących maksymalnej kwoty odliczenia oraz braku finansowania z zewnętrznych źródeł.

Utilizowanie majątku gminy w ramach zadań publicznoprawnych i zleconych nie podlega VAT; natomiast odpłatne świadczenia, korzystające z ustawowego zwolnienia, są objęte opodatkowane. Z tego powodu gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT związane z inwestycją.

Pani nie przysługuje prawo do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie jest wpisanym do ksiąg wieczystych współwłaścicielem budynku mieszkalnego, a długotrwałe użytkowanie nieruchomości nie prowadzi do zasiedzenia, które mogłoby uprawniać do takiej ulgi.

Czynności, w ramach których gmina wykorzystuje majątek zmodernizowany w inwestycji, nie podlegają opodatkowaniu VAT, jeśli dotyczą działań nieodpłatnych na cele publiczne. Opodatkowaniu podlegają wyłącznie czynności komercyjne. Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, gdy inwestycja nie jest związana z działalnością opodatkowaną.

Gmina realizująca inwestycję instalacji fotowoltaicznej, wprowadzając energię do sieci w ramach systemu net-billingu, dokonuje odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT. Jako podatnik VAT, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z tym przedsięwzięciem.

Gminie przysługuje częściowe odliczenie VAT od pozostałych wydatków inwestycyjnych związanych z realizacją zadania inwestycyjnego w oparciu o proporcję wyliczoną wg art. 86 i art. 90 ustawy o VAT, z wyłączeniem zakupu i montażu paneli fotowoltaicznych z magazynem energii, które związane są z różnymi czynnościami.

Czynności gminy związane z inwestycją szkolną, z wyłączeniem instalacji, nie podlegają VAT. Prawo do odliczenia VAT od wydatków na instalację przysługuje, gdy są związane z działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od kosztów inwestycji, gdy prewspółczynnik wynosi poniżej 2% i uznawany jest za 0%.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji, poprzez zastosowanie preproporcji i proporcji sprzedaży, wyłącznie w zakresie czynności podlegających VAT (opodatkowanych lub zwolnionych), z wyłączeniem spoza regulacji podatku VAT.

Odpłatne udostępnianie pomieszczeń i wprowadzanie energii do sieci przez Gminę podlegają opodatkowaniu VAT, co stanowi działalność gospodarczą. Natomiast nieodpłatne udostępnianie przestrzeni dla zadań statutowych Sołectwa nie podlega opodatkowaniu VAT jako realizacja zadań publicznych. Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z zastosowaniem prewspółczynnika, gdy wydatki są wykorzystywane do działalności

Jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli wydatki związane z realizowanym projektem są przeznaczane na czynności wyłączone z zakresu opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

Zaciągnięcie niskooprocentowanej pożyczki na cele inwestycyjne przez samorządową instytucję kultury nie stanowi dochodu, a tym samym nie skutkuje utratą prawa do zwolnienia dochodu przeznaczonego na działalność statutową w myśl art. 17 ust. 1 pkt 4 u.p.d.o.p.

Jednostkom samorządu terytorialnego przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami wykorzystywanymi do działalności mieszanej, pod warunkiem spełnienia warunków proporcjonalnego wykorzystania, jednakże mogą one zdecydować o niekorzystaniu z tego prawa przy wskaźniku poniżej 2%.

Gmina, wykonując czynności zwolnione z podatku VAT, takie jak wynajem mieszkań na cele mieszkaniowe, nie spełnia przesłanek określonych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, co wyklucza możliwość odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z modernizacją energetyczną budynku mieszkalnego.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków niepowiązanych z działalnością opodatkowaną, z wyjątkiem kosztów związanych z opodatkowaną działalnością prosumencką prowadzoną na podstawie instalacji fotowoltaicznej. W takich przypadkach należy stosować proporcję związaną z działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.