Wydatek na nabycie, przed upływem terminu określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, udziału w prawie użytkowania wieczystego gruntu objętego ostatecznym pozwoleniem na budowę budynków mieszkalnych jednorodzinnych stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. c tej ustawy, jeżeli podatnik zamierza na nim zrealizować własne potrzeby mieszkaniowe.

Wydatki na budowę własnego budynku mieszkalnego mogą zostać uwzględnione przy zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o PIT wyłącznie w zakresie, w jakim są finansowane przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub prawa majątkowego. Jeżeli cały taki przychód został przeznaczony na nabycie prawa użytkowania wieczystego gruntu, wydatki na budowę pokryte z innych

Jednorazowa sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku prywatnego, po wieloletnim okresie posiadania, nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli zbywca nie podejmuje zorganizowanych i powtarzalnych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Udzielenie nabywcy pełnomocnictw i zgody na czynności inwestycyjno-administracyjne, podejmowane na jego koszt i w jego interesie

Sprzedaż udziałów w nieruchomości komercyjnej wraz z typowymi składnikami nieruchomościowymi nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli przenoszony zespół nie jest wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz nie pozwala nabywcy na samodzielne kontynuowanie działalności bez angażowania własnych zasobów. Po skutecznej rezygnacji ze zwolnienia

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości nabytej do majątku wspólnego, poprzedzona wyłącznie podziałem i wytyczeniem dróg, bez uzbrojenia, nakładów inwestycyjnych oraz zorganizowanej i ciągłej aktywności handlowej, stanowi zwykły zarząd majątkiem prywatnym, a nie pozarolniczą działalność gospodarczą. Podział nie wyznacza nowej daty nabycia; zbycie po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nie

Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie gruntu rolnego objętego MPZP dopuszczającym wyłącznie zabudowę zagrodową nie stanowi wydatku na nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. c ustawy o PIT, choćby podatnik zamierzał wznieść tam dom dla własnych potrzeb. O przeznaczeniu gruntu rozstrzygają akty planistyczne, nie zamiar podatnika;

Umorzenie części kredytu hipotecznego, przeznaczonego na nabycie działki pod zabudowę mieszkaniową, jako zgodne z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, podlega zaniechaniu poboru podatku PIT. Natomiast uzyskane przychody z umorzenia kwot skierowanych na nabycie działki dojazdowej i refinansowanie własnych środków podlegają opodatkowaniu.

Przeniesienie udziału we współwłasności nieruchomości w drodze umowy dożywocia, połączone z umownym podziałem quoad usum, przed upływem pięciu lat od nabycia nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania na gruncie PIT, gdyż nie można określić przychodu zgodnie z art. 19 ustawy o PIT.

Zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy PCC sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym może być zwolniona z PCC, o ile kupujący są osobami fizycznymi bez wcześniejszych praw do nieruchomości mieszkalnych. Zwolnienie nie obejmuje działek rolnych niezabudowanych.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej w ramach zachowku przez wnioskodawczynię, nabytej pierwotnie przez spadkodawcę w 1988 r., po upływie pięcioletniego okresu liczonego od roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę, nie skutkuje powstaniem opodatkowanego przychodu, a w konsekwencji nie podlega obowiązkowi podatkowemu w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości nieopodatkowana lub zwolniona z VAT podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, co zgodnie z art. 4 ustawy obciąża kupującego.

Przeniesienie własności nieruchomości w trybie art. 231 § 2 Kodeksu cywilnego nie stanowi czynności cywilnoprawnej podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z ustawowym katalogiem zamkniętym określonym w art. 1 ust. 1 ustawy o PCC.

Sprzedaż udziału w nowo wydzielonej działce z majątku osobistego nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedawca działa poza zakresem działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Dla skorzystania ze zwolnienia podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, przychód musi być wydatkowany na cele mieszkaniowe, takie jak zakup mieszkania czy działki pod budowę domu; nie dotyczy to jednak działek rekreacyjnych nie przeznaczonych na cele mieszkaniowe.

Nieodpłatny dział spadku, w wyniku którego spadkobierczyni zyskuje nieruchomość na wyłączność, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdyż taka czynność nie jest objęta zamkniętym katalogiem tytułów opodatkowanych.

Sprzedaż działek nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym, gdyż nie stanowi wykonywania działalności gospodarczej, a zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia.

Przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia, sklasyfikowanej nie jako użytki rolne, nie korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zaliczkę i faktury końcowej dotyczącej zakupu nieruchomości, jeśli nieruchomość jest wykorzystywana do opodatkowanej działalności gospodarczej, a transakcja sprzedaży nie jest zwolniona z VAT.

Odpłatne zbycie nieruchomości na cele publiczne na rzecz gminy jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli nieruchomość nie została nabyta w ciągu dwóch lat przed zbyciem, a cena nabycia była nieweryfikowalna, tym samym nie niuansująca warunków wykluczających zwolnienie.

Wydatki poniesione na nabycie nieruchomości gruntowej od podmiotu powiązanego, jako koszty kwalifikowane, wpływają na wysokość pomocy publicznej w postaci zwolnienia od podatku dochodowego w zakresie nowej inwestycji w świetle decyzji o wsparciu, o której mowa w art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT.

Zwolnienie podatkowe z tytułu wydatków na własne cele mieszkaniowe wynikające z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT nie przysługuje, jeśli przeniesienie własności nieruchomości, której dotyczy nabycie, nastąpiło po trzech latach od końca roku podatkowego, w którym dokonano odpłatnego zbycia, mimo spełnienia innych formalności w wyznaczonym czasie.

Przychody uzyskane z odpłatnej zamiany nieruchomości rolnej, która nie utraciła charakteru rolnego i wchodzi w skład gospodarstwa rolnego, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy PIT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości wraz z budowlami, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie podlega dodatkowo opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, gdyż opodatkowanie VAT wyłącza opodatkowanie PCC.

Umorzenie kredytu hipotecznego przeznaczonego na cele mieszkaniowe, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w rozporządzeniu resortu finansów, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego z tytułu dochodu od osób fizycznych. Pojęcie inwestycji mieszkaniowej nie jest zależne od faktycznego rozpoczęcia budowy.