Podatnik spełnia przesłanki preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeżeli faktycznie ponosi wyłączne obowiązki wychowawcze, pomimo formalnego przywrócenia wspólności majątkowej małżeńskiej w wyniku zniesionej separacji, bez faktycznego powrotu do wspólnego pożycia.

Wniesienie aportu w postaci niezabudowanych działek nr 1 i 2 do spółki jawnej przez osoby fizyczne, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż czynności te dotyczą zarządzania majątkiem prywatnym, a wnioskodawcy nie występują jako podatnicy VAT w tym zakresie.

Brak transkrypcji zagranicznego aktu małżeństwa osób tej samej płci do polskiego rejestru stanu cywilnego uniemożliwia uznanie ich związku za małżeństwo dla celów stosowania ustawy o podatku od spadków i darowizn, co wyłącza możliwość zaliczenia małżonka do grupy zerowej lub pierwszej podatkowej.

Małżonkowie tej samej płci, mający zawarte małżeństwo zgodnie z prawem innego państwa członkowskiego UE, aby korzystać z przywilejów podatkowych przewidzianych w ustawie o podatku od spadków i darowizn muszą dokonać transkrypcji aktu małżeństwa do polskiego rejestru stanu cywilnego. Dopiero wtedy możliwe jest zaliczenie do korzystnej grupy podatkowej.

Sprzedaż działek budowlanych przez osoby fizyczne z majątku prywatnego, bez związanych działań profesjonalnych, jest poza zakresem opodatkowania VAT, gdy sprzedający nie występują jako czynni podatnicy VAT w kontekście tej transakcji.

Zbycie nieruchomości nabytej przed ponad pięcioma laty do wspólnego majątku małżonków, w przypadku zbycia przez żyjącego małżonka po śmierci współmałżonka, nie jest opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że posiadanie nabytych praw istnieje już w chwili nabycia do majątku wspólnego.

Zbycie składników majątkowych nabytych do wspólności majątkowej małżeńskiej nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym po upływie pięciu lat od ich pierwotnego nabycia, nawet gdy w wyniku dziedziczenia i działu spadku następuje modyfikacja praw współwłasności.

Małżonek tej samej płci zawierający małżeństwo zgodnie z prawem innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej nie uzyskuje statusu małżonka na gruncie polskiego prawa podatkowego bez dokonania transkrypcji tego związku do polskiego rejestru stanu cywilnego, co uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia podatkowego z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Odpłatne udostępnienie gruntów pod instalację fotowoltaiczną, dokonywane przez podmiot będący czynnym podatnikiem VAT, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług jako odpłatne świadczenie usług, niezależnie od statusu gruntów jako majątku prywatnego i ich ujawnienia w ewidencji środków trwałych.

Sprzedaż działek nie stanowi źródła przychodu z działalności gospodarczej, gdyż dokonana po upływie pięciu lat od nabycia nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż działki nierolniczej nr 2/1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Sprzedający działa jako osoba fizyczna w ramach majątku osobistego, niezwiązana z działalnością zawodową.

Zwolnienie podatkowe na cele mieszkaniowe, określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, wymaga, aby wydatki były poniesione na budynek mieszkalny będący własnością lub współwłasnością podatnika. Wydatki na nieruchomość będącą wyłącznie własnością małżonka nie spełniają przesłanek do uzyskania takiego zwolnienia.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanej działki, powstałej z podziału geodezyjnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli działania mające na celu przystosowanie działki do potrzeb nabywcy były podejmowane przez kupującego, bez bezpośredniego zaangażowania sprzedającego w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą.

Sprzedaż działki nr 1 przez małżonków A.A. i B.A. nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż transakcja dokonywana jest w ramach majątku prywatnego, a sprzedawcy nie działają jako podatnicy VAT.

Sprzedaż przez małżonków nieruchomości nabytej w ramach wspólności majątkowej, dokonana bez działań charakterystycznych dla zorganizowanego obrotu gospodarczego, nie czyni ich podatnikami VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Dostawa niezabudowanej działki nr 1 podlega opodatkowaniu VAT, jednakże dostawa działki nr 2 wraz z zabudowaniami oraz udziałem 1/7 w drodze dojazdowej, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, nabyte jako część majątku prywatnego i niezainteresowaną obrotem nieruchomościami na szeroką skalę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Niniejsza czynność nie może być uznana za prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Umorzenie wierzytelności kredytowej na cele mieszkaniowe, aby było zwolnione z podatku, musi spełniać warunki z § 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Zaniechanie poboru podatku nie dotyczy umorzeń kredytowych, które nie wykazują cech umorzenia wierzytelności lub nie są związane z ujemnym oprocentowaniem.

Sprzedaż działek wydzielonych z gruntów rolnych przez osobę fizyczną, nie prowadzącą działalności gospodarczej w tym zakresie, z powodu oszczędnościowego zarządzania majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT.

Zbycie działek z nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej przez czynnego podatnika VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nawet jeśli są one częścią majątku wspólnego małżonków. Przesłanki zwolnienia od VAT nie są spełnione w przypadku terenów zakwalifikowanych jako budowlane.

Sprzedaż wybudowanych lokali mieszkalnych na gruncie będącym majątkiem wspólnym, w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej wnioskodawczyni, podlega opodatkowaniu VAT. Podatnikiem z tytułu tej sprzedaży będzie wyłącznie wnioskodawczyni, działająca jako czynny podatnik VAT. Dostawa będzie dokonana w ramach działalności gospodarczej, bez możliwości zastosowania zwolnień z ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez małżonków, będących ich majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jako że działania te nie są związane z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki, stanowiącej teren budowlany, przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i wymaga udokumentowania fakturą.

Sprzedaż nieruchomości, która była przedmiotem pierwszego zasiedlenia co najmniej dwa lata przed planowaną dostawą, może korzystać ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile nie podjęto działań typowych dla profesjonalnego obrotu gospodarczego, a majątek jest wykorzystywany w sferze prywatnej.