W przypadku usług zwolnionych od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 ustawy o VAT brak żądania nabywcy wyłącza obowiązek wystawienia faktury, a tym samym faktury ustrukturyzowanej w KSeF. Jeżeli jednak sprzedaż ma zostać udokumentowana, również na żądanie nabywcy określone jako żądanie rachunku, właściwym dokumentem jest faktura, nie zaś rachunek z art. 87 § 1 Ordynacji podatkowej.

Usługi bieżącej obsługi prawnej alternatywnej spółki inwestycyjnej z siedzibą w Polsce, obejmujące w szczególności porady, opinie, dokumentację, negocjacje, obsługę zgromadzeń inwestorów i reprezentację, stanowią usługi zarządzania alternatywnym funduszem inwestycyjnym w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) ustawy o VAT, jeżeli są funkcjonalnie związane z administracją funduszem; korzystają zatem

W przypadku sprzedaży usług zwolnionych od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37–41 ustawy o VAT podatnik nie ma obowiązku wystawienia faktury, także ustrukturyzowanej przy użyciu KSeF, jeżeli nabywca nie zgłosi żądania jej wystawienia w terminie określonym w art. 106b ust. 3 tej ustawy. Obowiązek korzystania z KSeF ma charakter wtórny wobec ustawowego obowiązku fakturowania.

Podatnik świadczący usługi zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ustawy o VAT nie jest zobowiązany do wystawiania faktur, w tym faktur ustrukturyzowanych w KSeF, jeżeli nabywca nie żąda ich wystawienia w terminie 3 miesięcy od końca miesiąca wykonania usługi.

Usługi świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną, stanowiąc integralny element zarządzania, spełniają przesłanki zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT, jako usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi.

Usługi zarządzania świadczone na rzecz zarządzających alternatywnymi spółkami inwestycyjnymi mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT, o ile spełniają warunki przedmiotowe i podmiotowe związane z zarządzaniem funduszami inwestycyjnymi.

Podatnik VAT nie jest zobowiązany do wystawiania faktur (w tym ustrukturyzowanych) dla sprzedaży usług zwolnionych od podatku VAT, chyba że nabywca zgłosi żądanie ich wystawienia w terminie trzech miesięcy od zakończenia miesiąca dostawy towaru lub wykonania usługi, zgodnie z art. 106b ust. 2 i 3 ustawy o VAT.

Udzielanie pożyczek przez zarejestrowanego podatnika VAT stanowi odpłatne świadczenie usług. Kapitalizacja odsetek nie jest równoznaczna z ich zapłatą w kontekście zobowiązań podatkowych. Spółka powinna rozpoznawać obowiązek podatkowy zgodnie z terminami płatności, a nie z chwilą kapitalizacji odsetek. Transakcje na rynku walutowym w celu regulacji zobowiązań nie stanowią odrębnego świadczenia usług

Podatnik świadczący usługi pośrednictwa finansowego i ubezpieczeniowego zwolnione od VAT, nie jest zobowiązany do wystawiania faktur (w tym ustrukturyzowanych w KSeF), o ile nie zażądano ich w terminie określonym w art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Nabywane przez Fundusz usługi podatkowe, związane z zarządzaniem funduszami inwestycyjnymi, w świetle art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a Ustawy o VAT, są objęte zwolnieniem z podatku od towarów i usług jako usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi.

Świadczenie przez osobę fizyczną usług zarządzania na rzecz alternatywnej spółki inwestycyjnej korzysta ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT, o ile spełnione są warunki przedmiotowe i podmiotowe określone w przepisach, niezależnie od formy uzyskanego wynagrodzenia.

Świadczenie przez Wnioskodawcę usług doradztwa administracyjnego i pośrednictwa na rzecz ZASI podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i art. 43 ust. 1 pkt 40a ustawy o VAT.

W przypadku sprzedaży usług zwolnionych z VAT, podatnik nie ma obowiązku wystawienia faktury, w tym faktury ustrukturyzowanej w KSeF, o ile odbiorca usługi nie zażąda jej w terminie 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym wykonano usługę.

Nabywane przez podatnika usługi od zagranicznego dostawcy, będące częścią procesu zarządzania funduszami inwestycyjnymi, kwalifikują się do zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT, z uwagi na ich szczególne i istotne funkcje w zarządzaniu funduszami.

Podatnik świadczący usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy, jest obowiązany wystawiać faktury ustrukturyzowane w KSeF, jeżeli wystawiane faktury zawierają wszystkie elementy określone w art. 106e ustawy, i nie jest zwolniony z tego obowiązku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów o przypadkach wyłączenia z fakturowania ustrukturyzowanego

Od 1 kwietnia 2026 r. świadczenie usług edukacyjnych przez niepubliczne placówki, zwolnione z VAT, musi być dokumentowane fakturami ustrukturyzowanymi za pomocą KSeF, zastępując tradycyjne rachunki dla transakcji przekraczających 10 000 zł, a od 1 stycznia 2027 r. obligatoryjnie w każdym przypadku na żądanie nabywcy.

Podatnik świadczący usługi pośrednictwa finansowego, zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych, pod warunkiem wystawiania faktur uproszczonych zgodnych z wymogami art. 106o ustawy i zawierających zakres danych węższy niż określony w art. 106e ustawy.

Podatnik, który świadcząc usługi zwolnione z VAT, wystawia pełne faktury w rozumieniu art. 106e ustawy o VAT, jest zobowiązany do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur, jednakże zobowiązanie to nie dotyczy faktur uproszczonych.

Udzielanie pożyczek, jako czynność w ramach działalności gospodarczej, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Dokumentowanie odsetek fakturą jest wymagane jedynie na żądanie odbiorcy zgodnie z art. 106b ust. 2 i 3 ustawy.

Usługi doradztwa prawnego świadczone przez wnioskodawcę na rzecz Towarzystw Funduszy Inwestycyjnych i zarządzanych przez nie funduszy, spełniające kryteria przedmiotowe i podmiotowe jako zarządzanie funduszami inwestycyjnymi, podlegają zwolnieniu od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT.

Usługi świadczone na rzecz towarzystw funduszy inwestycyjnych i zarządzających alternatywnymi funduszami mogą korzystać z zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT, podczas gdy usługi na rzecz ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych nie mogą, lecz są zwolnione na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. c ustawy.

Usługi doradztwa podatkowego świadczone przez podmiot na rzecz funduszy inwestycyjnych kwalifikowane są jako usługi zarządzania funduszami i podlegają zwolnieniu z podatku VAT, jeśli spełniają kryteria wyszczególnione w art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT oraz są uznawane za istotne i specyficzne dla zarządzania funduszem.

Zakwaterowanie w ramach kompleksowej usługi edukacyjnej korzysta ze zwolnienia VAT, jeśli usługobiorcami są podmioty niebędące podatnikami VAT. Usługi świadczone na podatników VAT z siedzibą poza terytorium Polski wymagają opodatkowania zgodnie z miejscem ich siedziby, co wyklucza zwolnienie w Polsce.

Usługi świadczone przez podatnika na rzecz Zarządzających Alternatywnymi Spółkami Inwestycyjnymi i Alternatywnych Spółek Inwestycyjnych korzystają ze zwolnienia od VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a i b ustawy o VAT, jako usługi zarządzania w rozumieniu przepisów o funduszach inwestycyjnych, pod warunkiem że są świadczone na rzecz podmiotów z siedzibą w Polsce.