Dofinansowanie na budowę gminnego magazynu energii, które nie stanowi zapłaty za skonkretyzowane świadczenie ani nie wpływa bezpośrednio na cenę usług, nie zwiększa podstawy opodatkowania VAT. Podatek naliczony od wydatków na magazyn wykorzystywany jednocześnie do działalności gospodarczej i zadań publicznych podlega odliczeniu według prewspółczynnika urzędu, zaś partycypacja partnerów w kosztach wspólnych

Czynnemu podatnikowi VAT, wykorzystującemu lokal mieszkalny zarówno dla celów działalności opodatkowanej, jak i prywatnych, przysługuje odliczenie podatku naliczonego od mediów wyłącznie w części odpowiadającej ich rzeczywistemu wykorzystaniu w działalności gospodarczej. Dopuszczalne jest zastosowanie klucza powierzchniowego, jeżeli jest rzetelny i adekwatny do specyfiki danego medium; art. 86 ust.

Gmina, która za pośrednictwem operatora udostępnia rowery miejskie na podstawie umów cywilnoprawnych, wykonuje opodatkowaną działalność gospodarczą jako podatnik VAT, również gdy część korzystania objęta jest czasowym bezpłatnym limitem o funkcji marketingowej. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą rozliczenia konkretnego przejazdu, natomiast zwrotne zasilenie konta, opłaty sankcyjne oraz transfer

Podatnikowi przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej po wyrejestrowaniu usługodawcy z rejestru podatników VAT czynnych, jeżeli usługa została rzeczywiście wykonana w okresie, w którym usługodawca działał jako podatnik VAT, powstał z tego tytułu obowiązek podatkowy, a nabycie służy czynnościom opodatkowanym i nie zachodzą przesłanki

Naruszenie przez wystawcę obowiązku wystawienia faktury lub faktury korygującej w KSeF nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego ani nie modyfikuje zasad korekty in minus, jeżeli dokument rzetelnie potwierdza rzeczywistą transakcję i spełnione są materialne warunki wynikające z art. 86 ustawy o VAT. Za datę otrzymania dokumentu wystawionego poza KSeF uznaje się datę jego faktycznego

Podatnik, który we własnym imieniu nabywa usługę gospodarowania odpadami, a następnie odsprzedaje ją na rzecz osoby trzeciej, jest na mocy art. 8 ust. 2a ustawy o VAT uznawany za świadczącego tę samą usługę i stosuje stawkę właściwą obiektywnie dla jej rodzaju, niezależnie od marży oraz stawki wykazanej na fakturze pierwotnej. Zawyżenie stawki przez wystawcę faktury nie wyłącza prawa nabywcy do odliczenia

Bonus pieniężny wypłacany nabywcy niebezpośredniemu, uzależniony wyłącznie od poziomu jego zakupów towarów producenta i niewiążący się z wykonaniem świadczenia wzajemnego, stanowi rabat pośredni z art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT. Udzielający rabatu obniża podstawę opodatkowania i podatek należny w okresie faktycznej wypłaty, na podstawie wiarygodnej dokumentacji, bez faktury korygującej i bez obowiązku

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od kompleksowej usługi organizacji wyjazdu integracyjnego w części dotyczącej współpracowników niebędących pracownikami, jeżeli uczestniczą oni stale w zespołach realizujących opodatkowaną działalność podatnika, a wyjazd służy integracji, usprawnieniu współpracy i zwiększeniu efektywności tych zespołów. Związek wydatku ze sprzedażą

Podatnik korzystający przy nabyciu towarów ze zwolnienia podmiotowego z VAT, który następnie rezygnuje z tego zwolnienia i wykorzystuje posiadane towary wyłącznie do czynności opodatkowanych, może odzyskać nieodliczony uprzednio podatek naliczony w drodze korekty przewidzianej w art. 91 ustawy o VAT. Upływ terminów bieżącego odliczenia z art. 86 ustawy nie wyłącza tej możliwości.

Dostawa towarów przez polskiego podatnika na rzecz polskiego kontrahenta, gdy towary są transportowane bezpośrednio z Chin do Stanów Zjednoczonych i nie są wprowadzane na terytorium Polski ani Unii Europejskiej, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. Podlega ona fakturowaniu bez stawki i kwoty podatku, wykazaniu w K_11 i P_11 JPK_V7 oraz może zachować prawo do odliczenia podatku naliczonego na zasadach

W razie połączenia przez przejęcie spółka przejmująca, jako sukcesor uniwersalny podatkowych praw i obowiązków spółki przejmowanej, rozlicza dla celów VAT także zdarzenia dotyczące działalności poprzednika. Prawo do odliczenia nie jest wyłączone przez formalne oznaczenie spółki przejmowanej na fakturze, jeżeli dokumentuje ona rzeczywiste nabycie związane z czynnościami opodatkowanymi i nie występują

Obowiązkowy zwrot refundacji dokonywany przez producenta produktów leczniczych na rzecz NFZ w wykonaniu instrumentu dzielenia ryzyka stanowi pośrednią obniżkę ceny po dokonaniu sprzedaży, o której mowa w art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT, choć NFZ nie jest bezpośrednim nabywcą towarów. Korekta następuje na podstawie dokumentów innych niż faktura, odpowiednio przy wypłacie lub potrąceniu.

Etapowe rozliczenie Partnera konsorcjum z Liderem, odpowiadające wykonaniu konkretnych czynności podwykonawczych na rzecz Lidera i obejmujące koszty oraz marżę, jest odpłatnym świadczeniem usług opodatkowanym VAT oraz dokumentowanym fakturą. Odmiennie, podział zysku według ustalonego udziału w konsorcjum, niezależny od konkretnych świadczeń, stanowi wyłącznie rozliczenie pieniężne niepodlegające VAT

Faktura papierowa lub elektroniczna wystawiona i doręczona nabywcy poza KSeF, mimo obowiązku jej wystawienia w tym systemie przez sprzedawcę, może stanowić podstawę odliczenia podatku naliczonego, jeżeli dokumentuje rzeczywistą transakcję i spełnione są materialne warunki z art. 86 ustawy o VAT, bez zaistnienia przesłanek z art. 88. Późniejsze udostępnienie faktury ustrukturyzowanej dla tej samej transakcji

Dopłaty przekazywane spółce komunalnej przez gminę wyłącznie w celu pokrycia strat wynikających z realizacji powierzonych zadań utrzymania zieleni miejskiej, niemające bezpośredniego wpływu na cenę usług, nie są wynagrodzeniem ani podstawą opodatkowania VAT i nie wymagają fakturowania. Podatek naliczony od zakupów służących wyłącznie tym zadaniom nie podlega odliczeniu z uwagi na brak związku z czynnościami

Połączenie przez przejęcie skutkujące przeniesieniem całego majątku spółki przejmowanej stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa wyłączoną z VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Spółka przejmująca, jako sukcesor generalny z art. 93 Ordynacji podatkowej, przejmuje prawa i obowiązki VAT spółki przejmowanej, w tym dotyczące odliczeń, zwrotu nadwyżki, faktur korygujących oraz rozliczeń i korekt

Odpłatny najem lokali mieszkalnych prowadzony przez fundację na własny rachunek, bezpośrednio na rzecz osób fizycznych i wyłącznie dla zaspokojenia ich trwałych potrzeb mieszkaniowych, jest zwolniony na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Obrót z tego najmu wlicza się do limitu zwolnienia podmiotowego, natomiast wykorzystanie budynku wyłącznie do czynności zwolnionych i niepodlegających VAT

Wystawienie faktury lub faktury korygującej poza KSeF z naruszeniem obowiązku korzystania z tego systemu nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego ani nie zmienia momentu jego korekty, jeżeli dokument prawidłowo odzwierciedla rzeczywistą transakcję, spełnione są przesłanki z art. 86 ustawy o VAT i nie zachodzą wyłączenia z art. 88 tej ustawy; decyduje faktyczne otrzymanie dokumentu

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury elektronicznej dokumentującej rzeczywiste nabycie towarów przeznaczonych wyłącznie do czynności opodatkowanych, mimo braku wyodrębnionego NIP nabywcy, zamieszczenia NIP w danych adresowych, adnotacji sprzedawcy o prywatnym charakterze zakupu oraz wystawienia faktury poza KSeF, jeżeli nie występują przesłanki wyłączające z art.

Podatnik VAT wytwarzający nieruchomość wykorzystywaną jednocześnie do działalności gospodarczej opodatkowanej VAT oraz do celów osobistych ma prawo, na podstawie art. 86 ust. 1 w zw. z art. 86 ust. 7b ustawy o VAT, odliczyć podatek naliczony od nakładów na elementy wspólne wyłącznie w części odpowiadającej obiektywnie ustalonemu udziałowi wykorzystania nieruchomości do działalności gospodarczej.

Przekazanie prawa do pozyskania i sprzedaży świadectw efektywności energetycznej przez Powiat w ramach umowy cywilnoprawnej stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu. W kontekście niezwiązania tego działania z czynnościami opodatkowanymi nie przysługuje prawo do odliczenia i zwrotu VAT związanego z inwestycją.

Czynnemu podatnikowi VAT prowadzącemu jednoosobową działalność gospodarczą przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 oraz art. 86a ust. 1 i 2 ustawy o VAT, prawo do odliczenia 50% podatku naliczonego z faktury za nabycie samochodu osobowego wykorzystywanego mieszanie, mimo niewskazania na fakturze jego NIP i nazwy firmy, jeżeli dokument potwierdza rzeczywistą transakcję, a dane osobowe pozwalają zidentyfikować

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej rzeczywiste nabycie towarów wykorzystywanych wyłącznie do czynności opodatkowanych, mimo niewskazania na niej NIP nabywcy oraz zamieszczenia przez sprzedawcę adnotacji wyłączającej odliczenie i kwalifikującej zakup jako konsumencki, jeżeli nie zachodzą przesłanki negatywne określone w art. 88 ustawy

Faktura wystawiona lub udostępniona poza KSeF z naruszeniem obowiązków ciążących na sprzedawcy nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia VAT, jeżeli spełnione są materialne przesłanki z art. 86 ustawy o VAT i brak jest wyłączeń z art. 88. Datę otrzymania ustala się co do zasady według faktycznego wpływu faktury, z wyjątkiem prawidłowo zastosowanego trybu offline24 lub niedostępności KSeF, gdy fakturę