W przypadku wykazania straty podatkowej, środki otrzymane z Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, mimo że stanowią przychód podatkowy, nie powodują powstania dochodu do opodatkowania i tym samym nie rodzą obowiązku zapłaty podatku CIT.

Należności odsetkowe oraz inne płatności, które niemiecki fundusz inwestycyjny otrzymuje od polskiej spółki, mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, jeśli Fundusz spełnia warunki instytucji wspólnego inwestowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT.

Podatnik, świadcząc usługi identyczne do wykonywanych w ramach byłego stosunku pracy na rzecz dotychczasowego pracodawcy, może opodatkować dochody podatkiem liniowym w 2026 roku, a ryczałtem w 2027 roku, pod warunkiem braku czynności w ramach stosunku pracy w tych latach.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą może wybrać podatek liniowy, jeśli usługi na rzecz byłego pracodawcy nie są świadczone w ramach umowy o pracę; możliwość opodatkowania ryczałtem występuje dwa lata po zakończeniu stosunku pracy przy zachowaniu tożsamych warunków.

Wybór opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych może być skutecznie dokonany poprzez przelew bankowy oznaczony wskazaniem na formularz PIT-28 i zrealizowany w ustawowym terminie, co spełnia wymóg złożenia odpowiedniego oświadczenia o wyborze formy opodatkowania.

Dotacje celowe z budżetu jednostek samorządu terytorialnego oraz dofinansowanie z budżetu Unii Europejskiej mogą podlegać zwolnieniu z opodatkowania, jednakże opłaty za wyżywienie stanowią opodatkowany przychód, a świadczenie aktywny rodzic nie jest zwolnione dla podmiotu prowadzącego żłobek.

Przychody z usług na rzecz firm typu proprietary trading podlegają kwalifikacji jako uzyskiwane z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ustawy o PIT. Opodatkowaniu nieprawidłowo przyporządkowano je do usług doradztwa. Jednakże, mieszcząc się w sekcji K PKWiU jako usługi finansowe, właściwa dla nich jest stawka ryczałtu 15% na podstawie art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym

Dochody z należności odsetkowych oraz innych tytułów wypłacanych przez Spółkę na rzecz niemieckiego funduszu inwestycyjnego są zwolnione od podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT, o ile fundusz spełnia określone warunki, w tym pełne opodatkowanie w kraju siedziby i nadzór finansowy.

Wydatki związane z darowizną na rzecz fundacji oraz promocją zbiórki na leczenie córki pracownicy spółki prowadzącej działalność zgodną ze strategią CSR nie stanowią wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT, a zatem nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Fundacja rodzinna oraz fundacja rodzinna w organizacji, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy CIT, są zwolnione od podatku dochodowego od osób prawnych w odniesieniu do dochodów z dywidend, pod warunkiem że fundacja rodzinna w organizacji zostanie zgłoszona do rejestru fundacji rodzinnych. Bank jako płatnik jest uprawniony do niepobierania podatku w takich przypadkach.

Wykup certyfikatów inwestycyjnych przez A Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych oraz ich umorzenie nie powoduje dla Spółki B powstania ograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce, ani obowiązku pobrania zryczałtowanego podatku przez Fundusz.

Kwoty uzyskane z umowy faktoringu pełnego stanowią przychód, który wlicza się do limitu określonego w art. 28j ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, co może wpływać na możliwość stosowania estońskiego CIT. Przychody z faktoringu powinny być uznane za część przychodów z wierzytelności.

Zmiana miejsca prowadzenia działalności gospodarczej nie powoduje utraty prawa do opodatkowania w formie karty podatkowej, jeżeli podatnik spełnia warunki ustawowe. Zawiadomienie naczelnika urzędu skarbowego przez CEiDG o zmianach miejsca działalności spełnia wymagania ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Po likwidacji działalności gospodarczej i jej ponownym otwarciu w tym samym roku podatkowym, podatnik może wybrać formę ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, traktowany jako podatnik na nowo rozpoczynający działalność.

Uznanie właściwie opisanego przelewu bankowego na poczet zaliczki podatkowej jako skutecznego oświadczenia o wyborze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przy zachowaniu terminu, wprowadza prawnie dopuszczalne uproszczenie formy takich oświadczeń, uwzględniając brak ustawowego wymogu pisemnej formy.

Podatnik skutecznie zrealizował prawną możliwość wyboru opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych poprzez wpłatę zaliczki podatkowej z jednoznacznym wskazaniem formy opodatkowania oraz złożenie właściwej formy rocznego zeznania podatkowego PIT-28, co wystarcza do skutecznego złożenia oświadczenia woli.

Opodatkowaniu ryczałtem od przychodów zagranicznych podlegają przychody uzyskane poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez osoby przenoszące rezydencję podatkową do Polski, które nie były polskimi rezydentami przez co najmniej pięć z sześciu poprzedzających lat podatkowych.

Wypłacając odsetki przypadające Finansującemu i Bankowi, Wnioskodawca jest uprawniony do niepobrania WHT na podstawie UPO PL-USA i UPO PL-UK, uznając Finansującego i Bank za rzeczywistych właścicieli odsetek.

Do 31 marca 2025 r. podatnicy CIT mają obowiązek złożyć zeznanie roczne za 2024 r. oraz wpłacić należny podatek. W artykule przypominamy, którzy podatnicy mają obowiązek złożyć zeznanie CIT-8, jakie podmioty są zwolnione z tego obowiązku oraz w jaki sposób trzeba to zrobić. Przedstawiamy również odpowiedzi na pytania zgłoszone naszej redakcji związane z rozliczeniem rocznym CIT za 2024 r.

Ustalenie czy w związku z Połączeniem powstanie dla Wspólnika Spółki Przejmowanej przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych a na Spółce Przejmującej (jako płatniku) spoczywać będzie w tym zakresie obowiązek poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych.

Ustalenie skuteczności złożenia oświadczenia o wyborze formy opodatkowania.

Przedmiotem działalności niemieckiego Funduszu nieruchomości jest nie tylko zbiorowe lokowanie środków pieniężnych, ale też inwestowanie w nieruchomości co powoduje, że nie jest możliwe zastosowanie zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 58 dla dokonywanych przez Spółkę na rzecz Funduszu wypłat z tytułu należności wymienionych w art. 21 ust. 1 w związku z przekroczeniem zakresu działalności Funduszu określonego

Przedmiotem działalności niemieckiego Funduszu nieruchomości jest nie tylko zbiorowe lokowanie środków pieniężnych, ale też inwestowanie w nieruchomości co powoduje, że nie jest możliwe zastosowanie zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 58 dla dokonywanych przez Spółkę na rzecz Funduszu wypłat z tytułu należności wymienionych w art. 21 ust. 1 w związku z przekroczeniem zakresu działalności Funduszu określonego

Ryczałt od przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.