Usługi tworzenia, publikacji oraz rozwoju gier on-line świadczone przez podatnika mającego siedzibę w Polsce na rzecz podatnika posiadającego siedzibę w państwie trzecim podlegają regule z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli nie zachodzą przesłanki zastosowania regulacji szczególnych. Ich miejsce świadczenia znajduje się w państwie siedziby usługobiorcy, a polski usługodawca obowiązany jest je fakturować

Usługi wykonania i trwałego montażu tras kablowych oraz okablowania, dostosowane do konkretnego budynku, stanowiące element jego stałych instalacji i powodujące fizyczną zmianę nieruchomości, są usługami związanymi z nieruchomością w rozumieniu art. 28e ustawy o VAT. Gdy nieruchomość jest położona w innym państwie członkowskim, usługi nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, a faktura nie wykazuje polskiej

Odpłatne, nieincydentalne udostępnianie przez osobę fizyczną powierzchni reklamowej na prywatnej stronie internetowej podmiotowi zidentyfikowanemu dla VAT UE stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Usługodawca jest obowiązany zarejestrować się jako podatnik VAT UE, składać informacje podsumowujące i dokumentować usługi fakturą z adnotacją „odwrotne obciążenie”, choć miejscem

Odpłatne udostępnienie kompletnego kursu online, którego zasadniczą treść tworzą automatycznie udostępniane nagrania i materiały, a testy są weryfikowane automatycznie, stanowi usługę elektroniczną także wtedy, gdy obejmuje pomocnicze i fakultatywne sesje Q&A/live. Przy świadczeniu jej na rzecz konsumenta z państwa trzeciego miejscem opodatkowania jest państwo jego stałego miejsca zamieszkania

Usługi świadczone na rzecz podmiotów z siedzibą w UE, dla których miejsce świadczenia ustala się zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, są wykazywane w VAT-UE i oznaczane jako „np. II” w KSeF, gdy nie podlegają opodatkowaniu w Polsce.

W przypadku świadczenia usług na rzecz zagranicznych platform internetowych nie podlegają one opodatkowaniu VAT w Polsce, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Usługi te powinny być dokumentowane fakturami z oznaczeniem 'odwrotne obciążenie', a obowiązek informacyjny VAT-UE dotyczy jedynie usług świadczonych na rzecz podatników z UE. Zwolnienie z obowiązku JPK_V7 dotyczy jedynie podatników zwolnionych na

Dostawa towarów i świadczenie usług przez spółkę z siedzibą we Francji na rzecz polskiego podmiotu nie skutkuje powstaniem stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce dla celów VAT. W związku z tym, zobowiązanym do rozliczenia podatku VAT jest zamawiający, który stosuje mechanizm odwrotnego obciążenia.

W przypadku świadczenia usług elektronicznych przez podatnika z siedzibą w Polsce na rzecz podatnika z siedzibą w Irlandii, moment powstania obowiązku podatkowego określa się zgodnie z przepisami obowiązującymi w miejscu opodatkowania, natomiast faktury wystawia się zgodnie z terminami przewidzianymi w polskim systemie e-Faktur.

Brak stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej zagranicznego podatnika na terytorium RP w przypadku braku kontroli nad zasobami technicznymi i personalnymi podmiotu trzeciego eliminuje obowiązek stosowania KSeF oraz ustala miejsce opodatkowania według siedziby podatnika.

Świadczenie usług informatycznych przez podmiot z centrum życiowo-gospodarczym w Szwajcarii na rzecz polskiego podatnika, przy braku siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, skutkuje obowiązkiem rozliczenia podatku VAT przez nabywcę usług zgodnie z zasadą odwrotnego obciążenia.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia usług związanych z działalnością prowadzoną poza terytorium kraju, jeżeli spełnia warunki z art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT, nawet gdy usługi nie korzystają ze zwolnień przewidzianych dla funduszy krajowych.

Wydanie przez Spółkę Certyfikatu Redukcyjnego stanowi na gruncie podatku VAT odpłatne świadczenie usług, mimo że jest opcjonalnym elementem, niezależnym od dostawy paliwa, co skutkuje obowiązkiem wystawienia faktury przez Spółkę w terminie do 15. dnia miesiąca po wykonaniu usługi.

Podatnikom świadczącym usługi marketingowe i tłumaczeniowe za pośrednictwem platform internetowych od 1 kwietnia 2026 r. nie przysługuje zwolnienie z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF, o ile posiadają siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności w Polsce, zgodnie z art. 106ga ust. 1 ustawy VAT.

Faktury dokumentujące usługi związane z nieruchomościami położonymi na terenie Niemiec, wykonywane przez polskiego podatnika, podlegają obowiązkowi wystawiania w Krajowym Systemie e-Faktur, zgodnie z art. 106ga ustawy o VAT, mimo że miejsce opodatkowania usług znajduje się poza Polską.

Czynności realizowane przez Wnioskodawcę, obejmujące montaż i integrację elementów linii technologicznej dla kontrahenta, stanowią kompleksową usługę o dominującym charakterze usługowym, a miejscem ich świadczenia jest siedziba usługobiorcy, tj. Wielka Brytania. W konsekwencji czynności te nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce; Wnioskodawca jest uprawniony do korekty pierwotnych faktur.

Spółka A nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, co skutkuje opodatkowaniem usług świadczonych na jej rzecz w Niemczech oraz zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Usługi pośrednictwa i rejestracji świadczone podmiotom niebędącym podatnikami VAT należy opodatkować w Polsce (art. 28c), natomiast usługi świadczone podatnikom spoza Polski (z Niemiec) podlegają odwrotnemu obciążeniu zgodnie z miejscem siedziby usługobiorcy (art. 28b).

Miejscem opodatkowania usług marketingowych świadczonych przez podatnika z Polski na rzecz kontrahenta z Chin jest siedziba usługobiorcy, co wyklucza opodatkowanie tych usług polskim podatkiem VAT.

Podatnik VAT prowadzący działalność w Polsce, świadczący usługi na rzecz innego podatnika w UE, jest zobowiązany do wystawienia faktur w KSeF, nawet gdy miejscem opodatkowania jest państwo członkowskie UE inne niż Polska, zgodnie z art. 106ga ustawy o VAT.

Faktury nie mogą być wydawane poza KSEF przed przydzieleniem numeru w KSEF na rzecz Przedsiębiorców polskich i zagranicznych. Wyjątkowo, dla konsumentów i określonych przedsiębiorców zagranicznych, możliwe jest wydanie wizualizacji faktury poza KSEF, zgodnie z uzgodnionym sposobem przekazania i odpowiednim oznaczeniem kodami QR.

Usługa magazynowania kompleksowego świadczona dla podmiotu z siedzibą w Szwajcarii nie podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, jako że miejscem świadczenia jest siedziba kontrahenta. Faktury muszą zawierać adnotację „odwrotne obciążenie”, ale nie wszystkie wymagane dane można pominąć.

Spółka zagraniczna nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce w rozumieniu art. 11 Rozporządzenia 282/2011, gdy brak jest odpowiedniej struktury personalno-technicznej umożliwiającej samodzielne działanie i kontrolę; w efekcie usługi świadczone na jej rzecz nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, a faktury nie muszą być wystawiane przez KSeF.

Zagraniczny podatnik nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT, jeżeli brak jest struktur personalnych i technicznych umożliwiających samodzielne prowadzenie działalności w sposób niezależny. W konsekwencji, usługi na rzecz takiego podatnika podlegają opodatkowaniu w kraju siedziby. Obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych nie znajduje