W przypadkach świadczenia usług na rzecz podatnika z innego państwa członkowskiego UE, miejscem opodatkowania usług zgodnie z art. 28b ustawy o VAT jest miejsce siedziby podatkowej nabywcy, co skutkuje brakiem obowiązku naliczania VAT w Polsce oraz stosowaniem mechanizmu odwrotnego obciążenia.

Usługi zarządzania świadczone na rzecz alternatywnych spółek inwestycyjnych podlegają zwolnieniu z podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy VAT, o ile stanowią integralną część procesu zarządzania inwestycjami, spełniając kryteria przedmiotowe i podmiotowe określone w przepisach.

Faktura dokumentująca sprzedaż usług sprzątania winna zawierać jedną pozycję odnoszącą się do całości świadczonych usług niezależnie od liczby lokalizacji, zaś dodatkowe informacje mogą być zamieszczone jako nieobowiązkowe elementy. Korekta faktury winna odzwierciedlać rzeczywiste zmiany ekonomiczne wykazując prawidłowe wartości bez zaniżania do zera innych pozycji.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu usług świadczonych w sposób ciągły powstaje z upływem okresu rozliczeniowego, tj. ostatniego dnia kwartału, a zaliczki powodują powstanie obowiązku z chwilą ich otrzymania (art. 19a ust. 3 i 8 ustawy o VAT).

Usługi świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną (ZASI) korzystają ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a i b ustawy o VAT, jako integralne elementy zarządzania funduszami inwestycyjnymi, spełniające istotne funkcje dla ich działalności.

Obowiązek podatkowy w VAT dla usług reklamowych rozliczanych w modelu okresowym powstaje z upływem ustalonego okresu rozliczeniowego, zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT, a faktury mogą być wystawiane po zakończeniu tego okresu lub wcześniej bez ograniczeń czasowych, jeśli zawierają informacje o okresie rozliczeniowym.

Dostarczenie energii elektrycznej przez Wytwórcę, pomimo ujemnych cen jednostkowych, podlega rozliczeniu w formie dodatniego wynagrodzenia miesięcznego, z obowiązkiem wystawienia faktury VAT. W przypadku całkowitej ujemnej wartości, nabycie energii stanowi świadczenie usług odbioru przez Spółkę, podlegające opodatkowaniu.

W sytuacji ujemnych wartości wynagrodzenia za dostawę energii, jeżeli suma wyniku kalkulacji za okres rozliczeniowy jest dodatnia, Wytwórca wystawia fakturę VAT zgodnie z wynikiem. Natomiast gdy wynik jest ujemny, uznaje się to za świadczenie usług przez Spółkę na rzecz Wytwórcy, co wymaga wystawienia faktury VAT przez Spółkę.

Rozliczenie podatku VAT przy sprzedaży energii uwzględnia ujemną wartość ceny jedynie jako element kalkulacyjny, nie zmieniając obowiązku wystawienia faktur na wartość dodatnią za okres rozliczeniowy. Natomiast ujemna suma wynagrodzenia za cały okres skutkuje uznaniem świadczenia usługi odbioru energii przez nabywcę na rzecz sprzedawcy.

W przypadku, gdy wynik kalkulacji rozliczenia za dostawę energii elektrycznej jest dodatni, Wytwórca wystawia fakturę VAT. Jeśli suma rozliczenia przybiera wartość ujemną, Spółka ma obowiązek wystawienia faktury za świadczenie usługi odbioru energii, zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Rozliczenie czynszów najmu oraz opłat eksploatacyjnych od dnia transakcji do końca miesiąca transakcji nie stanowi świadczenia usług, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT. Jednakże Wnioskodawca jest zobowiązany do rozliczenia VAT za usługi najmu świadczone od dnia transakcji, a Zbywca do korekty faktur w celu właściwego rozliczenia.

W zakresie ustawy VAT, w przypadku ujemnej wartości wynagrodzenia za dostarczoną energię, działalnością podlegającą opodatkowaniu staje się świadczenie usługi odbioru energii przez odbiorcę, zobowiązujące go do wystawienia faktury VAT. Wynagrodzenie za świadczenie usług w postaci odbioru określa się jako matematyczną wartość bezwzględną wynagrodzenia ujemnego.

Transakcja sprzedaży Nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, przez co podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Działania związane z najmem winny być traktowane jako odrębne usługi prowadzące do opodatkowania.

Obowiązek podatkowy w VAT dla usług częściowych realizowanych etapami w projektach EPC powstaje z chwilą podpisania protokołu odbioru danej części usługi, przy czym fakturę należy wystawić do 15. dnia miesiąca po zakończeniu danego etapu. (art. 19a ust. 2 ustawy o VAT, zgodnie z wykładnią TSUE w sprawie C-224/18).

W sytuacji, gdy wynik rozliczenia energii elektrycznej za dany okres jest dodatni, Wytwórca energii winien wystawić fakturę na wartość netto tej kalkulacji. Natomiast w przypadku przyjęcia wartości ujemnej, Spółka powinna wystawić fakturę na rzecz Wytwórcy, dokumentując usługę odbioru energii elektrycznej.

Dokumenty rozliczeniowe wysyłane przez Spółkę, nie oznaczone jako faktury VAT oraz wysyłane równolegle z wprowadzeniem faktur do KSeF, nie są uznawane za faktury VAT i nie nakładają na Spółkę obowiązku rozliczania VAT na podstawie art. 108 ustawy o VAT.

Usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi, świadczone przez zarządzających alternatywnymi spółkami inwestycyjnymi obejmujące czynności doradcze i prawne, mogą korzystać ze zwolnienia VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) ustawy o VAT, o ile stanowią odrębną całość, spełniającą istotne funkcje dla zarządzania funduszami, co ma charakter przedmiotowy, niezależnie od osoby świadczącej usługi.

Dochody uzyskiwane przez podatnika z tytułu świadczenia usług na rzecz spółki zarządzającej alternatywnymi spółkami inwestycyjnymi stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, o których mowa w art. 13 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej.

Dotacje z KE i PARP na zadanie nr 3 podlegają VAT, gdy związane są z usługami świadczonymi na rzecz MŚP, wpływając na ich cenę. Dotacje na zadania nr 1, 2 i 4, będące ogólnymi działaniami projektu, nie podlegają VAT ze względu na brak bezpośredniego wpływu na ceny konkretnych świadczeń.

Usługi produkcyjne świadczone przez polską spółkę na rzecz duńskiego podatnika, w sytuacji braku stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce u duńskiego usługobiorcy, podlegają opodatkowaniu w Danii zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli są związane z celowym działaniem mającym promować działalność i zwiększać przychody. Warunkiem jest ich prawidłowe udokumentowanie oraz brak wyłączenia z kosztów podatkowych na podstawie art. 23 ust. 1 ustawy PIT.

Płatność z tytułu kary umownej za niewykonanie zobowiązań umownych może stanowić wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usługi podlegające opodatkowaniu VAT, gdy istnieje bezpośredni związek między świadczeniem a wynagrodzeniem, wymagając dokumentacji fakturą.

Franczyzobiorca, prowadzący działalność gospodarczą we własnym imieniu i na własny rachunek, nabywa prawo do rozporządzania towarami jak właściciel. Jest zatem zobowiązany do wykazywania podatku VAT należnego oraz uwzględniania faktur korygujących rabaty zakupowe zgodnie z ewidencją i deklaracjami podatkowymi.