Zarejestrowany odbiorca, konfekcjonując wewnątrzwspólnotowo nabyte wyroby energetyczne, może dostarczać je do zużywających podmiotów z zerową stawką akcyzy, zgodnie z art. 89 ust. 2 pkt 5 ustawy o podatku akcyzowym. Eksport lub wewnątrzwspólnotowa dostawa z zapłaconą akcyzą umożliwia ubieganie się o zwrot podatku na podstawie art. 82 ustawy, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawowych.

Usługi napraw turbin wiatrowych dotyczące elementów technicznych nie są klasyfikowane jako roboty budowlane i wymagają stawki ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie 5,5%, którą stosuje się wyłącznie do części budowlanych elektrowni wiatrowych.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT od faktur za energię elektryczną i dystrybucję, mimo braku NIP, jeśli proporcjonalnie przyporządkuje koszty zużycia energii na potrzeby działalności opodatkowanej i prywatnej, a faktura dokumentuje rzeczywiste zdarzenie.

Członkostwo w spółdzielni energetycznej nie wyklucza spółki z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. Zapłata za energię elektryczną po cenach rynkowych nie stanowi ukrytego zysku, nie powodując obowiązku podatkowego z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT.

W sytuacji, gdy jednostka samorządu terytorialnego wykorzystuje generatory OZE o łącznej mocy do 1 MW dla każdej jednostki organizacyjnej, zużycie energii z OZE może być zwolnione z akcyzy, wyłączając kogeneratory zasilane gazem zwolnionym z akcyzy.

Przychody z tytułu odprawy emerytalnej, nagrody jubileuszowej oraz ekwiwalentu za niewykorzystany urlop, otrzymane przed pierwszą wypłatą emerytury pomostowej, podlegają opodatkowaniu, jeśli przychody te uzyskano przez kobietę przed ukończeniem 60. roku życia, co uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym.

Przychody z działalności polegającej na montażu stalowych wież elektrowni wiatrowych, klasyfikowane jako roboty budowlane specjalistyczne według Sekcji F, Dział 43 PKWiU, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 5,5% jako roboty budowlane, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

W świetle art. 24ca ust. 2 pkt 5 ustawy o CIT, podatnik może nie uwzględniać wzrostu kosztów zakupu energii elektrycznej w kalkulacji udziału dochodów w przychodach lub straty, niezależnie od przeznaczenia tej energii, przy ustalaniu minimalnego podatku dochodowego.

Sprzedaż nadwyżki energii elektrycznej wyprodukowanej z instalacji fotowoltaicznej przez fundację stanowi czynność opodatkowaną VAT. Fundacji przysługuje prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT do limitu 240 000 zł rocznie, po jego przekroczeniu obowiązkowa jest rejestracja jako czynny podatnik VAT, z prawem do częściowego odliczenia VAT w zgodzie z proporcją zużycia energii.

Faktura zaliczkowa może stanowić podstawę do wygenerowania e-DD w ramach zwolnienia od akcyzy, jeżeli do momentu generowania e-DD Spółka nie dysponuje innymi dokumentami. W przypadku różnic ilościowych, przekraczających wartość wskazaną na fakturze zaliczkowej, konieczne jest wystawienie faktury korygującej i wygenerowanie odpowiedniego e-DD dla dodatkowej ilości. Taki e-DD musi być wystawiony w ustawowym

Generowanie e-DD przez podmioty dokonujące sprzedaży wyrobów węglowych zwolnionych z akcyzy powinno opierać się na najbardziej aktualnej fakturze dokumentującej sprzedaż, tj. fakturze korygującej, jeśli została wystawiona przed generowaniem e-DD, a w przypadku późniejszych korekt, konieczne jest nowelizowanie e-DD.

Zużycie energii elektrycznej wyprodukowanej w instalacjach fotowoltaicznych tego samego podmiotu, o łącznej mocy poniżej 1 MW, która nie jest sprzedawana lub przekazywana najemcom jako odrębna usługa, korzysta ze zwolnienia z podatku akcyzowego zgodnie z § 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów, pod warunkiem niezwiązania jej z opłatą indywidualną.

Wprowadzenie opłat eksploatacyjnych za udostępnienie infrastruktury PV, które nie obejmują sprzedaży energii, nie rodzi po stronie Wnioskodawcy obowiązku zapłaty podatku akcyzowego.

Zużycie wyrobów energetycznych w składzie podatkowym, nawet w procesie produkcji energii elektrycznej, nie spełnia przesłanek do zwolnienia z podatku akcyzowego na podstawie art. 32 ust. 4 pkt 1 ustawy, jeśli nie dochodzi do dostarczenia tych wyrobów poza skład podatkowy, zgodnie z warunkami określonymi w art. 32 ust. 3 ustawy o podatku akcyzowym.

Jeżeli podatnik prowadzi ewidencję rachunkową umożliwiającą precyzyjne określenie dochodu z działalności objętej uchyloną decyzją o wsparciu oraz kwoty niezapłaconego podatku, może zastosować art. 17 ust. 6 pkt 1 lit. b Ustawy CIT przy rozliczeniu podatkowym, niezależnie od posiadania więcej niż jednej decyzji o wsparciu.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia od dochodu wydatków poniesionych na używanie samochodu osobowego związanych z niepełnosprawnością dziecka małżonki w wysokości do 2280 zł rocznie, o ile spełnione zostaną przesłanki określone w art. 26 ust. 1 pkt 6 i ust. 7a pkt 14 ustawy PIT.

Usługi nauczania języków obcych świadczone poprzez webinary online w ramach umów z przedsiębiorstwami mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, o ile nie są one świadczone jako element systemu edukacji formalnej, co nie dotyczy umów bezpośrednich z indywidualnymi odbiorcami.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na realizację projektów przeznaczonych do działalności publicznej niepodlegającej opodatkowaniu VAT, albowiem nie istnieje związek z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Zielone Certyfikaty nie mieszczą się w dozwolonej prawem działalności fundacji rodzinnej jako papiery wartościowe, co wymaga ich opodatkowania. Ponadto, fundacja rodzinna nie ma prawa do odliczenia podatku od przychodów z budynków od 15% podatku od świadczeń na rzecz beneficjentów.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT w części wydatków związanych z wykonaniem instalacji fotowoltaicznej, związanej z działalnością opodatkowaną sprzedażą energii. Wydatki niezwiązane z działalnością opodatkowaną są wyłączone z prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Proces regeneracji rozpuszczalników zawierających alkohol etylowy prowadzi do wytworzenia nowego wyrobu w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, co wiąże się z nałożeniem obowiązku prowadzenia odpowiedniej dokumentacji, obciążeniem zabezpieczenia akcyzowego oraz wykazaniem wytworzenia w ewidencji magazynowej.

Podatek dochodowy od emerytury otrzymywanej z USA przez polskiego rezydenta podatkowego powinien być rozliczony w Polsce z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia, mimo że podatek został zapłacony w USA.

Wynagrodzenie z tytułu Arrangement Fee, nie mające charakteru odsetek, a stanowiące wynagrodzenie za usługi, mogące podlegać opodatkowaniu jako zyski przedsiębiorstwa na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Czechami, nie będzie opodatkowane w Polsce, jeśli płatnik posiada ważny certyfikat rezydencji pożyczkodawcy.