eksploatacja
Wydatki poniesione na leasing operacyjny drugiego pojazdu w działalności gospodarczej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w zakresie zgodnym z ustalonymi limitami, o ile udokumentowany jest ich związek z przychodem oraz spełnione są warunki ustawowe dotyczące umów leasingowych i charakteru wykorzystywania pojazdu.
Wydatki związane z leasingiem i eksploatacją śmigłowca, ponoszone w celach promocyjnych, mają charakter reprezentacyjny i nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów w myśl art. 15 ust. 1 w zw. z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT, brak jest wystarczającego związku z potencjalnymi przychodami z działalności gospodarczej.
Nie stanowią kosztów uzyskania przychodów wydatki związane z leasingiem i ubezpieczeniem AC samochodów osobowych wykorzystywanych również prywatnie, przekraczające limity wartości 150 000 zł i 100 000 zł. Wydatki na ubezpieczenie OC i eksploatację mogą być kosztami, z uwzględnieniem ustawowych ograniczeń.
Wydatek na zakup samochodu osobowego oraz koszty eksploatacji obu pojazdów, wykorzystywanych w sposób mieszany, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem wykazania związku z uzyskaniem przychodu i prawidłowego udokumentowania wydatków, zgodnie z art. 22 ust. 1 i art. 23 ust. 1 pkt 46a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Zgodnie z art. 86a ust. 4 pkt 2 i art. 86a ust. 9 pkt 2 ustawy o VAT, podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z użytkowaniem pojazdów o konstrukcji ograniczającej użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą, stosownie do spełnienia wymaganych warunków rejestracyjnych i technicznych.
Wydatki związane z wynajmem mieszkania mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, jeżeli są ponoszone z przeznaczeniem wyłącznie na działalność gospodarczą i spełniają kryteria określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, w tym nie dotyczą osobistych potrzeb podatnika.
Koszty centralnego ogrzewania i związane media mogą korzystać ze zwolnienia z VAT jako odrębne świadczenia. Natomiast opłaty eksploatacyjne oraz wynagrodzenie zarządcy są częścią kompleksowej usługi najmu zwolnionej z VAT. Opłaty takie jak wywóz nieczystości i najem garażu nie korzystają z tego zwolnienia.
Opłaty eksploatacyjne uiszczane przez najemcę nie stanowią przychodu wynajmującego podlegającego opodatkowaniu, o ile umowa najmu przewiduje odrębność czynszu od opłat za media; wynajmujący działa jedynie jako pośrednik, co nie generuje przysporzenia majątkowego.
Podatnik, którego przychody w ponad 95% pochodzą z eksploatacji statków powietrznych w międzynarodowym transporcie pasażerskim, nie podlega obowiązkowi zapłaty minimalnego podatku dochodowego, o którym mowa w art. 24ca ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na wyłączenie wskazane w art. 24ca ust. 14 pkt 5 lit. a ustawy o CIT.
Odpisy amortyzacyjne od garażu jako środka trwałego są w pełni kosztami uzyskania przychodów w działalności gospodarczej, natomiast wydatki eksploatacyjne związane z jego użytkowaniem są kosztem uzyskania przychodu w wysokości 75%, uwzględniającej prywatne użycie.
Sprzedaż nieruchomości 1 i 2, będących terenami niezabudowanymi uznanymi za budowlane, nie może korzystać ze zwolnienia z VAT, gdyż nie spełniają przesłanek z art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 Ustawy o VAT; czynność podlega opodatkowaniu jako dostawa towarów w działalności gospodarczej.
Zaliczki na zaliczki eksploatacyjne oraz fundusz remontowy powinny być traktowane jako element usługi najmu i nie podlegają zwolnieniu z VAT według § 3 ust. 1 pkt 11 Rozporządzenia, podczas gdy zaliczki na wodę, ciepło i prąd mogą być zwolnione, jeśli spełnią odrębne warunki.
W przypadku najmu prywatnego, przychodem opodatkowanym wynajmującego jest wyłącznie czynsz ustalony w umowie, nie zaś opłaty eksploatacyjne ponoszone przez najemcę, które nie stanowią przysporzenia majątkowego dla wynajmującego.
Samochód osobowy, parkowany w miejscu zamieszkania podatnika, nie wyklucza obiektywnie możliwości jego użytku prywatnego, co czyni go nieuprawnionym do pełnego odliczenia podatku VAT od zakupów i kosztów eksploatacji, ograniczając odliczenie do 50%, zgodnie z art. 86a ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.
Niespełnienie formalnego wymogu uzyskania dodatkowego badania technicznego dla pojazdu ciężarowego nie wyklucza odliczenia 100% VAT, jeśli konstrukcja pojazdu wyklucza jego użycie do celów prywatnych; obowiązkiem podatnika jest jedynie wykazanie istnienia tych cech.
Prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia i wykorzystywania Łodzi Motorowej dla prowadzenia działalności gospodarczej w celach zarobkowych oraz do celów osobistych.
Ustalenie, czy z tytułu otrzymania od Sprzedającej kwoty będącej rozliczeniem kosztów eksploatacyjnych z najemcami z uwagi na przejęcie przez Kupującą rozliczenia tych kosztów z najemcami, po stronie Kupującej powstanie przychód, Czy przekazanie przez Sprzedającą Kupującej kwoty będącej rozliczeniem kosztów eksploatacyjnych z najemcami nieruchomości może stanowić dla Sprzedającej koszt uzyskania przychodu
CIT- ustalenie, czy koszty eksploatacji mogą zostać uznane za związane z najmem nieruchomości, a tym samym za koszty kwalifikowane, o których mowa w § 8 ust. 1 pkt 1 lit. e Rozporządzenia WNI.
Dotyczy ustalenia sposobu ujęcia wydatków poniesionych na wykonanie otworów trzeciorzędowych o funkcji eksploatacyjnej jako kosztów uzyskania przychodów.
Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia wydatków z tytułu Opłaty postojowej.
Brak odpowiednich adnotacji w dowodach rejestracyjnych, potwierdzających wykonanie dodatkowego badania technicznego powoduje, że nie przysługuje Państwu prawo do odliczenia 100%, ale jedynie 50% kwoty podatku naliczonego od wydatków z tytułu użytkowania pojazdów oraz od importu usług najmu samochodów.
Dotyczy ustalenia, czy: - koszt nabycia łodzi (odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej środka trwałego), ubezpieczenie, wyposażenie, koszty eksploatacyjne, opłaty portowe, naprawy serwisowe i utrzymaniowe, w całości lub w jakiejś części, będą stanowić koszty uzyskania przychodu z działalności Spółki, w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT w związku z planowanym wykorzystaniem łodzi na organizowanie
Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatki na nabycie quada (będącego ciągnikiem rolniczym) z wydatków eksploatacyjnych związanych z jego użytkowaniem.