Działalność Wnioskodawcy, opisana w stanie faktycznym, stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodną z art. 4a pkt 26-28 Ustawy CIT, uprawniającą do zastosowania ulgi na działalność B+R za lata 2019-2025 oraz lata kolejne. Koszty związane z projektami B+R, przedmiot wniosku, uznane są za koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu w ramach tej ulgi, zgodnie z art. 18d Ustawy CIT.

Rozwój i wdrażanie rozwiązań informatycznych oraz sztucznej inteligencji w jednoosobowej działalności od lutego 2026 r. kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, której wydatki na sprzęt uznaje się za koszty B+R. Dochody z IP spełniające warunki ewidencyjne mogą być opodatkowane 5% stawką IP BOX.

Składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych oraz pełne odpisy amortyzacyjne z tytułu działalności badawczo-rozwojowej nie mogą w pełni stanowić kosztów kwalifikowanych w PIT. Koszty kwalifikowane ograniczają się do wyżej wymienionych pozycji pod warunkiem ich powiązania z działalnością B+R.

Dochody uzyskane z tytułu przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, opracowanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną 5% stawką podatkową na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej.

Strona internetowa powstała jako wynik działalności badawczo-rozwojowej, w której kluczową rolę odgrywa komplementariusz podatnika - może być uznana za autorskie prawo do programu komputerowego, uprawniającą do preferencyjnej stawki IP Box; brak samodzielnej działalności B+R to przeszkoda do skorzystania z ulgi.

Dochód osiągnięty z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, które zostały wytworzone w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT za rok 2025 i w latach przyszłych, o ile stan prawny i faktyczny nie ulegnie zmianie.

Wydatki na utrzymanie strony internetowej nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z wytwarzaniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w myśl art. 30ca ust. 5 ustawy PIT, a zatem nie mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika nexus do celów IP Box.

Tworzenie, rozwój i ulepszanie oprogramowania komputerowego przez podatnika, posiadające charakter twórczości badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie 5% stawki opodatkowania na gruncie IP Box, o ile przebiega w ramach określonej działalności gospodarczej i jest poparte odpowiednią ewidencją rachunkową, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód osiągnięty z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego w ramach działalności badawczo-rozwojowej może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane IP, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu nowych, innowacyjnych produktów w spółce komandytowej, która spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawnia wspólnika do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania kosztów jako kwalifikowanych.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania komputerowego w ramach działalności gospodarczej, przy spełnieniu warunków systematyczności oraz twórczości, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Dochody z takich praw IP mogą być opodatkowane stawką 5%, jeżeli podmiot prowadzi stosowną ewidencję.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co daje prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP Box stawką 5% pod warunkiem spełnienia wymogu prowadzenia systematycznej ewidencji rachunkowej dotyczącej kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, uznanego za kwalifikowane prawo własności intelektualnej (IP Box), może być opodatkowany stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia działalności jako badawczo-rozwojowej i zgodnej z art. 30ca oraz uzyskania dochodu w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia Wnioskodawcę do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% z tytułu dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box).

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu przez Wnioskodawcę programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 PIT, uprawniającą do zastosowania preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego na kwalifikowane dochody z praw własności intelektualnej.

Działalność wytwórcza programisty w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia opodatkowanie dochodów IP Box 5% stawką, o ile spełnione są przesłanki dotyczące twórczości i systematyczności prac.

Działalność wnioskodawcy w zakresie projektowania i budowy prototypów kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy CIT; jednakże, dla celów ulgi badawczo-rozwojowej, koszty projektów muszą być rozliczane jako koszty uzyskania przychodów w sposób jednolity wg metody wskazanej w art. 15 ust. 4a ustawy CIT.

Realizacja Projektu UE 1 i UE 2 spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia związanych z nimi odpisów amortyzacyjnych, proporcjonalnie do wkładu własnego Spółki, zgodnie z art. 18d ust. 2a i 3 ustawy o CIT.

Działalność obejmująca budowę prototypu spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy CIT. Jednakże, aby wydatki związane z taką działalnością mogły być uznane za koszty kwalifikowane, ich rozliczanie musi być dokonane w sposób jednolity dla całego projektu prac rozwojowych.

Spółka prowadzi działalność badawczo-rozwojową w zakresie budowy prototypu w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy CIT, jednakże formy rozliczania kosztów prac rozwojowych muszą być jednolite (według art. 15 ust. 4a) w ramach jednego projektu, co warunkuje możliwość skorzystania z ulgi B+R.

Prowadzenie działalności twórczej obejmującej systematyczne tworzenie i rozwijanie oprogramowania podlega kwalifikacji jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatkowej na dochody z praw własności intelektualnej w ramach IP Box.

Dochód osiągany przez wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, spełniającym warunki dla preferencyjnego opodatkowania stawką IP Box 5% pod warunkiem prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej. Działalność ta musi odznaczać się systematycznym i twórczym charakterem, zmierzającym do uzyskania nowych zastosowań

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego oprogramowania komputerowego, która spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwia stosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku PIT do uzyskanych dochodów z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonych programów komputerowych w ramach ulgi IP Box.

Prace rozwojowe polegające na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania mogą stanowić działalność badawczo-rozwojową, co w konsekwencji pozwala na opodatkowanie dochodów z tych działań preferencyjną stawką podatku w wysokości 5% zgodnie z IP Box, o ile spełniają przesłanki ustawowe, w tym prowadzenie odpowiedniej ewidencji.