Odpłatne przekazanie uczestnikowi gry jednostek e-waluty za walutę fiducjarną stanowi usługę podlegającą VAT, jeżeli między świadczeniem a zapłatą istnieje bezpośredni związek, a obrót ma charakter ciągły i zarobkowy. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT nie obejmuje e-waluty wykorzystywanej zasadniczo w ekosystemie gry, która nie jest powszechnie akceptowana w realnym obrocie jako alternatywny

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych nie ma zastosowania do umowy sprzedaży ułamkowego udziału w prawie własności nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym, nawet gdy kupującym jest osoba fizyczna niemająca uprzednio żadnych praw mieszkaniowych. Zwolnienie obejmuje wyłącznie nabycie całego, wskazanego w tym przepisie prawa, a nie udziału w takim

Sprzedaż udziałów w niezabudowanych działkach, poprzedzona ich wieloletnią odpłatną dzierżawą na rzecz przyszłego nabywcy, funkcjonalnie związaną z przygotowaniem i realizacją jego inwestycji, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, także gdy zbywcy nie podejmowali typowych działań deweloperskich. Dostawa terenów przeznaczonych w planie miejscowym pod usługi nie korzysta

Spłata z przychodu ze sprzedaży nieruchomości pożyczki zaciągniętej od osoby fizycznej, nawet gdy pożyczka została przed sprzedażą faktycznie przeznaczona na nabycie domu służącego własnym potrzebom mieszkaniowym podatnika, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT, gdyż pożyczkodawca nie jest bankiem ani SKOK.

Umowa sprzedaży nieruchomości nabywanej w dominującym celu prowadzenia niepublicznej szkoły, liceum i przedszkola stanowi czynność cywilnoprawną w sprawie szkolnictwa i oświaty pozaszkolnej, wyłączoną z PCC na podstawie art. 2 pkt 1 lit. f ustawy o PCC. Wyłączenia nie eliminuje marginalne przeznaczenie części budynku na najem, jeżeli nie zmienia ono edukacyjnego celu nabycia, a uzyskane przychody służą

Wydatki na nabycie i remont domu, nabycie działki pod budowę, koszty związane z nabyciem, projekt budowlany oraz budowę własnego domu stanowią wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 i ust. 25 ustawy o PIT, jeżeli zostaną poniesione w ustawowym terminie. Późniejsza darowizna domu nie pozbawia zwolnienia, natomiast wydatki sfinansowane dotacją nie podlegają uwzględnieniu

Wydatki poniesione po dniu odpłatnego zbycia nieruchomości, w ustawowym terminie trzech lat, na wykonanie elewacji własnego lub współwłasnego budynku mieszkalnego, obejmujące usługę nałożenia tynku zewnętrznego oraz zakup podkładu gruntującego i tynku silikonowego, stanowią wydatki na remont lub wykończenie własnego budynku w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d) ustawy o PIT i uprawniają do zwolnienia

Wydatki na wykonanie tarasu stanowiącego integralną i konstrukcyjnie związaną z budynkiem mieszkalnym część jego bryły, w tym koszty usług i materiałów, mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o PIT. Charakteru takiego nie mają natomiast wydatki na ogrodzenie, kostkę wokół budynku oraz podjazd, jako dotyczące zagospodarowania terenu, a nie robót

Odpłatne zbycie przed upływem pięcioletniego terminu działek wydzielonych z nieruchomości nabytej w darowiźnie podlega opodatkowaniu na zasadach art. 30e ustawy o PIT, gdyż podział geodezyjny nie stanowi nowego nabycia. Przychód przeznaczony na spłatę małżonka za przejęcie udziału w lokalu mieszkalnym, a także na remont własnego lokalu lub nabycie nieruchomości dla własnych celów mieszkaniowych, korzysta

Wydatek na spłatę kredytu mieszkaniowego zaciągniętego pierwotnie wyłącznie przez małżonka nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe z art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o PIT, choćby podatnik przed spłatą przystąpił do długu jako współkredytobiorca solidarny i otrzymał finansowany lokal w darowiźnie. Przystąpienie do długu nie jest równoznaczne z zaciągnięciem kredytu przez podatnika.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości komercyjnej wraz z typowymi składnikami nieruchomościowymi nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli przenoszony zespół nie jest wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz nie pozwala nabywcy na samodzielne kontynuowanie działalności bez angażowania własnych zasobów. Po skutecznej rezygnacji ze zwolnienia

Późniejsze wynajęcie lokalu mieszkalnego nabytego za przychód ze sprzedaży nieruchomości nie pozbawia podatnika zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli w chwili nabycia lokal został przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, a cele te zostały faktycznie zrealizowane. Przepisy nie ustanawiają wymogu nieprzerwanego ani stałego zamieszkiwania w tym lokalu.

Sprzedaż udziałów w działkach zabudowanych, wykorzystywanych przez współwłaścicieli w długoterminowym odpłatnym najmie, jest dokonywana przez nich w charakterze podatników VAT, gdyż nieruchomości służą działalności gospodarczej, a nie celom prywatnym. Jeżeli dostawa obejmuje także budynki, nad którymi sprzedający przenosi władztwo ekonomiczne, i następuje po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia

Sprzedaż wybranych aktywów zakładu produkcyjnego, nieobejmująca elementów determinujących jego organizacyjną, finansową i funkcjonalną samodzielność, nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega VAT. Po rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 opodatkowaniu podlegają także działki zabudowane, natomiast dostawa niezabudowanych gruntów niebędących terenami

Odszkodowanie za utratę wynagrodzenia wypłacane polskiemu rezydentowi na podstawie czeskiego Kodeksu pracy, w związku z chorobą zawodową i ustaniem zatrudnienia, stanowi „inny dochód” opodatkowany co do zasady wyłącznie w Polsce na podstawie art. 20 umowy polsko-czeskiej, lecz korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, jeżeli zasady jego przyznania wynikają wprost z przepisów ustawowych

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną, która wykorzystywała część tej nieruchomości w sposób ciągły do odpłatnej dzierżawy, stanowi dostawę towarów dokonywaną przez podatnika VAT, choć czynności przygotowawcze do inwestycji realizuje nabywca na podstawie udzielonych upoważnień. Dostawa samego gruntu nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i, w

Sprzedaż udziału w działce należącej do majątku wspólnego małżonków nie podlega VAT po stronie współmałżonka, który nie wykorzystywał nieruchomości w działalności gospodarczej ani nie podejmował aktywnych, profesjonalnych działań właściwych dla obrotu nieruchomościami, nawet jeżeli drugi małżonek uprzednio wydzierżawiał część tego gruntu i rozliczał tę czynność jako podatnik VAT.

Wydatek na nabycie od małżonka, pozostającego z podatnikiem w ustroju rozdzielności majątkowej, udziału w budynku mieszkalnym wraz z gruntem, w którym podatnik faktycznie realizuje własne potrzeby mieszkaniowe, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy o PIT, jeżeli zostanie poniesiony w ustawowym terminie.

Dochód z odpłatnego zbycia przed upływem pięcioletniego terminu lokalu mieszkalnego położonego w Polsce korzysta ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli przychód zostanie w terminie trzech lat od końca roku sprzedaży wydatkowany na nabycie nieruchomości mieszkalnej we Włoszech, w której podatnik faktycznie realizuje własne cele mieszkaniowe, a nieruchomość nie służy

Środki otrzymane z FGŚP na podstawie art. 15g ustawy o COVID-19 na dofinansowanie wynagrodzeń pracowników zatrudnionych przy działalności prowadzonej w SSE na podstawie zezwolenia stanowią przychód z działalności strefowej zwolniony na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, jeżeli pozostają ze wskazaną działalnością w ścisłym, bezpośrednim i racjonalnym związku.

Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości, w części stanowiącej źródło przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, na spłatę kapitału i odsetek od kredytu zaciągniętego przed sprzedażą na remont własnego budynku mieszkalnego oraz na jego remont korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131. Zwolnieniem nie są objęte koszty okołokredytowe ani wydatek na zakup kuchenki mikrofalowej.

Zbycie udziału w budynku stale wykorzystywanym przez podatnika w opodatkowanej działalności najmu stanowi dostawę towarów dokonywaną w charakterze podatnika i, po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT wraz z udziałem w prawie użytkowania wieczystego gruntu. Zbycie udziałów niewykorzystywanych gospodarczo, bez aktywności właściwej profesjonalnemu

W przypadku najmu lokali przez małżonków podatnikiem VAT jest małżonek faktycznie świadczący i dokumentujący usługę, niezależnie od rozliczeń PIT. Media rozliczane według zużycia oraz Internet/TV mogą stanowić świadczenia odrębne od najmu, podczas gdy koszty części wspólnych i opłaty za odpady wchodzą do podstawy opodatkowania najmu. Charakter netto albo brutto obciążenia wynika z ustaleń stron.

Dochód spółki, której jedynym udziałowcem jest kościelna osoba prawna, przeznaczony i faktycznie wydatkowany przez bezpośrednie przekazanie środków osobie duchownej za wykonywanie posługi religijnej, sprawowanie obrzędów i funkcji duszpasterskich, korzysta ze zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 4b w zw. z art. 17 ust. 1 pkt 4a lit. b ustawy o CIT, gdyż świadczenie to realizuje cel kultu religijnego.