Dofinansowanie przekazane przez organ publiczny, ukierunkowane na pokrycie kosztów wynagrodzeń, nie wpływa bezpośrednio na cenę usług świadczonych przez podatnika i nie stanowi elementu podstawy opodatkowania VAT. W przypadku korekty należności, podatnik ma obowiązek wystawić faktury korygujące in minus.

Czynność udzielenia oprocentowanej pożyczki przez spółkę będącą czynnym podatnikiem VAT podlega opodatkowaniu jako usługa w myśl art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, jednak korzysta ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, niezależnie od podmiotu dokonującego czynności.

Otrzymywane płatności od Dostawców na podstawie umów R&D stanowią wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Środki z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, otrzymane jako dofinansowanie wynagrodzeń pracowników związanych z działalnością strefową, są uwzględniane w kalkulacji dochodu zwolnionego z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, w świetle szczególnych warunków stworzonych przez pandemię COVID-19.

Dofinansowanie wynagrodzeń pracowników otrzymane z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, w następstwie spadku obrotów gospodarczych spowodowanych pandemią COVID-19, stanowi przychód z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej i korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT.

Kara umowna otrzymana przez Wnioskodawcę od Kontrahenta z tytułu jednostronnego wypowiedzenia umowy najmu z przyczyn leżących po stronie Kontrahenta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, oraz jest czytelnie powiązana z określonym świadczeniem wzajemnym.

Czynności realizowane przez spółkę na podstawie Umowy z Województwem podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż spółka działa jako odrębny podmiot prowadzący działalność gospodarczą, a przekazywane środki stanowią wynagrodzenie za świadczenie usług zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Czynności wykonywane przez wnioskodawcę na podstawie zmienionej umowy o zarządzanie nie stanowią samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, w związku z czym wnioskodawca nie jest podatnikiem VAT z tytułu ich świadczenia.

Usług certyfikacji budynków w systemie (…) świadczonych przez zagraniczny podmiot na rzecz polskiego rezydenta podatkowego nie należy kwalifikować jako usług doradczych ani o podobnym charakterze, w związku z czym nie podlegają one podatkowi u źródła na podstawie art. 21 ust. 1 ustawy o CIT.

Kwota uzyskana na podstawie art. 639 k.c., jako wynagrodzenie za roboty niewykonane z przyczyn leżących po stronie generalnego wykonawcy, stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą doręczenia oświadczenia o odstąpieniu od umowy.

Przekazanie środków uzyskanych przez powiernika z najmu nieruchomości powierzającemu nie stanowi dostawy towarów ani świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Uzyskanie przez wspólników spółki statusu członków stowarzyszenia oraz pełnienie funkcji zarządczych w tym stowarzyszeniu, wraz z pobieraniem wynagrodzenia, nie narusza warunków opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, o ile nie wynikają z tego prawa majątkowe jako założyciel lub beneficjent podmiotów powierniczych, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Program motywacyjny realizowany przez spółkę akcyjną, zgodny z art. 24 ust. 11b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przesuwa moment opodatkowania przychodu na moment odpłatnego zbycia akcji, a uzyskane przychody podlegają opodatkowaniu w ramach źródła „kapitały pieniężne”.

Płatności z tytułu usług niematerialnych związanych z gwarancjami, istotne jako zyski przedsiębiorstwa, podlegają opodatkowaniu w państwie rezydencji odbiorcy na podstawie art. 7 UPO z Danią. Certyfikat rezydencji jest wystarczający do niepobrania podatku u źródła bez weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela.

Dochody uzyskane przez osobę fizyczną z działalności zarobkowej na terytorium RP od pracodawcy zagranicznego, działającego poza polskim systemem płatnika, podlegają opodatkowaniu na zasadzie samodzielnego obliczania zaliczek przez podatnika i deklarowania w PIT-36 bez załącznika PIT/ZG.

Środki uzyskane z FGŚP przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą na terenie SSE, w związku z dofinansowaniem wynagrodzeń pracowników, stanowią dochód zwolniony z podatku CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT jako bezpośrednio związane z działalnością strefową.

W świetle art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy CIT, spółka z o.o. nie ma obowiązku rozpoznania przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia, gdyż funkcje nadzorcze rady nadzorczej świadczone przez spółkę matkę, za które płaci ona wynagrodzenie, nie stanowią nieodpłatnego przysporzenia majątkowego dla spółki zależnej.

Cesja praw i obowiązków z umowy przedwstępnej, realizowana z odpłatnością w formie wynagrodzenia, stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Zwrot należności nie podlega opodatkowaniu VAT i winien być dokumentowany notą księgową. Korekta odliczonego VAT z faktur zaliczkowych nie jest konieczna, gdyż cesja nie skutkuje zmianą przeznaczenia lokalu ani nie wymaga korekt faktur dewelopera

Udzielanie nieodpłatnej pomocy prawnej na podstawie umów zlecenia z powiatem nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż zleceniodawca ponosi ryzyko ekonomiczne oraz odpowiedzialność wobec osób trzecich.

Wynagrodzenie z tytułu Rekompensaty stanowi pośredni koszt uzyskania przychodów, potrącalny jednorazowo w dacie jego poniesienia, tj. dzień ujęcia w księgach rachunkowych na podstawie faktury. Nie stanowi korekty cen transferowych w rozumieniu art. 11e Ustawy o CIT.

Dofinansowania do wynagrodzeń z FGŚP przyznane na podstawie art. 15gg ustawy o COVID-19, związane z działalnością na terenie SSE, mogą stanowić dochód zwolniony z opodatkowania CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, jeśli wykazano ścisły związek z działalnością objętą zezwoleniem.

Cesja praw i obowiązków z umów przedwstępnych sprzedaży nieruchomości stanowi odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu bez zwolnienia, przy jednoczesnym prawie do odliczenia naliczonego VAT przez cesjonariusza. Momentem powstania obowiązku podatkowego z tytułu podwyższenia ceny cesji jest okres, w którym zaistnieje przyczyna zwiększenia podstawy opodatkowania

Przeniesienie praw i obowiązków z umów przedwstępnych sprzedaży nieruchomości, kwalifikowane jako świadczenie usług, podlega opodatkowaniu VAT bez zwolnienia, a obowiązek podatkowy w przypadku podwyższania ceny cesji występuje w momencie ziszczenia się warunków umownych zwiększających podstawę opodatkowania.

Wypłaty bonusów lojalnościowych w ramach programu stanowią wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług opodatkowane podatkiem VAT, w związku z czym franczyzobiorcy są zobowiązani do wystawienia faktur, a spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego.