Wydatki na montaż instalacji fotowoltaicznej, wymianę okien oraz podobne inwestycje w budynek mieszkalny mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, gdyż stanowią remont budynku mieszkalnego; wydatki na wymianę ogrodzenia działki nie uprawniają do zwolnienia, jako że nie są związane bezpośrednio z remontem budynku mieszkalnego.

Przychodem z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości, przed upływem pięciu lat od nabycia, jest zarówno kwota spłaty pieniężnej, jak i wartość zwolnionego zadłużenia kredytowego, a dochód z tego tytułu podlega opodatkowaniu 19% stawką podatku dochodowego.

Przeznaczenie środków ze sprzedaży lokalu na spłatę kredytu, przy późniejszym nabyciu nieruchomości w drodze darowizny do majątku wspólnego, kwalifikuje się jako wydatkowanie na własne cele mieszkaniowe, uprawniając do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, wydatkowany w całości na spłatę kredytów hipotecznych zaciągniętych na cele mieszkaniowe, uprawnia do skorzystania z ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwalniającym dochód z opodatkowania.

Zgodnie z interpretacją organu podatkowego, wydatki na nabycie działek gruntowych i lokalu mieszkalnego przed zbyciem poprzedniej nieruchomości, sfinansowane ze środków własnych, nie są wolne od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Zwolnienie przysługuje jedynie dla wydatków pokrytych z przychodów bezpośrednio po zbyciu.

Odpłatne zniesienie współwłasności, obejmujące zwolnienie z długu i dodatkowe spłaty, stanowi formę odpłatnego zbycia nieruchomości, które podlega opodatkowaniu jako przychód z odpłatnego zbycia przed upływem 5 lat od nabycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na spłatę zobowiązań hipotecznych oraz koszty pomocy prawnej przy sprzedaży nieruchomości, nabytej w drodze darowizny, nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu. Natomiast opłata wstępna przeznaczona na nabycie lokalu mieszkalnego na własne cele mieszkaniowe uprawnia do częściowego zwolnienia podatkowego.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, gdy przeznaczone zostaną na zakup udziału w innym, zamieszkiwanym budynku, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem ich wydatkowania na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny, przeznaczony na nadpłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego wspólnie z małżonką na cele mieszkaniowe, uprawnia do zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli nieruchomość nie weszła do majątku wspólnego małżonków.

Spłata kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe przy użyciu przychodu ze sprzedaży nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, może być uznana za wydatkowanie na własne cele mieszkaniowe, umożliwiając zastosowanie odpowiedniego zwolnienia z opodatkowania.

Wydatki na własne cele mieszkaniowe, poniesione przed finalną sprzedażą lokalu, mogą uprawniać do zwolnienia z podatku dochodowego, jeśli pochodzą z otrzymanego zadatku i są zgodne z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Zwolnienie obejmuje proporcjonalnie tę część dochodu, która została wydatkowana na określone cele mieszkaniowe.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przez osobę mieszkającą na stałe w Australii, nabytego w Polsce w drodze darowizny, przed upływem pięciu lat od końca roku nabycia przez darczyńcę, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce. Zwolnienie z opodatkowania nie obejmuje nabycia nieruchomości w Australii jako wydatku na własne cele mieszkaniowe.

Umowa na roboty budowlane z załącznikiem potwierdzającym przyjęcie płatności może stanowić wystarczający dowód poniesienia wydatków na cele mieszkaniowe w kontekście ulgi podatkowej określonej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego przed 1986 r., a sprzedanego po upływie pięcioletniego terminu, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku skorzystania z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, decydujące znaczenie ma faktyczne nabycie własności nieruchomości w terminie zgodnym z ustawą, a nie samo dokonanie wpłat z tytułu umowy deweloperskiej.

Zwrot przychodu ze sprzedaży nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, nawet przy współwłasności z teściami, uprawnia do ulgi mieszkaniowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dochód uzyskany ze sprzedaży udziału w nieruchomości, wydatkowany w ciągu trzech lat od zbycia na realizację własnych celów mieszkaniowych, takich jak spłata kredytu na lokal mieszkalny lub zakup nieruchomości w Unii Europejskiej, jest zwolniony z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Środki uzyskane ze sprzedaży mieszkania muszą zostać przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, aby skorzystać z ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Sam fakt zakupienia mieszkania z innych oszczędności nie uprawnia do zwolnienia, jeżeli przychód ze zbycia nieruchomości następuje ex post.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze darowizny w 2018 roku przed upływem 5 lat stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, lecz koszty uzyskania przychodów mogą obejmować udokumentowane nakłady, a przychód przeznaczony na cele mieszkaniowe może korzystać z ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania, jeśli w całości przeznaczony zostanie na własne cele mieszkaniowe wymienione w art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od kolejności nabycia i zbycia nieruchomości.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, wydatkowany na cele mieszkaniowe w formie spłaty kredytu i zakupu nowych mieszkań, podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Nierezydent może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. przy przeznaczeniu przychodu na cele mieszkaniowe w państwie UE. Wynajem lokalu nie wyklucza ulgi, jeśli podatnik nabył lokal na własne cele mieszkaniowe.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, przeznaczony na cele mieszkaniowe, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania, jeśli w terminie trzech lat zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, m.in. zakup nieruchomości i spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na ten zakup (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT).