Sprzedaż nieruchomości składającej się z dwóch działek przez osobę nieprowadzącą działalności handlowej w zakresie nieruchomości, nabytych na potrzeby prywatnego lokowania środków, nie stanowi świadczenia usług przez podatnika VAT, w świetle art. 15 ustawy o VAT oraz orzecznictwa TSUE.

Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia w spółce przekształconej nie podlega obowiązkowi sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych, jeżeli spełnione są warunki zwolnienia wskazane w art. 11n pkt 1 ustawy o CIT.

Przychód ze sprzedaży wydzielonej działki nieruchomości, zorganizowany w sposób wskazujący na aktywność profesjonalną, zalicza się do źródeł przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Z momentem repatriacji do Polski, Zainteresowana nabywa status osoby podlegającej nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Polski rezydent podatkowy może odliczyć wyłącznie zapłacony amerykański podatek federalny przy dochodach uzyskiwanych w USA. Dochody z pracy wykonywanej w Polsce na rzecz pracodawcy amerykańskiego są opodatkowane wyłącznie w Polsce.

Uzyskanie przez wspólników spółki statusu członków stowarzyszenia oraz pełnienie funkcji zarządczych w tym stowarzyszeniu, wraz z pobieraniem wynagrodzenia, nie narusza warunków opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, o ile nie wynikają z tego prawa majątkowe jako założyciel lub beneficjent podmiotów powierniczych, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Na podstawie art. 1 ust. 3a ustawy o CIT, spółka jawna, której uprzednio złożona informacja CIT-15J pozostaje aktualna, zachowuje status transparentnej podatkowo, nawet bez złożenia nowej informacji przed rokiem obrotowym 2026, jeśli skład wspólników się nie zmienił.

Zbycie ogółu praw i obowiązków wspólnika spółki jawnej w trybie art. 10 Kodeksu spółek handlowych nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych z uwagi na niewymienienie tej czynności w zamkniętym katalogu art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, miejsce świadczenia usług produkcyjnych przez podmiot polski na rzecz podatnika z siedzibą w Szwecji nie znajduje się na terytorium Polski, co skutkuje brakiem obowiązku podatkowego VAT w Polsce. Ponadto, przekazanie kosztów zakończenia produkcji nie stanowi odpłatnego świadczenia podlegającego VAT.

Podatek ECIT z tytułu ukrytych zysków z użytkowania samochodów typu CM przez pracowników spółki powinien być naliczany wyłącznie od członków zarządu będących wspólnikami; użytkowanie przez innych pracowników nie stanowi ukrytych zysków podlegających opodatkowaniu.

Sprzedaż działki nr 1 przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, na rzecz spółki z o.o., w której jest wspólnikiem, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Wypłaty czynszu najmu nieruchomości przez spółkę opodatkowaną estońskim CIT na rzecz podmiotu powiązanego, zawarte na warunkach rynkowych przed wyborem tego modelu, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o CIT.

Zwolnienie z podatku dochodowego przewidziane w art. 17 ust. 1 pkt 4b ustawy o CIT dla spółek z udziałowcami będącymi kościelnymi osobami prawnymi obejmuje także dochody przekazane na cele kultu religijnego przez inny podmiot kościelny niż udziałowiec, pod warunkiem ich faktycznego wydatkowania na wskazane cele.

Połączenie spółki przejmowanej z przejmującą przez inkorporację całości majątku spółki przejmowanej, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT zgodnie z art. 6 ustawy o podatku od towarów i usług, ze względu na wyłączenie transakcji zbycia przedsiębiorstwa z zakresu opodatkowania.

Członkostwo spółki z o.o. opodatkowanej estońskim CIT w spółdzielni energetycznej nie wyklucza z opodatkowania ryczałtem. Transakcje za energię pomiędzy spółką a spółdzielnią, realizowane po cenach rynkowych, nie są traktowane jako ukryte zyski podlegające dodatkowym obciążeniom podatkowym.

Zespół składników materialnych i niematerialnych wyodrębniony w postaci wydzielanego Segmentu spółki stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co powoduje wyłączenie z transakcji z opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy VAT, jako że spełnia przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego.

Sprzedaż udziałów w działkach, wykorzystywanych w działalności gospodarczej poprzez ich odpłatną dzierżawę, podlega opodatkowaniu VAT jako czynność dokonana przez podatnika w ramach tejże działalności, niezależnie od zamiaru sprzedaży wyłącznie w celach osobistych.

Członkostwo spółki opodatkowanej estońskim CIT w spółdzielni energetycznej nie narusza wymogu prostej struktury udziałowej i nie stanowi przeszkody do stosowania ryczałtu od dochodów spółek. Transakcje ze spółdzielnią, realizowane na rynku zasadach, nie uznaje się za ukryte zyski. Interpretacja ta potwierdza możliwość neutralnego podatkowo udziału w spółdzielniach energetycznych.

Wydatki ponoszone przez spółki na alkohol w ramach imprez integracyjnych stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą i podlegają opodatkowaniu estońskim CIT. Pozostałe wydatki związane z imprezami integracyjnymi, wynagrodzeniami oraz wynajmem od wspólnika, przy spełnieniu warunków rynkowych, nie podlegają kategorii dochodów opodatkowanych ryczałtem w systemie estońskiego CIT.

Przeniesienie przez spółkę jawną prawa własności nieruchomości na rzecz wspólnika w związku z jego wystąpieniem nie podlega zwolnieniu z VAT, gdy przy ich nabyciu nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości z majątku spółki jawnej na rzecz jej wspólników, w sytuacji gdy nie przysługiwało prawo do obniżenia podatku naliczonego przy nabyciu, nie podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, o ile nie spełniono przesłanek art. 7 ust. 2 ustawy o VAT dotyczących prawa do odliczeń.

Czynsz płacony za wynajem nieruchomości przez podmiot powiązany, ustalony na warunkach rynkowych, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 3 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem, niezależnie od stopnia powiązań stron transakcji.

Udział wspólnika będącego fundatorem i Prezesem Zarządu fundacji, który nie uzyskuje z tego tytułu korzyści majątkowych, nie uniemożliwia spółce stosowania ryczałtu od dochodów spółek na podstawie art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT. Sytuacja ta nie spełnia negatywnych przesłanek wykluczających z opodatkowania estońskim CIT.

Wynagrodzenie wypłacane wspólnikom Spółki z tytułu dzierżawy nieruchomości oraz nakładów na jej przystosowanie do działalności gospodarczej nie stanowi ukrytego zysku na podstawie art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, gdyż transakcje te realizowane są na warunkach rynkowych i uzasadnionych gospodarczo.