Nieodpłatne udostępnienie przez jednostki samorządu terytorialnego efektów projektów realizowanych w ramach zadań własnych, nie stanowi czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Jednostki te nie mogą odliczyć podatku naliczonego, jeżeli działania nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Nieodpłatne użyczenie lokali mieszkalnych przez podatnika na rzecz syna, jako czynność niezwiązana z działalnością gospodarczą podatnika, podlega opodatkowaniu VAT, jeśli wnioskodawca miał prawo do odliczenia VAT. Natomiast darowizna udziału w nieruchomości jest zwolniona z VAT, gdyż nie obejmuje pierwszego zasiedlenia, a od tego momentu upłynął okres ponad dwóch lat.

Dostawa nieruchomości będącej integralną częścią działalności gospodarczej nabywców, wykorzystywanej od zakupu do celów tej działalności i nie stanowiącej majątku osobistego, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT.

Nieodpłatne użyczenie majątku inwestycyjnego przez Gminę Parkowi nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż wpisuje się w realizację zadań publicznoprawnych przez Gminę, która w tym zakresie nie działa jako podatnik VAT. Gminie nie przysługuje również prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na inwestycję, jako że nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr 1 constitutive czynność opodatkowaną VAT, jako że działka jest terenem budowlanym, a wnioskodawca działa w ramach działalności gospodarczej. Zatem transakcja nie może korzystać z art. 43 ust. 1 punkt 9 lub 2 zwolnień.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej; udział ten sprzedawany jest jako część majątku osobistego, a sprzedawca nie jest podatnikiem VAT w tym zakresie.

Spółdzielnia mieszkaniowa, w zakresie remontu esplanady, może odliczyć VAT jedynie od części wykorzystywanej do działalności opodatkowanej. Czynności zwolnione oraz te niepodlegające opodatkowaniu VAT wykluczają takie odliczenie, wymagając stosowania pre-współczynnika i proporcji zgodnie z ustawą o VAT.

Nieodpłatne użyczenie pomieszczeń przez Gminę dla Muzeum w ramach zadań własnych nie podlega opodatkowaniu VAT, natomiast odpłatny najem tych pomieszczeń stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu, gdyż Gmina działa w ramach umowy cywilnoprawnej jako podatnik. Interpretacja zgodna jest z art. 8 i art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek z majątku prywatnego przez osobę fizyczną nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej ani nie oznacza działania jako podatnik VAT. Zatem, ta czynność nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Nieodpłatne przekazanie efektów projektu przez Gminę nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, a zatem Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją projektu z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Nieodpłatne użyczenie budynku przez gminę, realizujące jej zadania własne, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, w związku z czym gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego z tytułu inwestycji.

Gmina, realizując zadanie polegające na poprawie efektywności budynku, wykonuje działalność gospodarczą (opodatkowaną VAT) w zakresie odpłatnej dostawy energii elektrycznej. Prawo do odliczenia VAT przysługuje wyłącznie w zakresie odpowiadającym czynnościom opodatkowanym, co wymaga bezpośredniej alokacji wydatków.

Przychód koła łowieckiego z tytułu nieodpłatnego użytkowania adresu, o ile przeznaczony na cele statutowe w zakresie ochrony środowiska, jest zwolniony z opodatkowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Nieodpłatne użyczenie zamiatarki przez gminę na rzecz spółki komunalnej, realizowane w ramach zadań własnych organu władzy publicznej, nie podlega opodatkowaniu VAT jako czynność ustawowo regulowana, dokonywana poza sferą działalności gospodarczej podatnika.

Nieodpłatne użyczenie budynku użyteczności publicznej przez gminę na rzecz OSP nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ mieści się w zakresie wykonywania zadań publicznych gminy i nie jest realizowane jako działalność gospodarcza.

Nieodpłatne użyczenie budynku na rzecz OSP przez Gminę nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż jest wykonywane w związku z realizacją zadań publicznych, a nie w ramach działalności gospodarczej (art. 8 ust. 2 oraz art. 15 ust. 6 ustawy o VAT).

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, a działania sprzedażowe nie noszą znamion profesjonalnego obrotu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia definicji działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Brak prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadania inwestycyjnego

Brak opodatkowania nieodpłatnego udostępnienia pomieszczeń Urzędu Gminy na rzecz Instytucji.

Brak opodatkowania nieodpłatnego udostępnienia Spółce nabytych w ramach realizacji Projektu autobusów i urządzeń, brak prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na realizację Projektu.

Nieodpłatne użyczenie przez Gminę pomieszczeń użytkowych dla Komisariatu Policji z przeznaczeniem na działalność tego podmiotu nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług. Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w fakturach zakupu wydatków inwestycyjnych związanych z budową pomieszczeń oddanych po zakończeniu budowy Komisariatowi Policji.

Niepodleganie opodatkowaniu czynności nieodpłatnego użyczenia oraz brak prawa do odliczenia podatku w związku z realizacją inwestycji.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją inwestycji polegającej na termomodernizacji budynku, z zastosowaniem prewspółczynnika określonego w art. 86 ust. 2a ustawy o podatku od towarów i usług; prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących wydatki wspólne związane z utrzymaniem ww. budynku

Prawo do odliczenia części podatku naliczonego ustalonego według wskaźnika i prewskaźnika dla Zarządu.