Zbycie działek przez osoby fizyczne, nieprowadzące zorganizowanej działalności handlowej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli przygotowania do transakcji nie wykraczają poza zarząd majątkiem osobistym.

Otrzymane odszkodowanie z polis komunikacyjnych, mimo cesji praw na rzecz Kontrahenta, stanowi przychód podatkowy Spółki jako właściciela pojazdów objętych ubezpieczeniem. Natomiast koszty usług zarządzania likwidacją szkód powypadkowych nie podlegają limitowaniu na mocy art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT i mogą być w całości uznane za koszt uzyskania przychodów.

Przychód z tytułu prywatnego korzystania z samochodu służbowego przez Członków Zarządu wyznacza się według cen zakupu usług leasingowych, zgodnie z art. 11 ust. 2a pkt 2 ustawy o PIT, co wyklucza zastosowanie metody wywodzonej z art. 11 ust. 2a pkt 4 tej ustawy.

Rolnik, zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT od zakupionego oleju napędowego, jeżeli pojazdy są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej i potwierdzone ewidencją potwierdzającą wykluczenie użytku prywatnego, na podstawie art. 86 i 86a ustawy o VAT.

Koszty ponoszone przez spółkę jako uiszczane na podstawie oświadczeń gwarancyjnych, związane z usunięciem wad dostarczonych produktów, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. W przypadku braku oświadczeń gwarancyjnych koszty te stanowią odszkodowanie za wadliwe towary, które nie jest uznawane za koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 Ustawy CIT.

Sprzedaż środków trwałych, stosowanych do celów mieszanych, nie uzasadnia zaliczenia ich niezamortyzowanej wartości do ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 4 pkt 2 ustawy o CIT w przypadku efektywnego wykorzystania do działalności gospodarczej.

Od 1 stycznia 2026 r. opłaty czynszowe za samochód hybrydowy będą mogły być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w części proporcjonalnej do wartości 100 000 zł, zgodnie z nowymi ograniczeniami dla pojazdów emitujących więcej niż 50 g/km CO2, co wynika z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT.

Zwrot kosztów używania prywatnych samochodów pracowników do celów służbowych stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nie spełnia warunków zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 23b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwroty kosztów użytkowania prywatnego pojazdu do celów służbowych przez Prezesa Zarządu stanowią przychód z działalności wykonywanej osobiście, ale mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego w określonym limicie. Nadwyżki muszą być opodatkowane zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Wniesienie aportem do spółki nakładów na wykonanie stacji ładowania i transformatora stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT. Czynność ta nie kwalifikuje się jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, wyłączona spod opodatkowania. Nabywca ma prawo odliczyć VAT naliczony, a podstawę opodatkowania stanowi wartość nominalna uczestników otrzymanych za aport oraz należny podatek

Najem samochodu przez osobę fizyczną na rzecz spółki, w której pełni funkcję prezesa i jest jedynym akcjonariuszem, stanowi działalność gospodarczą na gruncie ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu, jednak może korzystać ze zwolnienia podmiotowego VAT, o ile wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł rocznie.

Ryczałt wypłacany pracownikom z tytułu używania prywatnych samochodów do celów służbowych, będący zwrotem kosztów, stanowi przychód ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a w konsekwencji podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, skutkując obowiązkiem naliczenia i pobrania zaliczki przez pracodawcę.

Nieodpłatne udostępnienie wyposażenia przez Gminę w ramach realizacji zadań własnych wyłączone jest z opodatkowania VAT, a gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupów realizowanych na potrzeby zadań publicznych.

Korzystanie z samochodu służbowego wyłącznie do dojazdów z miejsca zamieszkania do biura, na polecenie pracodawcy i bez korzyści osobistej, nie stanowi przychodu pracownika ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT.

Nieodpłatne przekazanie pojazdu wykupionego z leasingu na cele osobiste wspólników nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia podatku naliczonego z tytułu nabycia pojazdu oraz nie zostanie on wykorzystany w działalności gospodarczej.

Jednostka samorządu terytorialnego nie może odliczyć podatku VAT w przypadku, gdy zakupione towary są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu. Wykorzystywanie mienia gminnego do realizacji zadań publicznych, nie związanych z czynnościami opodatkowanymi, wyklucza możliwość obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony.

Sprzedaż pojazdu zarejestrowanego w Polsce, a nabywanego przez osobę zamieszkałą w Polsce, mimo czasowego przebywania pojazdu za granicą, podlega opodatkowaniu PCC, gdyż samo miejsce rejestracji pojazdu wskazuje na jego przynależność do terytorium RP.

Ryczałt przyznawany kuratorowi sądowemu na pokrycie kosztów dojazdów służbowych stanowi przychód podatkowy i podlega zwolnieniu do wysokości określonej w art. 21 ust. 1 pkt 23b ustawy o PIT, z uwzględnieniem limitów z rozporządzenia Ministra Infrastruktury.

Zwrot pracownikom kosztów parkingowych i za przejazdy drogami płatnymi w czasie podróży służbowej, nie wliczany do kilometrówki, stanowi przychód zwolniony z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy PIT, zwalniając płatnika z obowiązków płatniczych względem tych kosztów.

Sprzedaż udziału w pojeździe osobowym przez Gminę, nabytego w drodze spadku, stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia kryteriów wyłączenia publicznoprawnego określonych w art. 15 ust. 6 ustawy. Gmina w takim przypadku działa jako podatnik VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego nie są uprawnione do odliczenia lub zwrotu podatku VAT od towarów i usług, jeśli zakupione towary lub usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, co wynika z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Odliczeniu od podstawy opodatkowania na cele rehabilitacyjne podlegają wyłącznie wydatki poniesione na przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, nie zaś koszty zakupu przystosowanego pojazdu.

Czynność wycofania samochodu ciężarowego z majątku przedsiębiorstwa i przekazanie go na wynajem podmiotowi zewnętrznemu nie stanowi opodatkowanej dostawy towarów na gruncie ustawy o VAT, gdyż pojazd jest nadal używany do celów opodatkowanych w ramach działalności gospodarczej, w tym przypadku świadczenia usług najmu.

Sprzedaż pojazdu przez organ władzy publicznej, wykorzystywanego wyłącznie do zadań publicznoprawnych, nie stanowi działalności podlegającej VAT, co potwierdza, że taka sprzedaż odbywa się poza zakresem opodatkowania tym podatkiem.