Pokrycie przez bank kosztów szkoleń członków rady nadzorczej, związanych przedmiotowo z wykonywaniem tej funkcji i realizujących ustawowy obowiązek zapewnienia środków na ich przygotowanie oraz szkolenie, nie stanowi dla tych osób przychodu z nieodpłatnych świadczeń, jeżeli świadczenia te są realizowane przede wszystkim w interesie banku i nie prowadzą do uzyskania indywidualnej, prywatnej korzyści

Spłata kapitału i odsetek kredytu hipotecznego zaciągniętego przez podatnika przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży na nabycie zbywanej nieruchomości, realizującej jego własne cele mieszkaniowe, stanowi wydatek na cel mieszkaniowy w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o PIT. Na podstawie art. 21 ust. 30a ustawy wydatek ten zachowuje ten charakter także wtedy, gdy kredytem sfinansowano koszty

Odpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości, w wyniku którego współwłaściciel przenosi swój udział na rzecz drugiego współwłaściciela i otrzymuje spłatę, stanowi odpłatne zbycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, także wtedy, gdy kwota spłaty odpowiada wartości rynkowej zbywanego udziału. Ekwiwalentność świadczeń nie eliminuje powstania przychodu.

Opłacenie przez spółkę składki za bezimienne ubezpieczenie OC obejmujące szeroki, zmienny i nieoznaczony imiennie krąg obecnych, byłych oraz przyszłych osób wykonujących funkcje w spółce nie skutkuje powstaniem u tych osób przychodu z nieodpłatnych świadczeń, jeżeli nie jest możliwe indywidualne przypisanie im wymiernej korzyści. W takim przypadku na spółce nie ciążą obowiązki płatnika PIT.

Odpłatne zbycie przez podatnika własnych wierzytelności handlowych w ramach faktoringu stanowi samodzielną operację gospodarczą, której przychód odpowiada cenie zbycia, a koszty obejmują wartość brutto wierzytelności oraz koszty faktoringu, z uwzględnieniem art. 16 ust. 1 pkt 39 CIT. Jeżeli obrót wierzytelnościami nie jest objęty decyzją o wsparciu, wynik faktoringu podlega opodatkowaniu na zasadach

W połączeniu przez przejęcie, w którym spółka przejmująca posiada 100% akcji spółki przejmowanej ujawnionych w rejestrze akcjonariuszy i nie przydziela własnych akcji, nie powstaje przychód z art. 12 ust. 1 pkt 8ba ani 8d ustawy o CIT. Art. 12 ust. 1 pkt 8f znajduje zastosowanie, lecz przychód jest wyłączony na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 3f; cena nabycia nie obejmuje sankcyjnych odsetek, odszkodowań

Nieodpłatne pełnienie funkcji członka zarządu spółki z o.o. przez jej wspólnika, wykonującego obowiązki wyłącznie na podstawie powołania, nie skutkuje powstaniem po stronie spółki przychodu z art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, jeżeli wspólnikowi przysługują korzyści majątkowe związane z jego prawami udziałowymi. Korzyści te stanowią formę ekwiwalentu, wyłączającą kwalifikację świadczenia jako nieodpłatnego

Zwrot pracownikowi, w tym Wójtowi Gminy, kosztów używania prywatnego pojazdu do jazd lokalnych, dokonywany na podstawie umowy cywilnoprawnej i w formie ryczałtu, stanowi przychód ze stosunku pracy. Świadczenie to nie korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 23b ustawy o PIT, jeżeli obowiązek albo możliwość jego przyznania nie wynika wprost z odrębnej ustawy; pracodawca jest obowiązany pobrać zaliczkę

Wierzyciel prowadzący działalność gospodarczą może, na podstawie art. 26i ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT, obniżyć podstawę opodatkowania o wartość wierzytelności z tytułu wynagrodzenia za najem pojazdu zastępczego, nabytej w drodze cesji i uprzednio zaliczonej do przychodów należnych, jeżeli po upływie 90 dni od terminu płatności spełnione są pozostałe ustawowe warunki ulgi na złe długi. Przy częściowym

Nieruchomość wykorzystywana przez podatnika w ramach kontynuowanych umów najmu, przy przewidywalnym okresie używania przekraczającym rok, stanowi środek trwały mimo zamiaru jej późniejszego zbycia w drodze zamiany. Przy ustalaniu dochodu z zamiany koszt zbycia budynków i budowli odpowiada ich wartości niezamortyzowanej, zaś koszt zbycia prawa użytkowania wieczystego stanowi wydatek na jego nabycie;

Wydatek na nabycie certyfikatów CBAM, jako koszt bezpośrednio związany z przychodem ze sprzedaży importowanych towarów, jest potrącalny dopiero z chwilą jego definitywnego rozliczenia przez umorzenie, na zasadach art. 15 ust. 4–4c ustawy o CIT. Anulowanie nadwyżkowych certyfikatów nie kreuje kosztu podatkowego, odkup generuje przychód, a kara za niedopełnienie obowiązku umorzenia podlega bezwzględnemu

Rozliczenie ceny nabycia udziału w nieruchomości przez potrącenie ustawowe albo kompensatę umowną wzajemnych, istniejących i zdatnych do umorzenia wierzytelności pieniężnych z tytułu ceny oraz wypłaty kwoty głównej pożyczki jest formą wykonania zobowiązania równoważną zapłacie. Nie powoduje ono po stronie nabywcy trwałego przysporzenia majątkowego, a zatem nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego

Umowa odpłatnego oddania do używania przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie stanowi leasingu podatkowego ZCP w rozumieniu art. 17a pkt 1 ustawy o CIT; może być rozliczana jako leasing wyłącznie poszczególnych składników wskazanych w tym przepisie. Nie stosuje się zatem regulacji o dodatniej wartości firmy i łącznej wartości początkowej z art. 16g ust. 2 i 10, a koszt korzystającego

Jeżeli świadczenie otrzymane od banku na podstawie ugody obejmuje, choćby bez wyodrębnienia w treści ugody, zwrot odsetek uprzednio odliczonych w ramach ulgi odsetkowej, podatnik jest obowiązany – na podstawie art. 45 ust. 3a ustawy o PIT – doliczyć zwróconą część odsetek do podstawy opodatkowania w zeznaniu za rok otrzymania zwrotu; brak alokacji świadczenia w ugodzie nie zwalnia z tego obowiązku.

Dla zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wystarczające jest poniesienie, w ustawowym terminie, wydatków na spłatę kapitału i odsetek od kredytu lub pożyczki zaciągniętych przed sprzedażą na własne cele mieszkaniowe; ustawa nie wymaga wykazania, że zapłata nastąpiła konkretnie środkami uzyskanymi z tej sprzedaży. Każde zbycie odrębnej nieruchomości podlega samodzielnemu rozliczeniu

Roczna zbiorcza korekta rentowności producenta kontraktowego, dokonywana po uzyskaniu danych o rzeczywistych kosztach i służąca doprowadzeniu jego wyniku do rynkowego poziomu ustalonego w polityce cen transferowych, może stanowić korektę cen transferowych z art. 11e ustawy o CIT, mimo że nie odnosi się do konkretnych faktur, usług ani miesięcznych cen jednostkowych.

Wykonywanie przez wspólnika-członka zarządu czynności bez odrębnego wynagrodzenia, w ramach stosunku organizacyjnego, nie tworzy przychodu z nieodpłatnych świadczeń dla spółki w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, gdy wspólnik ten posiada udział w spółce i ma interes ekonomiczny w jej rozwoju.

Transakcja zbycia przez Spółkę zespołu składników jako ZCP, zgodnie z art. 4a pkt 4 CIT, skutkuje uznaniem ceny całkowitej jako przychodu podlegającego opodatkowaniu. Spółka może zaliczyć wartość netto podatkową zbywanych składników do kosztów uzyskania przychodów.

Przychody z najmu prywatnego, niepowiązanego z działalnością gospodarczą, winny być opodatkowane jako odrębne źródło przychodów zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, a tym samym podlegać opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, natomiast zwroty kosztów ponoszone niezależnie przez najemców nie stanowią przychodu wynajmującego.

Przychody i koszty związane z realizacją pochodnych instrumentów finansowych zabezpieczających rozliczenia operacyjne Wnioskodawcy rozlicza się w ramach przychodów z działalności operacyjnej, nie zaś z zysków kapitałowych, zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. b ustawy o PDOP.

Składka ubezpieczeniowa opłacona przez spółkę na rzecz nieimiennej grupy ubezpieczonych członków zarządu nie stanowi dla nich przychodu podlegającego opodatkowaniu jako nieodpłatne świadczenie, wobec niemożności zindywidualizowania odbiorców oraz wartości świadczenia.

Przychody z tytułu darowizn od podmiotów niepublicznych na cele użyteczności publicznej stanowią dochód podatkowy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, niekorzystający z przewidzianego w art. 17 ust. 1 pkt 21 ustawy o CIT zwolnienia, gdyż nie pochodzą ze źródeł publicznych.

Przychodem z tytułu najmu prywatnego podlegającym opodatkowaniu ryczałtem gospodarczym jest wyłącznie czynsz najmu (odstępne). Opłaty eksploatacyjne, do których ponoszenia zobowiązany jest najemca, nie stanowią podstawy opodatkowania po stronie wynajmującego.

Otrzymane przez Wnioskodawcę darowizny celowe stanowią przychód w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż organizacja pozarządowa w momencie ich otrzymania uzyskuje przysporzenie majątkowe o definitywnym charakterze, które wpływa na jej rachunek bankowy i którym może zarządzać.