Kwoty zwracane wynajmującemu przez najemcę tytułem podatku od nieruchomości oraz opłat wodnoprawnych, jeżeli obowiązek ich ponoszenia wynika z umowy najmu, stanowią element wynagrodzenia za usługę najmu, podlegają VAT i wymagają ujęcia na fakturze. Zwrot kosztów przez podmiot niebędący najemcą, bez świadczenia wzajemnego, nie podlega VAT. Podatnikiem jest małżonek samodzielnie wynajmujący majątek wspólny

Uczestnictwo w wielopodmiotowej strukturze cash poolingu, zarówno rzeczywistym opartym na zerowaniu sald, jak i wirtualnym opartym na kalkulacyjnej agregacji sald, nie podlega PCC, jeżeli mechanizm ten nie kreuje indywidualnie oznaczonych zobowiązań do przeniesienia i zwrotu określonej kwoty pieniędzy ani stosunku przechowania właściwego dla depozytu nieprawidłowego.

Zwolnienie przewidziane w art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, w razie nabycia budynku mieszkalnego jednorodzinnego przez kilka osób na współwłasność w częściach ułamkowych, przysługuje wyłącznie wtedy, gdy warunek nieposiadania wcześniej wskazanych praw mieszkaniowych spełnia każdy kupujący. Niespełnienie tej przesłanki przez jednego współnabywcę wyłącza zwolnienie całej umowy

Dostawa zabudowanych nieruchomości gminnych korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli budynki zostały uprzednio oddane do używania, od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata, a przed sprzedażą nie nastąpiło ich ulepszenie istotne dla ponownego pierwszego zasiedlenia. Zły stan techniczny, nieużytkowanie, wyłączenie z użytkowania ani pozwolenie na rozbiórkę

Dla zastosowania preferencji podatku u źródła okres skuteczności certyfikatu rezydencji wyznacza wyłącznie okres rezydencji podatkowej potwierdzony przez właściwy organ podatkowy. W braku takiego oznaczenia płatnik stosuje certyfikat przez 12 miesięcy od daty jego wydania, natomiast informacje deklarowane przez podatnika lub dodatkowe odniesienia do umów zawartych z państwami trzecimi nie pozbawiają

Dla celów zastosowania art. 29 ust. 2 i art. 41 ust. 9a ustawy o PIT wiążący jest okres rezydencji podatkowej wyraźnie poświadczony przez właściwy zagraniczny organ podatkowy; w braku takiego okresu certyfikat stosuje się przez 12 miesięcy od wydania. Informacje niewchodzące w zakres poświadczenia organu ani dodatkowe odniesienia do umów zawartych przez państwo rezydencji z państwami trzecimi nie pozbawiają

Nieodpłatne i ogólnodostępne udostępnianie przez gminę infrastruktury pieszo-rowerowej, wytworzonej w celu realizacji jej zadań własnych z zakresu ochrony środowiska, turystyki i rekreacji, stanowi działanie w sferze publicznoprawnej, w której gmina nie jest podatnikiem VAT. Skoro wydatki inwestycyjne nie służą czynnościom opodatkowanym, gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego

Sprzedaż nieruchomości zwolniona z VAT, z uwagi na wyjątek określony w art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, co do zasady podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych. Jeżeli jednak nabywcą i stroną umowy sprzedaży jest gmina jako jednostka samorządu terytorialnego, korzysta ona ze zwolnienia podmiotowego z art. 8 pkt 4 ustawy o PCC, wobec czego podatek nie jest należny.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz z prawami i dokumentacją bez przejęcia umów najmu, zarządzania, finansowania, zobowiązań, rachunków, pracowników oraz struktur organizacyjno-finansowych Zbywcy nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz opodatkowaną VAT dostawę towarów. Przy braku przesłanek zwolnień dostawa i otrzymane na jej poczet zaliczki podlegają

W przypadku wypłaty dywidendy lub innych należności z art. 22 ust. 1 ustawy o CIT na rzecz transparentnego podatkowo podmiotu pośredniczącego, gdy przychód jest w całości przypisywany zagranicznemu programowi emerytalnemu będącemu rzeczywistym właścicielem należności, płatnik może zastosować zwolnienie z art. 6 ust. 1 pkt 11a w trybie art. 26 ust. 1g na podstawie dokumentów tego programu. Po przekroczeniu

Dostawa towarów przez polskiego podatnika na rzecz polskiego kontrahenta, gdy towary są transportowane bezpośrednio z Chin do Stanów Zjednoczonych i nie są wprowadzane na terytorium Polski ani Unii Europejskiej, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. Podlega ona fakturowaniu bez stawki i kwoty podatku, wykazaniu w K_11 i P_11 JPK_V7 oraz może zachować prawo do odliczenia podatku naliczonego na zasadach

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z prawem własności budynku i budowli nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, jeżeli konkretna transakcja została faktycznie opodatkowana podatkiem od towarów i usług wskutek skutecznej rezygnacji stron ze zwolnienia VAT.

Egzekucyjna dostawa lokalu użytkowego należącego do spółki kapitałowej, dokonana przez komornika działającego jako płatnik z art. 18 ustawy o VAT, stanowi czynność wykonywaną przez dłużnika jako podatnika, lecz jest zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 tej ustawy, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata, a nie nastąpiło kolejne pierwsze zasiedlenie wskutek ulepszenia.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z budynkiem i budowlami, bez transferu składników organizacyjnych, finansowych i funkcjonalnych umożliwiających kontynuację działalności zbywcy, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Skuteczna rezygnacja ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 powoduje opodatkowanie dostawy

Jeżeli samoobsługowa myjnia samochodowa posadowiona na gruncie dzierżawionym stanowi odrębną budowlę należącą do dzierżawcy i jest połączona z gruntem jedynie dla przemijającego użytku, podatnikiem podatku od nieruchomości od tej budowli oraz podmiotem obowiązanym do złożenia deklaracji DN-1 jest jej właściciel – dzierżawca; właściciel gruntu ponosi obowiązek podatkowy wyłącznie w odniesieniu do gruntu

Płatnik PIT może zastosować preferencję traktatową wobec należności licencyjnych i usług niematerialnych na podstawie certyfikatu rezydencji otrzymanego po wypłacie, jeżeli certyfikat potwierdza rezydencję na dzień wypłaty. Ważność niemieckiego certyfikatu wyznacza część poświadczona przez organ, a przy usługach stanowiących zyski przedsiębiorstwa nie bada się statusu rzeczywistego właściciela.

Nakłady poniesione przed oddaniem do używania lokalu mieszkalnego na jego wykończenie oraz trwałą zabudowę meblową zwiększają wartość początkową lokalu, jednak wskutek zakazu amortyzacji lokali mieszkalnych nie stanowią kosztów uzyskania przychodów ani bezpośrednio, ani poprzez odpisy amortyzacyjne. Kosztami mogą natomiast być odrębne, samodzielne składniki wyposażenia, zapłacone odsetki i bieżące

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną, która wykorzystywała część tej nieruchomości w sposób ciągły do odpłatnej dzierżawy, stanowi dostawę towarów dokonywaną przez podatnika VAT, choć czynności przygotowawcze do inwestycji realizuje nabywca na podstawie udzielonych upoważnień. Dostawa samego gruntu nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i, w

Przeniesienie na spółkę przejmującą, w ramach podziału przez wydzielenie, wyodrębnionego organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie Działu Transportu, obejmującego składniki materialne i niematerialne, zobowiązania oraz personel, zdolnego do samodzielnego kontynuowania działalności transportowej, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Czynność ta jest wyłączona spod działania ustawy

Wynagrodzenie amerykańskiego rezydenta za samodzielne przygotowanie i przeprowadzenie warsztatów naukowych na podstawie umowy o dzieło stanowi dochód z wolnego zawodu w rozumieniu art. 15 umowy polsko-amerykańskiej. Jeżeli pobyt wykonawcy w Polsce nie przekracza 183 dni w roku podatkowym, a jego rezydencja została udokumentowana certyfikatem, płatnik nie pobiera podatku u źródła, lecz składa informację

W modelu dropshippingu podatnik, który we własnym imieniu przenosi na konsumenta ekonomiczne władztwo nad towarem, dokonuje dostawy towarów, mimo braku fizycznego kontaktu z towarem. Jeżeli towar jest transportowany bezpośrednio z państwa trzeciego, a importerem oraz podatnikiem z tytułu importu jest klient końcowy, miejscem dostawy podatnika jest miejsce rozpoczęcia transportu; dostawa nie podlega

Przeniesienie z mocy prawa własności nieruchomości gminnej na rzecz powiatu w zamian za odszkodowanie, dokonywane w trybie specustawy drogowej, jest odpłatną dostawą towarów wykonywaną przez gminę jako podatnika VAT. Zwolnienie zależy od rzeczywistego przedmiotu dostawy, przeznaczenia gruntu w MPZP oraz spełnienia przesłanek właściwych dla budowli, przy czym wykorzystanie mienia do zadań publicznych

Nabycie składników majątkowych projektów OZE, które nie są organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębnione oraz nie umożliwiają nabywcy samodzielnego prowadzenia działalności bez zawarcia umów O&M, uzyskania koncesji lub realizacji dalszych prac inwestycyjnych, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Jeżeli transakcja jest opodatkowana VAT i nabyte

Gminie przysługuje częściowe prawo do odliczenia podatku naliczonego od nakładów inwestycyjnych i wydatków bieżących dotyczących lodowiska wykorzystywanego równocześnie do czynności opodatkowanych oraz niepodlegających VAT, jeżeli brak możliwości ich bezpośredniej alokacji. W scentralizowanym modelu rozliczeń odliczenie następuje z zastosowaniem prewspółczynnika ustalonego dla jednostki budżetowej