Bezumowne korzystanie z nieruchomości bez zgody właściciela Gminy, nie stanowi świadczenia usług opodatkowanego VAT. W sytuacji braku jawnego lub dorozumianego stosunku prawnego, opłaty z tego tytułu są odszkodowaniem, a nie wynagrodzeniem za usługę.

Roczna opłata na rzecz zagranicznego konsorcjum stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług opodatkowanych VAT, za które płatność jest bezpośrednio związana z dostępem do licencji systemu oprogramowania, co obliguje podatnika do rozpoznania importu usług i odpowiedniego opodatkowania w Polsce.

Pobierane przez Gminę opłaty za zajęcie pasa drogowego drogi wewnętrznej nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jako że mają charakter publicznoprawny, nie stanowią zapłaty za świadczenie usług i wpisują się w zakres realizacji zadań Gminy jako organu władzy publicznej.

Opłaty pobierane przez gminę za udostępnianie pasa drogowego drogi wewnętrznej stanowią działania w sferze publicznoprawnej, a nie cywilnoprawnej, i tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Umorzenie kredytu hipotecznego powoduje powstanie przychodu z innych źródeł, lecz zaniechanie poboru podatku dotyczy wyłącznie części kredytu przeznaczonej na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT; reszta umorzenia podlega opodatkowaniu.

Opłaty przyłączeniowe są kosztami pośrednimi, niepodlegającymi wliczeniu do wartości początkowej środka trwałego, zaś czynsz dzierżawny może podnieść wartość początkową środka trwałego w ramach procesu inwestycyjnego farmy fotowoltaicznej.

Biopaliwo ciekłe, klasyfikowane pod kodem CN 2710 19 42, podlega opłacie emisyjnej na podstawie art. 321a ustawy Prawo ochrony środowiska, jako że jest uznawane za olej napędowy, niezależnie od roślinnego pochodzenia.

Opłaty 2-4, a także Opłata za sprzątanie lub uzupełnienie paliwa stanowią element wynagrodzenia za usługę najmu pojazdu i podlegają opodatkowaniu VAT; natomiast Opłata 1 związana z mandatem dla organu nie jest elementem wynagrodzenia za najem i nie podlega VAT.

Kwoty zwracane wynajmującemu przez najemców tytułem opłat eksploatacyjnych nie stanowią przychodu do opodatkowania ryczałtem, o ile wynajmujący pełni rolę pośrednika, a umowy najmu jasno oddzielają czynsz od osobno ponoszonych kosztów mediów.

Udostępnienie pasa drogowego przez gminę za opłatą nie jest objęte podatkiem VAT, jako realizacja zadań władzy publicznej. Natomiast udostępnienie części nieruchomości gruntowych stanowi opodatkowane świadczenie usług, gdyż ma charakter cywilnoprawny.

Nieodpłatne udostępnienie nieruchomości przez fundację rodzinną beneficjentowi, zgodnie z art. 2 ust. 2 u.f.r., stanowi świadczenie podlegające opodatkowaniu CIT według stawki 15%, ustalanej na podstawie równowartości czynszu za najem.

Opłata za jednorazowe opakowania z tworzyw sztucznych podlega doliczeniu do podstawy opodatkowania podatkiem VAT jako koszt dodatkowy związany z dostawą towaru, wpływający na wynagrodzenie za produkt.

Decyzja podatkowa stanowi, iż wydatki związane z kształceniem wnioskodawcy w formie opłat czesnego za studia mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile wykazany zostanie bezpośredni związek z prowadzoną działalnością oraz wpływ na potencjalny przychód, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Przychodem z najmu podlegającym opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym są zarówno czynsz, jak i opłaty takie jak ubezpieczenie, monitoring, sprzątanie oraz utrzymanie parkingu, które służą zabezpieczeniu źródła przychodu, a nie są związane bezpośrednio z aktywnością najemców.

Koszty podatku od nieruchomości i opłaty za użytkowanie wieczyste, przerzucane na najemcę w ramach umowy najmu, stanowią element cenotwórczy usługi najmu i podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT jako część łącznej podstawy opodatkowania tej usługi.

Kostki lodu z syropami smakowymi nie są „napojem” w rozumieniu ustawy o zdrowiu publicznym, a ich wytwórca nie jest zobowiązany do uiszczenia opłaty cukrowej, gdyż produkt nie spełnia ustawowych kryteriów i nie jest wprowadzany na rynek krajowy.

Wydatki na opłaty notarialne, oświetlenie budynku, wymianę okien i drzwi, wzmocnienie dachu oraz izolację fundamentów kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe uprawniające do zwolnienia podatkowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy, wykluczając jednak prace okołobudynkowe jak ogrodzenie czy utwardzenie dojścia.

Umorzona kwota kredytu mieszkaniowego, w części spełniającej warunki ustawowe i przeznaczonej na cele mieszkaniowe, może być objęta zaniechaniem poboru podatku dochodowego, jednak zaniechanie nie obejmie części kredytu przeznaczonych na refinansowanie, cele konsumpcyjne, opłaty manipulacyjne i sądowe.

Opłaty pobierane przez gminę za zajęcie pasa drogowego dróg gminnych i wewnętrznych nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, jako czynności o charakterze publicznoprawnym realizowane w ramach zadań własnych gminy.

Zwolnienie z opłat administracyjnych przyznane członkom Rady Nadzorczej i Zarządu Spółdzielni Mieszkaniowej stanowi przychód podatkowy w rozumieniu art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i podlega raportowaniu na formularzu PIT-11 zgodnie z art. 42a tej ustawy.

Wydatki ponoszone przez Spółkę na legalizację pobytu i pracy cudzoziemców oraz na relokację ich rodzin do Polski stanowią koszty uzyskania przychodów, jako że są niezbędne do zatrudnienia i utrzymania wyspecjalizowanej kadry, co sprzyja osiągnięciu, zachowaniu i zabezpieczeniu źródeł przychodów Spółki, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy CIT.

Opłaty za spóźnione anulowanie rezerwacji oraz rezygnację z Wydarzenia, pełniące funkcję odszkodowawczą, są wyłączone z opodatkowania VAT. Jednak opłaty związane z częściową rezygnacją z Wydarzenia oraz dodatkowe opłaty za nieregulaminowe korzystanie z hotelu podlegają opodatkowaniu, gdyż wiążą się z realizacją świadczenia usług.

Nabycie prawa użytkowania wieczystego z mocy decyzji administracyjnej Wojewody, dotyczące nieruchomości Skarbu Państwa, nie stanowi dostawy towarów opodatkowanej podatkiem VAT zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, jako że nie zachodzi tu stosunek cywilnoprawny wymagający odpłatności.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciach związanych z Zadaniem 1, które obejmuje opodatkowane czynności cywilnoprawne, lecz nie przysługuje ono dla Zadań 2 i 3 dotyczących aktywności własnych, niepodlegających opodatkowaniu.