Zużycie energii elektrycznej produkowanej przez Gminę z własnych instalacji fotowoltaicznych o mocy nieprzekraczającej 1 MW, jako zużycie przez jednostkę nieposiadającą koncesji, może być objęte zwolnieniem z akcyzy, pod warunkiem braku przekroczenia norm generatorów 1 MW dla jednostek organizacyjnych gospodarki gminnej.

Gmina X, realizując zadania publicznoprawne nałożone odrębnymi przepisami prawa, nie jest podatnikiem podatku od towarów i usług w odniesieniu do nabyć związanych z tymi zadaniami, zatem nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Właściciel generatorów energii elektrycznej nieprzekraczających 1 MW, zużywający tę energię we własnym zakresie, jest zwolniony z obowiązków rejestracyjnych i dokumentacyjnych, z wyjątkiem przypadków, gdy energia ta jest przedmiotem dalszego obrotu handlowego – co wymaga rejestracji w CRPA i składania deklaracji.

Powiat „A” nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z realizacją projektu w ramach własnych zadań publicznych, gdyż brak związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi wyklucza możliwość skorzystania z odliczenia VAT.

Gmina, będąc czynnym podatnikiem podatku VAT, jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją w budowę sieci kanalizacji sanitarnej, pod warunkiem że infrastruktura ta służy wyłącznie świadczeniu opodatkowanych usług odbioru ścieków.

Wniesienie jednostek certyfikacyjnych do spółki komandytowej jako aport nie generuje przychodu podlegającego CIT, a ich rynkowa wartość ustalona na dzień aportu stanowi koszt uzyskania przychodu przy ewentualnej sprzedaży, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 4 ustawy o CIT.

Przy ustalaniu limitu odliczenia nadwyżki kosztów finansowania dłużnego, stosuje się wartość EBITDA obejmującą wszystkie źródła przychodów, w tym dywidendy zwolnione podatkowo. Przychody uzyskane z tytułu instrumentów finansowych FIZ i OFI nie stanowią przychodów odsetkowych w rozumieniu art. 15c ust. 13 Ustawy o CIT.

Dochody uzyskane z papierów wartościowych kwalifikowanych podlegają zwolnieniu z CIT, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 6c w zw. z art. 17 ust. 1e ustawy o CIT, z wyłączeniem dochodów inwestowanych w obligacje korporacyjne. Wydatki na opłaty za usługi maklerskie zarządzania portfelem nie są kwalifikowane jako działalność statutowa i nie korzystają z przedmiotowego zwolnienia.

Aport jednostek ETF do spółki komandytowej przez komandytariusza, niemającego siedziby w Polsce, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż nie jest on kwalifikowany jako podatnik.

Wniesienie przez komandytariusza do spółki aportu w postaci Jednostek ETF nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie działa on jako podatnik w kontekście tej transakcji. Transakcja ta pozostaje poza zakresem ustawy VAT.

Preproporcja i proporcja sprzedaży uprawniają Gminę do częściowego odliczenia VAT od inwestycji, niezależnie od finansowania z Polskiego Ładu. Dofinansowanie nie zwiększa podstawy opodatkowania, gdyż nie jest dopłatą do ceny usług.

Obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych dla transakcji kontrolowanej, w której powiązania wynikają wyłącznie z powiązań ze Skarbem Państwa lub jednostkami samorządu terytorialnego, podlega wyłączeniu zgodnie z art. 11n pkt 5 ustawy o CIT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu zakupów związanych z realizacją zadań własnych, o charakterze publicznoprawnym, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, ograniczającym prawo do odliczenia do czynności opodatkowanych.

Jednostkom samorządu terytorialnego, działającym w reżimie publicznoprawnym, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur, gdy zakupione towary i usługi nie są wykorzystywane do działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług.

Przychód pracownika z tytułu wynagrodzenia w formie jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych powstaje w momencie ich umorzenia. Jest to przychód z kapitałów pieniężnych, podlegający opodatkowaniu zryczałtowaną stawką PIT 19%. Towarzystwo funduszy inwestycyjnych nie pełni funkcji płatnika przy tych przychodach.

Świadczenia w postaci gotowości do redukcji zapotrzebowania oraz faktycznej redukcji mocy elektrycznej przez wnioskodawcę w ramach testowego okresu przywołania (TOP) stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą uzyskania informacji od kontrahenta o wysokości wynagrodzenia.

Gmina nie nabywa prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w sytuacji, gdy zakupione mienie wykorzystywane jest wyłącznie do realizacji zadań własnych gminy w zakresie ochrony przeciwpożarowej oraz działań ratowniczych, a użyczenie nieodpłatne wyklucza związek z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Posiadanie przez wspólników obligacji, certyfikatów i jednostek uczestnictwa nie przeczy spełnieniu warunków opodatkowania Estońskim CIT, gdyż te instrumenty nie wiążą się z powierniczym prawem majątkowym wspólników jako fundatorów czy beneficjentów w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Podatek od dochodów kapitałowych, zapłacony w związku z realizacją nabytych w spadku praw majątkowych, nie stanowi ciężaru pomniejszającego podstawę opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn.

Zgodnie z §5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień od podatku akcyzowego, zużycie energii elektrycznej produkowanej przez jednostki samorządu terytorialnego z generatorów o mocy nieprzekraczającej 1 MW podlega zwolnieniu z akcyzy.

Jednostka samorządu terytorialnego, mimo zwolnienia podmiotowego z CIT, nie jest zwolniona z obowiązku dokumentacyjnego dotyczącego cen transferowych przekraczających progi, o ile nie spełnia specyficznych warunków wyłączenia określonych w art. 11n ustawy o CIT.

Podmiot, który przekracza ustawowy próg wartości transakcji jednorodnych i ponosi stratę podatkową, jest zobowiązany do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych. Mały przedsiębiorca może skorzystać z uproszczeń w dokumentacji, obejmujących brak obowiązku analizy porównawczej lub zgodności.

Czynności wykonywane przez A. w imieniu Województwa na rzecz Powiatu, dotyczące koordynowania i wykonania opracowania do projektu scalenia gruntów, oparte na porozumieniu administracyjnym, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że należą do zakresu publicznoprawnych zadań administracji rządowej, nie mających charakteru cywilnoprawnego.

Powiat X w transakcji zamiany nieruchomości z Gminą Y działa jako podatnik VAT, gdyż czynność ma charakter cywilnoprawny. Mimo iż zamiana nieruchomości podlega opodatkowaniu, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Brak prawa do odliczenia podatku naliczonego potwierdzono ze względu na nieużywanie nabytych nieruchomości do czynności opodatkowanych.