Dochody kościelnych osób prawnych, uzyskane z likwidacji spółki, przeznaczone na cele wykorzystania majątku zgodnie z funkcjami religijnymi i charytatywnymi, są zwolnione z opodatkowania CIT, o ile są odpowiednio zadeklarowane i wydatkowane zgodnie z celami statutowymi, co jest zgodne z art. 17 ust. 1 pkt 4a lit. b ustawy o CIT.

Kościelna jednostka organizacyjna, uznana za odrębny podmiot podatkowy, nie może korzystać z opisanego w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT zwolnienia, jeśli cele statutowe realizuje inna kościelna osoba prawna.

Nieuprawnione wykorzystanie dochodów szkoły przez członka zarządu nie mieszczące się w ramach wydatków określonych w art. 17 ust. 8 ustawy o CIT, skutkuje utratą zwolnienia podatkowego z art. 17 ust. 1 pkt 45 ustawy o CIT, a środki z zwrotu wyrządzonej szkody, mimo ponownego przeznaczenia na cele statutowe, nie korzystają z ww. zwolnienia.

Dochody uzyskane przez polskiego rezydenta z pracy najemnej wykonywanej za granicą mogą być opodatkowane zarówno w państwie ich uzyskania, jak i w Polsce, z zastosowaniem metody unikania podwójnego opodatkowania, przy czym kluczowe znaczenie ma miejsce faktycznego wykonywania pracy.

Nieuzyskanie dochodu w ramach inwestycji określonej w decyzji o wsparciu, skutkujące niekorzystaniem ze zwolnienia na mocy art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o p.d.o.p., umożliwia zastosowanie wyłączenia z obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych zgodnie z art. 11n pkt 1 ustawy o p.d.o.p.

W przypadku opisanego wniosku o istocie zdarzenia przyszłego, czynność polegająca na wpłacie utargów spółki na rachunek osobisty syna wspólnika i ich przelewie na rachunek spółki nie jest uznawana za umowę depozytu nieprawidłowego ani pożyczki, i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Podatek ECIT z tytułu ukrytych zysków z użytkowania samochodów typu CM przez pracowników spółki powinien być naliczany wyłącznie od członków zarządu będących wspólnikami; użytkowanie przez innych pracowników nie stanowi ukrytych zysków podlegających opodatkowaniu.

Dochód uzyskany przez spółdzielnię mieszkaniową z tytułu sprzedaży praw majątkowych wynikających ze świadectw efektywności energetycznej stanowi dochód z innej działalności gospodarczej niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi i w konsekwencji nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Przeznaczenie dochodów spółki wodnej na partycypację finansową w kosztach inwestycji modernizacyjnej przepompowni nieprowadzonej przez samą spółkę, lecz związaną z jej działalnością statutową, może korzystać ze zwolnienia od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, pod warunkiem wykazania tożsamości celu statutowego w statucie spółki i przepisach ustawy o CIT.

Dochód uzyskany przez wspólnoty mieszkaniowe z tytułu zbycia praw majątkowych ze świadectwa efektywności energetycznej nie korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego, gdyż nie pochodzi z gospodarki zasobami mieszkaniowymi w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Dochód uzyskany przez wspólnotę mieszkaniową z tytułu zrzeczenia się praw do świadectwa efektywności energetycznej nie stanowi dochodu z gospodarki zasobami mieszkaniowymi, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Dochody spółdzielni mieszkaniowych z tytułu sprzedaży świadectw efektywności energetycznej, będące wynikiem obrotu prawami majątkowymi na giełdzie, nie stanowią dochodów uzyskanych z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i jako takie nie podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Wynagrodzenie uzyskane w 2024 roku przez polskiego rezydenta podatkowego z tytułu umowy o pracę wykonywanej na terenie Chin, pomimo umowy cypryjskiej, podlega opodatkowaniu w Polsce, bez zastosowania metody wyłączenia z progresją, w świetle przepisów art. 20 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Chinami.

Dochód fundacji częściowo przeznaczany na koszty działalności gospodarczej, nawet jeśli ostatecznie przewidziany na cele statutowe, nie kwalifikuje się do zwolnienia z CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, gdyż nie jest on faktycznie i bezzwłocznie wydatkowany na te cele.

Dochód wydatkowany na nabycie systemu parkingowego, nawet gdy służy pracownikom szpitala, nie podlega zwolnieniu, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, jeśli parking działa odpłatnie, co nadaje tej działalności charakter komercyjny, a nie bezpośrednio związany z ochroną zdrowia.

Przychody z działalności związanej z rolnictwem, uzyskane z tytułu usług świadczonych na rzecz spółki powiązanej, nie spełniają warunków wyłączenia przedmiotowego i podlegają opodatkowaniu CIT oraz obowiązkowi złożenia deklaracji CIT-8.

Przychód koła łowieckiego z tytułu nieodpłatnego użytkowania adresu, o ile przeznaczony na cele statutowe w zakresie ochrony środowiska, jest zwolniony z opodatkowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Spółka może skorzystać z wyłączenia obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych na podstawie art. 11n pkt 1 Ustawy o CIT dla transakcji dokonanych do 1 stycznia 2026 r., pod warunkiem nieuzyskania dochodów kwalifikowanych. Po tej dacie, posiadanie decyzji o wsparciu skutkuje obligatoryjnością zwolnienia, co wyłącza możliwość skorzystania z powyższego wyłączenia.

Podatnik, mimo korzystania ze zwolnienia przedmiotowego dla dochodów przeznaczonych na cele statutowe, zobowiązany jest do przesyłania ksiąg rachunkowych w formie JPK_CIT, jeśli przeznacza część dochodów na cele niestatutowe, niezwolnione na mocy art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Osoba fizyczna, posiadająca centrum interesów osobistych i gospodarczych oraz mieszkająca na stałe w Austrii, nie podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na podstawie art. 3 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w latach 2019-2024, jeżeli nie uzyskuje tam przychodów.

Odpłatne zbycie udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu PIT, o ile dochód w całości nie zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ustawy o PIT.

Spółka może prowadzić wspólną ewidencję dla posiadanych decyzji o wsparciu, pomoc publiczna wynikająca z posiadanych decyzji o wsparciu powinna być wykorzystana zgodnie z kolejnością wydania.

Moment od którego spółka będzie uprawniona do korzystania ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym uzyskiwanych przez nią dochodów, na podstawie decyzji o wsparciu.

W zakresie ustalenia, czy dochód przeznaczany przez Cech na cele (zadania) statutowe, jest wolny od podatku dochodowego od osób prawnych.