Przekazanie prawa do pozyskania i sprzedaży świadectw efektywności energetycznej przez Powiat w ramach umowy cywilnoprawnej stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu. W kontekście niezwiązania tego działania z czynnościami opodatkowanymi nie przysługuje prawo do odliczenia i zwrotu VAT związanego z inwestycją.

Wykonywanie przez wspólnika-członka zarządu czynności bez odrębnego wynagrodzenia, w ramach stosunku organizacyjnego, nie tworzy przychodu z nieodpłatnych świadczeń dla spółki w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, gdy wspólnik ten posiada udział w spółce i ma interes ekonomiczny w jej rozwoju.

Sprzedaż nieruchomości na rzecz dzierżawcy stanowi odpłatną dostawę towarów wyłącznie w części obejmującej grunt i budynek wybudowany przez sprzedawcę, z podstawą opodatkowania określoną na poziomie wartości tych elementów. Dzierżawca ma prawo do odliczenia VAT przy wybraniu opodatkowania transakcji.

Działania na majątku electroenergetycznym B, realizowane przez A na podstawie umowy kolizyjnej, stanowią odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, co uprawnia A do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej przez B.

Usługi związane z produkcją książek/czasopism z własnych surowców w warunkach "Modelu I" oraz "Modelu II", należy kwalifikować jako dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, ze względu na dominujący cel ekonomiczny klienta otrzymania fizycznego egzemplarza, nawet jeśli proces obejmuje elementy przygotowawcze o charakterze usługi.

Otrzymywane płatności od Dostawców na podstawie umów R&D stanowią wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Nabycie udziału w nieruchomości w drodze datio in solutum jest neutralne podatkowo z zakresu podatku dochodowego od osób fizycznych, a sprzedaż nieruchomości spowoduje opodatkowanie tylko w zakresie udziału nabytego od współwłaściciela, z możliwością zwolnienia dzięki wydatkowaniu na własne cele mieszkaniowe.

Świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT bez zwolnienia. Gmina ma prawo do proporcjonalnego odliczenia podatku naliczonego, przy czym odliczenie może opierać się o kalkulację metrażu zużytej wody i odprowadzonych ścieków jako klucza proporcji odpowiedniejszego niż regulacje formalne.

Sprzedaż aktywów spółki nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym podlega opodatkowaniu VAT; opłata wstępna za podnajem lokalu jest wynagrodzeniem za usługę, co uzasadnia jej opodatkowanie VAT.

Art. 8 ust. 2a ustawy o VAT stosuje się do Wnioskodawcy nabywającego usługi w imieniu własnym, ale na rzecz Spółki, skutkując uznaniem go za podatnika świadczącego i zakupującego usługę. Świadczone przez Wnioskodawcę usługi nie podlegają zwolnieniom z art. 43 ust. 1 ustawy o VAT i są opodatkowane podatkiem od towarów i usług.

Realizacja inwestycji przez gminę w zakresie budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT, a otrzymywane wpłaty nie podlegają opodatkowaniu VAT, co wyłącza prawo gminy do odliczenia podatku naliczonego.

Transakcja przeniesienia własności czterech lokali mieszkalnych na zasadzie datio in solutum, jako forma zwolnienia z długu przez dłużnika, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z zamkniętym katalogiem czynności ujętym w art. 1 ust. 1 ustawy o PCC.

Zwolnieniu podatkowemu w ramach ulgi mieszkaniowej podlegają wydatki poniesione na budowę własnego budynku mieszkalnego, przy czym udokumentowanie wydatków może obejmować faktury elektroniczne. Datio in solutum uznaje się za równoważnik ekonomiczny wydatku na nabycie gruntu, jednakże zwolnienie nie obejmuje części usługowych budynku.

Dotacja otrzymana przez Spółkę nie wpływa bezpośrednio na cenę świadczonych przez nią usług, stanowiąc dotację kosztową, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, jako że nie spełnia przesłanki bezpośredniego wpływu na ceny towarów i usług.

Gmina ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego VAT z tytułu wydatków na budowę sieci kanalizacyjnej, jeśli inwestycja wykorzystywana będzie wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT, tj. odpłatnych usług odprowadzania ścieków realizowanych na podstawie umów cywilnoprawnych.

Świadczenie przez A. usług na rzecz B., polegających na zgody na przyłączenie inwestycji do sieci wod-kan, projektowanie i budowę sieci, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzysta ze zwolnienia, co uprawnia B. do odliczenia podatku VAT z faktur związanych z tymi usługami.

Wykonanie przez A. obowiązków na rzecz B., polegających na działaniach związanych z infrastrukturą ciepłowniczą, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, a B. ma prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez A.

Dostawa energii cieplnej przez Towarzystwo Budownictwa Społecznego na potrzeby lokali mieszkalnych nie stanowi elementu kompleksowej usługi najmu objętej zwolnieniem z VAT, lecz jest odrębną czynnością opodatkowaną VAT według zasad ogólnych.

Świadczenie otrzymywane przez matkę zmarłego syna z USA, które wnioskodawczyni uznaje za rodzinne, nie korzysta w Polsce ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, gdyż kwalifikuje się jako świadczenie emerytalno-rentowe i podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Podatnik, który ponosi koszty zawyżonego czynszu dzierżawnego, gdy nie istnieje możliwość alternatywna, a poniesienie wydatku jest nieodzowne dla zabezpieczenia źródła przychodów, może zaliczyć te wydatki do kosztów uzyskania przychodów w CIT, jeśli spełniają one warunki definitywności i odpowiedniego udokumentowania.

Usługa kształcenia zawodowego, finansowana w całości lub przynajmniej w 70% ze środków publicznych, spełnia przesłanki do zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT oraz § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów. Świadczenie stanowi kompleksowe wsparcie zawodowe, podlegające jednolitej traktacji podatkowej.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług cmentarnych stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, a gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego w związku z prowadzoną działalnością cmentarną.

Przeniesienie własności nieruchomości tytułem datio in solutum, w zamian za umorzenie wierzytelności alimentacyjnej, stanowi odpłatne nabycie. Wartość wierzytelności stanowi koszt uzyskania przychodu przy zbyciu nieruchomości, uprawniający do stosowania ulgi mieszkaniowej przy realizacji własnych celów mieszkaniowych.

Kara umowna otrzymana przez Wnioskodawcę od Kontrahenta z tytułu jednostronnego wypowiedzenia umowy najmu z przyczyn leżących po stronie Kontrahenta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, oraz jest czytelnie powiązana z określonym świadczeniem wzajemnym.