mieszkanie
Miejsce świadczenia usług determinuje obowiązek rozliczenia podatku VAT w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Usługodawca nie ma obowiązku naliczania VAT, jeśli usługi świadczone są na rzecz zagranicznych podatników w Polsce.
Dochody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli przychody ze sprzedaży nieruchomości zostaną udokumentowane jako wydatkowane na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Osoba posiadająca stałe miejsce zamieszkania w Polsce nie jest zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego w Polsce od sprzedaży nieruchomości położonej na Białorusi, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między RP a Białorusią.
Wydatki na fotowoltaikę nie stanowią kosztów uzyskania przychodu, gdyż były składnikiem ulgi termomodernizacyjnej. Zakup mieszkania dla dziecka nie realizuje własnych celów mieszkaniowych podatnika i nie daje podstaw do zwolnienia podatkowego. Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na budowę domu spełnia kryteria zwolnienia podatkowego względem własnych celów mieszkaniowych.
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, dochód ze sprzedaży nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania pod warunkiem wydatkowania środków na własne cele mieszkaniowe, również na kilka nieruchomości, pod warunkiem ich zamieszkania, przed upływem trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie.
Zwolniona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych będzie sprzedaż, której przedmiotem jest lokal mieszkalny, jeżeli kupującym w dniu sprzedaży i przed tym dniem nie przysługiwało prawo własności lokalu mieszkalnego ani domu jednorodzinnego. Budynek w fazie surowej, bez pozwolenia na użytkowanie, nie stanowi budynku mieszkalnego w rozumieniu ustawy.
Posiadanie budynku mieszkalnego jednorodzinnego, nawet w stanie nieużytkowym oraz objętego nakazem rozbiórki, uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie kolejnej nieruchomości mieszkalnej, zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.
Nabycie budynku mieszkalnego jednorodzinnego, nawet jeżeli został później rozebrany bez decyzji organu o jego nakazie rozbiórki, uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia z PCC przy planowanym zakupie nieruchomości zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.
Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, wykorzystywanego w działalności gospodarczej, gdy zbycie nastąpiło po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych mimo jego ujęcia w środkach trwałych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT oraz art. 12 ust. 10a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
Bonifikata przyznana na zakup lokalu mieszkalnego nie podlega zwolnieniu podatkowemu, przewidzianemu dla najemców zakładowych budynków mieszkalnych, gdy najemca nie posiada statusu najemcy zakładowego lokalu w momencie nabycia.
Wartość bonifikaty przyznanej przy zakupie zakładowego lokalu mieszkalnego przez dotychczasowego najemcę korzysta ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Bonifikata przyznana przy zakupie nieruchomości nie stanowi dochodu zwolnionego z opodatkowania, jeśli nieruchomość nie jest zakładowym budynkiem mieszkalnym dla nabywcy i nabywca nie posiada aktualnej umowy najmu.
W przypadku nabycia zakładowego lokalu mieszkalnego przez dotychczasowego najemcę, przyznana bonifikata odpowiadająca różnicy między ceną rynkową a ceną zakupu, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy.
Oddanie do użytkowania budynku jednorodzinnego wyklucza skorzystanie ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przewidzianego dla nabycia pierwszej nieruchomości mieszkalnej, niezależnie od jego stanu wykończenia i użytkowania w okresie posiadania.
Nabycie w drodze przysądzenia na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych podlega opodatkowaniu, gdyż przysądzenie wywołuje takie same skutki prawne jak umowa sprzedaży. Zwolnienie obejmuje jedynie nabycie całego prawa do lokalu mieszkalnego jako odrębnej nieruchomości, a nie udziału w takim prawie.
Wartość bonifikaty przyznanej na zakup spółdzielczego budynku mieszkalnego przez dotychczasowego najemcę jest dochodem zwolnionym z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem że ponad 50% powierzchni budynku jest wykorzystywane na cele mieszkaniowe.
Kredyt hipoteczny zaciągnięty na zakup dodatkowej nieruchomości dla własnej wygody nie stanowi kredytu mieszkaniowego realizującego "jedną inwestycję mieszkaniową" w rozumieniu przepisów podatkowych, tym samym wyłączając zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzeń takiego kredytu.
Skutki podatkowe umorzenia kredytu frankowego na podstawie ugody z bankiem.
Skutki podatkowe zbycia nieruchomości, przy zakupie której zastosowano bonifikatę.
Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących nabycie internetu i prądu oraz od wydatków za najem mieszkania wykorzystywanych zarówno na cele prywatne, jak i do działalności gospodarczej.
Możliwości zastosowania zwolnienia z art. 9 pkt 17 ustawy w przypadku posiadania budynku mieszkalnego, który jest w złym stanie technicznym.
Skutki podatkowe podpisania ugody z bankiem – zaniechanie poboru podatku.
Skutki sprzedaży w kwietniu 2024 r. lokalu mieszkalnego wybudowanego na nieruchomości gruntowej zakupionej w 2017 r.