Podatnikowi VAT nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę obiektu przeznaczonego wyłącznie do nieodpłatnej działalności społecznej niepodlegającej opodatkowaniu, w tym od wydatków na instalację fotowoltaiczną i magazyn energii, jeżeli wytworzona energia jest wyłącznie zużywana na potrzeby własne lub magazynowana, bez wprowadzania

Dla ustalenia roku odliczenia w uldze termomodernizacyjnej zaliczka zapłacona i udokumentowana fakturą zaliczkową nie stanowi samodzielnie wydatku poniesionego w roku jej zapłaty, jeżeli dostawa lub usługa dotycząca przedsięwzięcia nie zostały jeszcze wykonane. Jeżeli inwestycję zakończono w następnym roku i wystawiono fakturę końcową, odliczenia całości wydatków dokonuje się za rok zakończenia inwestycji

Podatnik może odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej wydatki poniesione przed nabyciem własności oraz przed formalnym oddaniem do użytkowania nowo wybudowanego budynku jednorodzinnego, jeżeli w chwili złożenia zeznania jest jego właścicielem lub współwłaścicielem, budynek spełnia ustawowe cechy budynku jednorodzinnego, a wydatki są prawidłowo udokumentowane, objęte ustawowym katalogiem i nie zostały

Wytwarzanie energii w mikroinstalacji fotowoltaicznej przez gminę na potrzeby własne szkoły publicznej oraz przekazywanie jej nadwyżek do sieci w systemie net-meteringu, bez wynagrodzenia i z utratą niewykorzystanej energii po upływie terminu rozliczenia, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT. Wydatki na taką instalację nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż majątek służy wyłącznie

Przychody z usług okresowej kontroli stanu technicznego budynków, instalacji gazowych i przewodów wentylacyjnych, obejmujących także drobne czynności naprawcze i konserwacyjne, nie są przychodami z robót budowlanych w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o ryczałcie, jeżeli usługi te nie polegają na budowie, przebudowie, montażu, remoncie ani rozbiórce obiektu budowlanego. Podlegają one opodatkowaniu

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej zakup i montaż pompy ciepła oraz instalacji fotowoltaicznej, jeżeli nabycie następuje poza działalnością gospodarczą, a instalacje są wykorzystywane wyłącznie dla prywatnych potrzeb mieszkaniowych, niepozostających w związku z czynnościami opodatkowanymi

Wydatki właściciela lub współwłaściciela budynku mieszkalnego jednorodzinnego na udokumentowaną fakturą VAT kompleksową usługę wymiany elementów instalacji ogrzewania oraz przygotowania ciepłej wody użytkowej, obejmującą m.in. montaż izolowanych rur i hydraulicznych grup pompowych, podlegają odliczeniu na podstawie art. 26h ustawy o PIT, jeżeli prace zmniejszają zapotrzebowanie energetyczne budynku

Prace polegające na dostarczeniu, ustawieniu, zakotwieniu, połączeniu i uruchomieniu urządzeń oraz instalacji technologicznych stanowią montaż będący robotami budowlanymi w rozumieniu art. 1a ust. 1 pkt 2b UPiOL, jeżeli stosuje się do nich przepisy Prawa budowlanego, niezależnie od obowiązku uzyskania pozwolenia lub dokonania zgłoszenia. Ekrany akustyczne, jako ogrodzenie wymienione w załączniku nr

W przypadku wydatków poniesionych na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w nowo wybudowanym budynku mieszkalnym jednorodzinnym, ulga termomodernizacyjna przysługuje pod warunkiem prawidłowego udokumentowania wydatków oraz faktury muszą dokładnie wskazywać wydatki związane z przedsięwzięciem. Formalne zakończenie budowy nie determinuje praw do ulgi.

Prace budowlane trwające krócej niż 12 miesięcy na terytorium Polski nie skutkują powstaniem zakładu podatkowego w rozumieniu umowy międzynarodowej, zwalniając zagraniczną spółkę z obowiązku podatkowego w zakresie dochodów z projektów budowlanych realizowanych w Polsce.

Wprowadzenie energii elektrycznej do sieci przez Gminę jako prosumenta w systemie net-billing jest odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, jednak brak jest podstaw do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów energii, gdyż są one nieprzeznaczone dla działalności opodatkowanej.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT od inwestycji w infrastrukturę wodno-kanalizacyjną przy użyciu prewspółczynników metrażowych jako bardziej reprezentatywnych dla specyfiki działalności, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT.

Podatnik może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej od wydatków udokumentowanych fakturami końcowymi, z zastrzeżeniem, że faktury zaliczkowe nie stanowią podstawy do takich odliczeń.

W przypadku gdy jednostka budżetowa gminy wykorzystuje efekty inwestycji zarówno do działalności opodatkowanej VAT, jak i do działalności poza VAT, odliczenie VAT naliczonego odbywa się poprzez zastosowanie prewspółczynnika jednostki zgodnie z zasadami wynikającymi z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Gmina (X) nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu wydatków na instalacje OZE, które są użyczane Gminnemu (Y) w ramach nieodpłatnych świadczeń podlegających działaniom publicznoprawnym, nie podlegającym podatkowi VAT zgodnie z art. 15 ustawy o VAT.

Wydatki poniesione na modernizację systemu grzewczego w budynku mieszkalnym jednorodzinnym mogą być uwzględnione w uldze termomodernizacyjnej, jeśli prowadzą do poprawy efektywności energetycznej i spełniają określone w przepisach wymogi dotyczące dokumentacji oraz kwalifikowalności względem przepisów prawa podatkowego.

Podatnik ma prawo do odliczenia wydatków na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, jeśli budynek mieszkalny jednorodzinny istnieje i spełnia ustawowe kryteria na moment odliczenia, bez względu na formalne zakończenie budowy.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując swoje zadania ustawowe bez czynności opodatkowanych, nie jest uprawniona do odliczenia VAT z tytułu zakupów służących działalności nieopodatkowanej.

Czynności wykonane przez gminę w zakresie budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, choć finansowane częściowo przez mieszkańców i dofinansowania, nie stanowią działalności gospodarczej, a więc nie podlegają opodatkowaniu VAT, ani nie generują prawa do odliczenia VAT zgodnie z przepisami ustawy o VAT.

Działania Gminy polegające na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków na rzecz mieszkańców w ramach realizacji zadania własnego, przy wykorzystaniu środków publicznych oraz wkładów niepełnych mieszkańców, nie stanowią działalności gospodarczej. Tym samym działania te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz Gmina nie jest podatnikiem VAT w takim zakresie.

Czynności wykonywane przez Gminę przy budowie przydomowych oczyszczalni ścieków dla Mieszkańców, finansowane z dotacji i wpłat mieszkańców, nie stanowią działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż realizowane są jako zadania własne Gminy w ramach władztwa publicznego.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z zadaniami realizowanymi przez Miejski Zarząd Dróg, jeżeli wydatki te nie są związane z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT, a mają charakter publicznoprawny i są nieodpłatnie udostępniane społeczeństwu.