wyłączenie
Przychody z działalności w zakresie handlu produktami związanymi z detailingiem samochodowym i akcesoriami motoryzacyjnymi, jako wykluczone przez art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. f ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, nie mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 3,0%.
Wniesienie przez spółkę X do Y aportu w postaci parku handlowego wraz z powiązanymi składnikami materialnymi i niematerialnymi stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa – definiowaną w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT – i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy.
Wniesienie majątku przez niepubliczną uczelnię zawodową do spółki z o.o. jako wkładu niepieniężnego, z wyłączeniem składników związanych z działalnością statutową, stanowi transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, która zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT nie podlega przepisom tej ustawy.
Świadczenia na zaspokojenie potrzeb rodziny, przyznane podczas wspólności majątkowej małżeńskiej na podstawie art. 27 k.r.o. i zabezpieczające potrzeby rodziny, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT, nawet jeśli są wypłacane po uprawomocnieniu się rozwodu.
Wniesienie do spółki cywilnej wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości, przeznaczonej na cele oświatowe, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, na mocy art. 2 pkt 1 lit. f) ustawy o PCC, jako czynność w sprawie nauki, szkolnictwa i oświaty pozaszkolnej.
Transakcja sprzedaży aktywów w ramach Lokalnej Umowy Przeniesienia Aktywów, ponieważ jest opodatkowana VAT i nie spełnia przesłanek zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jest zwolniona z PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.
Wniesienie wkładów niepieniężnych do spółki komandytowo-akcyjnej, objęte VAT, nie podlega opodatkowaniu PCC jako zmiana umowy spółki, zgodnie z dyrektywą 2008/7/WE i utrwaloną linią orzeczniczą sądów administracyjnych oraz TSUE.
Zmiana umowy spółki kapitałowej, polegająca na wniesieniu zorganizowanej części przedsiębiorstwa w formie aportu, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 6 lit. c) tiret pierwsze ustawy o PCC jeśli spełnia przesłanki wyodrębnienia i funkcjonalności ZCP.
Zgodnie z art. 2 pkt 27e oraz art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, Dział Deweloperski, jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu VAT w przypadku wniesienia wkładem niepieniężnym do innej spółki.
W procesie kalkulacji wskaźnika dochodowości na potrzeby minimalnego podatku dochodowego, należy wyłączyć odpisy amortyzacyjne zgodnie z art. 24ca ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT. Ponadto, przy weryfikacji warunków wyłączenia z art. 24ca ust. 14 pkt 9, udział dochodów winien być kalkulowany z uwzględnieniem tych wyłączeń.
Przeniesienie przedsiębiorstwa w spadku do jednoosobowej działalności przez sukcesora powoduje przejęcie praw i obowiązków podatkowych zmarłego przedsiębiorcy, lecz zaliczenie odpisów amortyzacyjnych do kosztów jest niedopuszczalne przy opodatkowaniu ryczałtem; podział spadku bez spłat pozostaje neutralny podatkowo z uwagi na zwolnienia dla osób z I grupy podatkowej.
Zorganizowany zespół składników materialnych i niematerialnych w postaci Oddziału, spełniający warunki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W związku z tym, planowany aport Oddziału jest wyłączony z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.
Czynności cywilnoprawne zbywania nieruchomości Skarbu Państwa przez Agencję Mienia Wojskowego, jako transakcji regulowanych przepisami o gospodarce nieruchomościami, są wyłączone z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 1 lit. g ustawy o PCC.
Wniesienie przez wspólnika do spółki aportu w postaci składników majątkowych o wartości przekraczającej 10 000 euro wyklucza możliwość skorzystania przez tę spółkę z ryczałtu od dochodów spółek (Estoński CIT) na okres 24 miesięcy od dnia wniesienia wkładu, zgodnie z art. 28k ust. 1 pkt 6 lit. b oraz ust. 2 ustawy o CIT.
Skutki podatkowe wniesienia w formie aportu do spółki kapitałowej zorganizowanej części przedsiębiorstwa.
Skoro wniesienie praw do Platformy Szkoleniowej aportem do Spółki będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, powyższa czynność – w świetle zasady stand still – będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.
Wyłączenie z opodatkowania podatkiem VAT wniesienia aportem do spółki jawnej składników majątkowych i niemajątkowych tworzących przedsiębiorstwo.
Uznanie przedmiotu aportu za zorganizowaną część przedsiębiorstwa i wyłączenie czynności aportu z opodatkowania podatkiem VAT.
Planowane aporty działu handlowego oraz działu warsztatowego do spółek z o.o. stanowić będą transakcje zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, o której mowa w art. 6 pkt 1 w zw. z art. 2 pkt 27e ustawy.
Planowana transakcja polegająca na przeniesieniu w ramach aportu składników materialnych i niematerialnych stanowić będzie zorganizowaną część przedsiębiorstwa na podstawie art. 2 pkt 27e ustawy w konsekwencji wyłączoną z opodatkowania podatkiem VAT.
Uznanie zespołu składników materialnych i niematerialnych będących przedmiotem aportu, z uwzględnieniem opisanych, ewentualnych wyłączeń, za zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy i w konsekwencji uznania planowanej transakcji wniesienia ww. aportu do Spółki za czynność wyłączoną z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy.
Skutki podatkowe wniesienia do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością wkładu niepieniężnego w postaci udziałów.
Brak zastosowania przepisów ustawy o podatku od towarów i usług do czynności zbycia przedsiębiorstwa w drodze aportu oraz braku obowiązku dokonania przez Państwa korekty podatku naliczonego odliczonego wcześniej od zakupionych materiałów, towarów, wyposażenia i środków trwałych.