Przychody z działalności usługowej IT Business Analyst polegającej na zbieraniu i opisie wymagań biznesowych, jako ściśle związane z projektowaniem i rozwojem oprogramowania, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12%, nie zaś 8,5%.

Przychody z działalności sklasyfikowanej jako pozostałe różne usługi wspomagające działalność komercyjną (PKWiU 82.99.19.0) podlegają opodatkowaniu stawką 15% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie stawką 8,5% przewidzianą dla działalności usługowej.

Przychody z tytułu usług badania rynku, sklasyfikowanych jako PKWiU 73.20.14.0, podlegają opodatkowaniu stawką 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. o ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie 8,5% jak przyjęto w stanowisku wnioskodawcy.

Udzielanie nieodpłatnej pomocy prawnej przez adwokata w ramach umowy z organami administracji i organizacjami nienależy do działalności gospodarczej podatnika, nie podlega opodatkowaniu VAT. Stosunek prawny zachodzący pomiędzy stronami skutkuje wyłączeniem usługodawcy ze statusu podatkowego podatnika VAT z powodu braku samodzielności działalności.

Świadczenie usług przez analityka biznesowego, związanych z adaptacją i rozwijaniem oprogramowania, kwalifikowane jest do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, a nie stawką 8,5%.

Przychody z działalności usługowej opisanej jako PKWiU 74.90.20.0 mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeżeli nie występują przesłanki negatywne określone w ustawie o ryczałcie.

Indywidualny artysta wykonawca świadczący usługi artystycznego wykonania utworów muzycznych, wynagradzany w formie honorarium, w modelu bezpośredniego fakturowania lub podwykonawczym, korzysta ze zwolnienia przedmiotowego z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, o ile usługi mają charakter twórczy, indywidualny i nie są objęte wyłączeniami.

Usługi pośrednictwa w obrocie nieruchomościami położonymi poza terytorium kraju, powierzonymi przez polskiego podatnika VAT, podlegają opodatkowaniu w miejscu położenia nieruchomości zgodnie z art. 28e ustawy o VAT, a faktury za takie usługi mogą być korygowane w zakresie stawki VAT zgodnie z art. 106j ustawy.

Usługi menadżera ds. adaptacji lokali, polegające na organizacji i zarządzaniu przedsięwzięciami budowlanymi, kwalifikują się jako usługi inżynierskie, dla których właściwa jest stawka ryczałtu 14%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Nie można stosować stawki 12% dla usług menadżerskich (PKWiU 70.22).

Podatnikowi prowadzącemu agencję pracy tymczasowej przysługuje prawo do odliczenia VAT od najmu lokali mieszkalnych, gdyż usługi te służą bezpośrednio czynnościom opodatkowanym. Prawo to nie obejmuje usług zakwaterowania i noclegowych, które stanowią usługę kompleksową, a nie są odsprzedawane jako samodzielne świadczenia.

Usługi artystycznej oprawy muzycznej i prowadzenia imprez okolicznościowych, świadczone osobiście przez indywidualnego twórcę, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT, jako usługi kulturalne wynagradzane w formie honorarium, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług.

Anulowanie zlecenia i rozpoczęcie czynności transportowych przed jego anulowaniem kwalifikuje się jako odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, zaś dodatkowe koszty związane z opóźnieniem usługi stanowią element wynagrodzenia za całość świadczenia.

Sprzedaż produktów przez polski magazyn włoskiej spółki A nie stanowi powstania zakładu podatkowego w Polsce na cele CIT, gdyż działalność pomocnicza prowadzona przez niezależnego agenta nie spełnia warunków do uznania za zakład zgodnie z umową polsko-włoską o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Przychody z usług testera manualnego, sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, gdyż usługi te są techniczne, a nie doradcze, co wyklucza ich kwalifikację do wyższej stawki 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o podatku dochodowym.

Koszty transakcyjne poniesione w celu nabycia udziałów lub akcji, niezrealizowane dotychczas, stanowią koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami i powinny być alokowane do dochodów z zysków kapitałowych oraz innych źródeł przychodów według proporcji przychodów zgodnie z art. 15 ust. 2 w związku z ust. 2b ustawy o CIT.

Opłaty za spóźnione anulowanie rezerwacji oraz rezygnację z Wydarzenia, pełniące funkcję odszkodowawczą, są wyłączone z opodatkowania VAT. Jednak opłaty związane z częściową rezygnacją z Wydarzenia oraz dodatkowe opłaty za nieregulaminowe korzystanie z hotelu podlegają opodatkowaniu, gdyż wiążą się z realizacją świadczenia usług.

Dniem powstania przychodu z tytułu udzielonej licencji oraz świadczenia usług serwisowych, zgodnie z ustawą o CIT, jest dzień wykonania usługi lub dzień wystawienia faktury, w zależności od tego, które ze zdarzeń wystąpi pierwsze, jeśli wynagrodzenie jest definitywne i bezwarunkowe.

Działalność autorska i twórcza polegająca na tworzeniu scenariuszy oraz osobistym wykonywaniu spektakli teatralnych dla dzieci, wynagradzana honorarium, spełnia kryteria zwolnienia z VAT jako usługi kulturalne zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, przy braku sprzedaży wstępu.

Usługi pozyskiwania dotacji oraz związane z obsługą biura, sklasyfikowane odpowiednio pod PKWiU 70.22.30.0 i 82.1, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, o ile nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70).

Moment powstania przychodu z tytułu świadczenia usług abonamentowych występuje w dniu uregulowania należności, zgodnie z zasadą najwcześniejszego zdarzenia określoną w art. 12 ust. 3a ustawy o CIT. Dzień wystawienia faktury nie jest uznawany za determinant daty powstania przychodu w sytuacjach opisanych przez spółkę.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawczynię z tytułu licencji na korzystanie z utworów edukacyjnych stanowią przychód z praw majątkowych zgodnie z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ działalność licencyjna nie ma charakteru zorganizowanego ani ciągłego.

Usługi transportu pasażerskiego okazjonalnego organizowane przez podmioty nie będące biurami podróży, lecz działające w podobnym zakresie, podlegają procedurze VAT-marża. Miejscem świadczenia tych usług jest miejsce siedziby organizatora, implicite podlegającego polskiemu systemowi podatkowemu, co skutkuje opodatkowaniem na terytorium Polski.

Świadczone przez Wnioskodawcę usługi administracyjne zgodnie z PKWiU 82.11.10.0 podlegają opodatkowaniu 8,5% ryczałtem ewidencjonowanym, gdyż nie obejmują doradztwa ani zarządzania.

Przeprowadzanie spotkań autorskich przez indywidualnego twórcę, posiadającego prawa autorskie i wynagradzanego w formie honorarium, stanowi usługę kulturalną zwolnioną z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, niezależnie od statusu organizatora (publiczny czy niepubliczny).