Podgrzewacze jako wyroby akcyzowe przemieszczane wewnątrzwspólnotowo poza procedurą zawieszenia akcyzy do składów celnych, przeznaczone do sprzedaży podróżnym wyjeżdżającym z kraju, są zwolnione z oznaczania znakami akcyzy pod warunkiem uprzedniego powiadomienia właściwego naczelnika urzędu skarbowego.

Podgrzewacze przemieszczane w ramach WNT do WOC i składów celnych, przeznaczone do sprzedaży podróżnym udającym się poza terytorium kraju, mogą korzystać ze zwolnienia z obowiązku oznaczania znakami akcyzy, pod warunkiem pisemnego powiadomienia naczelnika urzędu skarbowego przed ich wprowadzeniem, zgodnie z art. 118 ust. 1 pkt 3 i 5 Ustawy o akcyzie.

Sprzedaż urządzeń elektronicznych do unijnych kontrahentów spełniająca warunki określone w art. 42 ustawy o VAT stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów opodatkowaną stawką 0% VAT.

Płatności przekazywane przez Spółkę do SPV będące wynikiem administrowania wierzytelnościami nie są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce, gdyż nie mieszczą się w katalogu przychodów określonym w art. 21 ust. 1 oraz art. 22 ust. 1 ustawy o CIT.

Wartość jednorazowych papierosów elektronicznych zutylizowanych z powodu regulacyjnych zmian akcyzowych nie może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jako że nie spełnia przesłanek zdarzenia nieprzewidywalnego, którego uniknięcie byłoby niemożliwe dla racjonalnie działającego przedsiębiorcy.

Wniesienie aportem do spółki gminnej działek nr A, B, C, D i E, obejmujących budynki oraz budowle, stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Brak spełnienia przesłanek do zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 2, 9, 10 i 10a ustawy o VAT wyłącza możliwość zastosowania zwolnienia podatkowego.

Obniżenie podatku akcyzowego w przypadku uznanej reklamacji i zniszczenia wyrobów akcyzowych możliwe jest wyłącznie dla podmiotów prowadzących skład podatkowy zgodnie z art. 83a ustawy o podatku akcyzowym, co wyklucza podmioty jedynie rejestrowane w CRPA bez składu.

Maszyna/ploter frezujący CNC, nie spełniając definicji robota przemysłowego, nie kwalifikuje się do ulgi na robotyzację. Związek z nią suwnicy bramowej, jako urządzenia peryferyjnego, również nie uzasadnia przyznania ulgi. Całość opiera się na pełnym spełnieniu warunków zgodnych z art. 38eb ustawy o CIT.

Podatnik może odliczyć od podstawy opodatkowania 50% odpisów amortyzacyjnych dokonywanych w latach 2022-2026 od robotów przemysłowych i maszyn peryferyjnych spełniających definicje zgodne z ustawą o CIT, jeżeli odpisy te stanowią koszty uzyskania przychodów.

Sprowadzanie do Polski urządzeń do waporyzacji, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 34e u.p.a., w warunkach opisanych w zdarzeniu przyszłym, stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie wyrobów akcyzowych, a obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje z dniem otrzymania tych wyrobów przez podatnika na terytorium kraju.

Sprzedaż części eksploatacyjnych do wielorazowych papierosów elektronicznych, takich jak grzałki i zbiorniki na liquid, niezależnie i oddzielnie od zestawów części, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego z tytułu akcyzy.

W przypadku sprzedaży zestawów części do urządzeń do waporyzacji podmiotom prowadzącym działalność gospodarczą, brak jest obowiązku dodatkowej weryfikacji nabywcy w celu potwierdzenia braku opodatkowania akcyzą, o ile transakcja jest potwierdzona fakturą.

Nabycie urządzeń do waporyzacji po 1 lipca 2025 r., które były wprowadzone na rynek krajowy przed tą datą, nie skutkuje obowiązkiem podatkowym ani koniecznością oznaczania znakami akcyzy do dnia 31 sierpnia 2025 r., o ile spełnione są warunki przepisów przejściowych.

Sprzedaż urządzeń do waporyzacji wprowadzonych na rynek przed 1 lipca 2025 r. nie rodzi obowiązku akcyzowego po stronie nabywcy, o ile sprzedaż odbywa się do dnia 31 sierpnia 2025 r. po upewnieniu się, że były wcześniej prawidłowo wprowadzone przez dystrybutora.

Podstawą opodatkowania akcyzą kompleksowego produktu zawierającego kilka atomizerów jest liczba tych atomizerów jako urządzeń do waporyzacji, zgodnie z art. 99ca ust. 2 ustawy o podatku akcyzowym.

Sprzedaż pojedynczych części eksploatacyjnych do urządzeń do waporyzacji nie podlega opodatkowaniu akcyzą, w przeciwieństwie do zestawów części, które po złożeniu tworzą urządzenie gotowe do użycia.

Foliowanie opakowań jednostkowych urządzeń do waporyzacji w składzie podatkowym stanowi produkcję w rozumieniu art. 99ca ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym.

Wniesienie aportem przez Gminę infrastruktury do Spółki jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT i nie kwalifikuje się jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących inwestycję, przy braku przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

W sytuacji produkcji piwa poza składem podatkowym z przedpłatą akcyzy, zgodnie z art. 94 ustawy o podatku akcyzowym, wystarczające jest posiadanie jednego legalizowanego zbiornika objętego prawną kontrolą metrologiczną dla rozliczenia podstawy opodatkowania.

Śrutownica oraz Suwnice nie spełniają definicji maszyn peryferyjnych, a tym samym nie mogą być rozliczane w ramach ulgi na robotyzację według art. 38eb ustawy o CIT. Centra obróbcze CNC mogą być rozliczane jako roboty przemysłowe ze względu na spełnienie technicznych kryteriów zawartych w przepisach.

Cała linia produkcyjna nie spełnia definicji robota przemysłowego z art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, a w konsekwencji nie kwalifikuje się do ulgi na robotyzację. Poszczególne maszyny muszą być zintegrowane z robotem przemysłowym, by wypełnić warunki ulgi zgodnie z aktualnymi przepisami podatkowymi.

Automatyczna linia produkcyjna, złożona ze zintegrowanych maszyn i urządzeń, nie spełnia definicji robota przemysłowego w rozumieniu art. 38eb ust. 3 ustawy CIT, wykluczając możliwość zastosowania ulgi na robotyzację w odniesieniu do odpisów amortyzacyjnych od tej linii.

Cała zautomatyzowana linia produkcyjna, składająca się z poszczególnych maszyn, nie stanowi robota przemysłowego w rozumieniu art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, ponieważ definicja dotyczy jednej maszyny wielozadaniowej, zintegrowanej z innymi urządzeniami w cyklu produkcyjnym, co wyklucza możliwość zastosowania ulgi na robotyzację dla takiej linii.

Proces dealkoholizacji piwa w składzie podatkowym, w wyniku którego powstaje alkohol etylowy o kodzie CN 2208, stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu akcyzą. Dalsze wykorzystanie lub utylizacja tego alkoholu również są objęte akcyzą. Procedura utylizacji alkoholu etylowego przez przekazanie do kanalizacji stanowi całkowite zniszczenie wyrobu akcyzowego, co również skutkuje powstaniem obowiązku