Dobrowolne finansowanie przez pracodawcę posiłków, kart żywieniowych oraz herbaty i cukru, niewynikające z obowiązku zapewnienia świadczeń profilaktycznych na podstawie przepisów BHP, stanowi dla pracownika indywidualnie przypisane nieodpłatne świadczenie będące przychodem ze stosunku pracy. Świadczenia te nie korzystają ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 11b ustawy o PIT, a pracodawca jest zobowiązany

Art. 24 ust. 11 ustawy o PIT znajduje zastosowanie do akcji nabytych w ramach programu motywacyjnego tylko wtedy, gdy w chwili ich objęcia lub nabycia uczestnik uzyskuje od spółki organizującej program albo jej spółki zależnej świadczenia z art. 12 lub 13 ustawy. Nieodpłatny vesting akcji po ustaniu takiej relacji powoduje przychód z innych źródeł, a jego wartość stanowi koszt przy późniejszym odpłatnym

Wartość nieodpłatnego świadczenia w postaci zorganizowanego przez pracodawcę dowozu pracownika do pracy i z pracy stanowi przychód ze stosunku pracy, lecz korzysta ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 14a ustawy o PIT, jeżeli przewóz jest realizowany autobusem w rozumieniu art. 2 pkt 41 Prawa o ruchu drogowym. Zwolnienie nie obejmuje przewozów busami lub mikrobusami niespełniającymi tej definicji

Działalność polegająca na metodycznym projektowaniu, testowaniu i implementacji indywidualnego oprogramowania, wymagająca opracowania nowych rozwiązań technicznych oraz eliminacji niepewności technologicznej, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Jeżeli pracownicy i amortyzowane składniki majątku są w całości wykorzystywane w tej działalności, koszty ich wynagrodzeń, świadczeń, składek pracodawcy

Otrzymanie przez podatnika w ramach zdarzenia korporacyjnego akcji spółki D. stanowi przychód z innych źródeł, którego wartość ustala się według cen rynkowych na dzień ich otrzymania; przy odpłatnym zbyciu tych akcji kosztem uzyskania przychodu jest wartość nieodpłatnie uzyskanych akcji.

Program motywacyjny w rozumieniu art. 24 ust. 11b Ustawy o PIT zapewnia opodatkowanie uczestnika wyłącznie w chwili odpłatnego zbycia akcji, o ile program spełnia wymagane przesłanki. Byłym pracownikom nie przysługuje przesunięcie momentu opodatkowania na sprzedaż akcji, co skutkuje koniecznością uznania przychodu w momencie nabycia jako z „innych źródeł”. Obowiązki informacyjne spoczywają na organizatorze

Program przyznający akcje nie spełnia kryteriów art. 24 ust. 11b ustawy o PIT jako program motywacyjny, gdyż brak uchwały walnego zgromadzenia, wskutek czego przychód z akcji klasyfikowany jest jako przychód z innych źródeł w momencie vestingu, a nie z kapitałów pieniężnych.

Przychód z nabycia akcji w ramach programu motywacyjnego poprzez realizację RSU powstaje w momencie ich odpłatnego zbycia i stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, podlegający opodatkowaniu 19% stawką, zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy o PIT.

Sprzedaż posiłków przez placówkę oświatową na rzecz rodzin pracowników i zewnętrznych podmiotów, realizowana na podstawie umów cywilnoprawnych, jest opodatkowana VAT, gdyż nie stanowi działalności związanej z zadaniami publicznymi określonymi przepisami prawa oświatowego. Plasuje się jako działalność gospodarcza, z obowiązkiem odprowadzania podatku VAT.

Stała placówka w Polsce, z której pracownik austriackiej spółki prowadzi działalność wspierającą sieć dystrybutorów, stanowi zagraniczny zakład w rozumieniu art. 4a pkt 11 ustawy o CIT oraz art. 5 UPO, gdyż działalność ta nie jest charakteru pomocniczego, lecz zasadnicza dla działalności gospodarczej spółki.

Przychód z tytułu uczestnictwa w programie motywacyjnym RSU, uzyskanym poprzez nabycie lub objęcie akcji spółki dominującej, po spełnieniu warunków art. 24 ust. 11 ustawy o PIT, powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji i jest przychodem z kapitałów pieniężnych.

Przychody pracowników z tytułu uczestnictwa w Programie Nagrody Okolicznościowej nie stanowią przychodów ze stosunku pracy ze Spółką, co zwalnia Spółkę z obowiązków płatnika na podstawie art. 32 ust. 1 i art. 39 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Spółka nie jest zobowiązana do obliczania, poboru, ani też do przekazywania informacji o tych przychodach.

W przypadku programu motywacyjnego opartego na RSU przychód podatkowy powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji jako przychód z kapitałów pieniężnych, co skutkuje odroczeniem opodatkowania do chwili zbycia, zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy o PIT.

Przychód z tytułu otrzymania nieodpłatnie akcji w ramach programu akcji pracowniczych organizowanego przez spółkę dominującą uznaje się za przychód z innych źródeł już w momencie ich otrzymania przez podatnika, w sytuacji, gdy program nie został utworzony na podstawie uchwały walnego zgromadzenia i nie spełnia definicji programu motywacyjnego zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy o podatku dochodowym od

Przychód z nieodpłatnego nabycia akcji w programie motywacyjnym powstaje w momencie odpłatnego zbycia tych akcji, jednakże nieodpłatne nabycie akcji w ramach vestingu nie jest neutralne podatkowo, stanowiąc przychód w rozumieniu ustawy o PIT.

Dochody uzyskane z realizacji akcji fantomowych przyznanych odpłatnie w ramach Programu Motywacyjno-Lojalnościowego kwalifikują się jako przychód z kapitałów pieniężnych, podlegający opodatkowaniu według stawki 19% zgodnie z art. 30b ust. 1 ustawy o PIT, a nie jako przychód ze stosunku pracy.

Działalność projektowania i produkcji urządzeń przez wnioskodawców stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do zastosowania ulgi B+R. Koszty osobowe i materialne związane z tą działalnością, przy spełnieniu wymogów dokumentacyjnych, kwalifikują się do odliczeń podatkowych.

Prowadzenie działalności projektowej spełniającej warunki systematyczności, twórczości oraz mającej na celu rozwój wiedzy, może kwalifikować do ulgi badawczo-rozwojowej, o ile spełnione są szczegółowe wymogi ustawowe dotyczące ewidencji kosztów i twórczego charakteru projektów. Aby korzystać z IP Box, wymagana jest odpowiednia ewidencja rachunkowa umożliwiająca identyfikację dochodów z praw własności

Agencja pracy tymczasowej ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na najem lokali mieszkalnych dla pracowników, o ile są one bezpośrednio związane z realizacją opodatkowanych usług pracy tymczasowej, co wynika z zasady związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

Koszty kwalifikowane poniesione przez podatnika w części dotyczącej działalności badawczo-rozwojowej, jak wynagrodzenia pracowników, ekspertyzy, materiały, oraz aparatura, spełniają przesłanki ustawowe z art. 18d ustawy o PDOP, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R. Wydatki na certyfikację można odliczyć w ramach ulgi na prototyp, zgodnie z art. 18ea PDOP.

W ramach programu motywacyjnego utworzonego przez spółkę dominującą powstanie przychodu z tytułu objęcia akcji następuje w momencie ich odpłatnego zbycia, kwalifikując przychód jako z kapitałów pieniężnych zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy o PIT.

Program motywacyjny ustanowiony przez spółkę akcyjną, w którym uczestniczą osoby otrzymujące świadczenia z art. 12 lub 13 ustawy o PIT, nie rodzi obowiązków płatnika PIT dla spółki, a przychody z nabycia akcji opodatkowane są dopiero w momencie ich zbycia.

Przychód z tytułu nabycia akcji ramach programów motywacyjnych powstaje w momencie ich odpłatnego zbycia i podlega opodatkowaniu jako przychód z kapitałów pieniężnych według stawki 19%, zgodnie z art. 24 ust. 11 Ustawy o PIT.