komputery
Rozwój i wdrażanie rozwiązań informatycznych oraz sztucznej inteligencji w jednoosobowej działalności od lutego 2026 r. kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, której wydatki na sprzęt uznaje się za koszty B+R. Dochody z IP spełniające warunki ewidencyjne mogą być opodatkowane 5% stawką IP BOX.
Działalność programistyczna w postaci tworzenia i rozwijania oprogramowania, spełniająca cechy twórcze i prowadzona systematycznie, uznawana jest za działalność badawczo-rozwojową, co umożliwia zastosowanie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw IP Box stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.
Poszczególne moduły wytwarzane przez wnioskodawcę stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 24d ust. 2 pkt 8 ustawy CIT, co umożliwia opodatkowanie dochodu z nich preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione są warunki odpowiedniego prowadzenia księgowości i ewidencji w świetle art. 24e ust. 1 ustawy CIT.
Przychody ze świadczenia usług związanych z oprogramowaniem zaklasyfikowane jako PKWiU 62.01.11.0 i 62.01.12.0 podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 12%, ponieważ usługi te mają związek z oprogramowaniem. Usługi nie związane bezpośrednio z oprogramowaniem, takie jak PKWiU 62.09.20.0 i 63.11.12.0, mogą być opodatkowane niższą stawką 8,5%.
Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki, w zamian za udziały, skutkuje uznaniem tego za odpłatny transfer skonstruowany w ramach zasad IP Box, w kontekście wskaźnika Nexus dla lit. d art. 24d ust. 4 updop, a więc koszt nabycia kwalifikowanego IP jest zaliczalny.
Przysporzenie z tytułu usługi udostępnienia mocy obliczeniowej w ramach transakcji barterowej, uzyskane w kryptowalucie, stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu, przy czym koszty nabycia kryptowaluty są uznawane za koszty uzyskania przychodów.
Określenie właściwej stawki zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych dla usług sklasyfikowanych wg PKWiU 62.01.12.0.
Dotyczy możliwości zaliczenia w ciężar kosztów podatkowych wydatków związanych z wytworzeniem programu komputerowego.
Odpisy amortyzacyjne dokonane od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w działalności badawczo-rozwojowej, mogą być objęte omawianą ulgą badawczo-rozwojową przy spełnieniu warunków wskazanych w art. 18d ustawy o CIT. Zatem, istnieje możliwość zaliczenia do kosztów kwalifikowanych w rozumieniu art. 18d ust. 3 ustawy o CIT, w ramach limitów, odpisów amortyzacyjnych
W zakresie ustalenia, czy prowadzona przez Spółkę Działalność B+R stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do dokonania odliczenia, o którym mowa w art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.
Możliwość skorzystania przez Spółkę z ulgi B+R oraz ulgi na innowacyjnych pracowników.
Rozpoznanie wydatków na zakup licencji programu kadrowo-płacowego jako koszt podatkowy w momencie ich poniesienia, tj. jako koszt pośredni, bez względu na to, czy na gruncie ustawy o rachunkowości będą one rozliczane w czasie poprzez rozliczenia międzyokresowe kosztów lub odpisy amortyzacyjne
Ustalenie: ‒ czy działalność Spółki można uznać za działalność badawczo-rozwojową, o której mowa w art. 4a pkt 26 -28 updop, ‒ czy ponoszone przez Spółkę koszty wskazane w pkt 1-6, ponoszone w związku z pracą nad Produktami, stanowią i będą stanowić koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d updop, podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania.
Czy Projekty realizowane przez XX zgodnie z przedstawionym opisem stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 w zw. z art. 4a pkt 27 i 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, która uprawnia do skorzystania z ulgi, o której mowa w art. 18d ww. ustawy?
Opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową IP BOX.
Preferencyjne opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (tzw. IP BOX).
1. Czy opisana we wniosku o interpretacje działalność Spółki w ramach realizowanych projektów ma charakter działalności badawczo-rozwojowej, o której mowa w art. 4a pkt 26 uCIT, uprawniając Spółkę do stosowania odliczenia, o którym mowa w art. 18d uCIT? 2. Czy koszty osobowe opisane we wniosku, przysługujące (i) pracownikom wykonującym działalność badawczo-rozwojową w Spółce oraz należności przysługujące
W zakresie zaliczenia do świadczeń wymienionych w art. 21 ust. 1-4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych: usług związanych z tworzeniem, rozwojem i utrzymaniem aplikacji, udzielenia licencji oraz przeniesienia praw do aplikacji komputerowych oraz usług hostingu (aplikacji).
Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, że prace realizowane przez Spółkę w ramach Projektów stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co w konsekwencji uprawnia Spółkę do korzystania z ulgi B+R, o której mowa w art. 18d ustawy o CIT w tym przede wszystkim, że koszty wynagrodzeń Pracowników opisanych we wniosku w odpowiedniej proporcji tj. w takiej części
Stawka podatku dla usług sklasyfikowanych w pozycji PKWiU 62.01.12.0 oraz 62.02.30.
Czy Projekty realizowane przez Wnioskodawcę zgodnie z przedstawionym opisem stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 w zw. z art. 4a pkt 27 i 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, która uprawnia do skorzystania z ulgi, o której mowa w art. 18d ww. ustawy?