Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości otrzymanych w darowiźnie i wykorzystywanych w gospodarstwie rolnym nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli podatnik nie podejmuje profesjonalnych, zorganizowanych i powtarzalnych działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Jeżeli zbycie następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, nie powstaje również przychód

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej ponad pięć lat przed sprzedażą nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, jeżeli całokształt okoliczności wskazuje, że nieruchomość pozostaje składnikiem majątku prywatnego, a działania podatnika, mimo prywatnego najmu części gruntu i uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, nie przybierają cech zorganizowanej i ciągłej działalności

Jednorazowa sprzedaż nieruchomości nabytej przed wieloma laty do majątku prywatnego nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli zbywcy nie podejmowali zorganizowanych i ciągłych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, a czynności inwestycyjno-administracyjne realizował nabywca we własnym interesie i na własny koszt. Przychód ze sprzedaży po upływie pięciu lat od

Przychody z długoterminowego najmu lokali mieszkalnych uprzednio wykorzystywanych w działalności gospodarczej mogą, po ich skutecznym wycofaniu z majątku związanego z tą działalnością i przeniesieniu do majątku prywatnego, zostać zakwalifikowane do źródła z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, a zatem podlegać ryczałtowi właściwemu dla najmu prywatnego, jeżeli najem jest wykonywany w opisanym niegospodarczym

Jednorazowa sprzedaż nieruchomości nabytej kilkadziesiąt lat wcześniej jako majątek osobisty, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej ani rolniczej i nieprzygotowywanej aktywnie do obrotu, stanowi czynność zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. Udzielenie konkretnemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji warunkujących jego inwestycję nie przesądza o prowadzeniu działalności gospodarczej

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dotyczącej zakupu i montażu pompy ciepła oraz instalacji fotowoltaicznej, jeżeli nabycie następuje poza działalnością gospodarczą, a instalacje są wykorzystywane wyłącznie dla prywatnych potrzeb mieszkaniowych, bez związku z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż nieruchomości z inwestycją budowlaną stanowi przychód z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej w myśl art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a nie przychód ze sprzedaży majątku prywatnego, z uwagi na zorganizowany, ciągły i zarobkowy charakter podjętych działań.

Sprzedaż nieruchomości użytkowej wykorzystywanej w działalności gospodarczej, ale nie wpisanej do ewidencji środków trwałych, generuje przychód z działalności gospodarczej, a nie z majątku prywatnego.

Sprzedaż działek powstałych z podziału nieruchomości, której nabycie nastąpiło w drodze darowizny i staje się majątkiem osobistym, dokonana po upływie 5 lat podatkowych, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej.

Sprzedaż budynku mieszkalnego B przez wnioskodawcę, planowana przed upływem pięcioletniego okresu od nabycia, nie będzie stanowić przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT.

Koszty uzyskania przychodów ze sprzedaży akcji uzyskanych w drodze podziału przez wyodrębnienie, ustala się w wysokości podatkowej wartości składników przeniesionych do spółki przejmującej, zgodnie z art. 15 ust. 1lb pkt 2 ustawy o CIT, z uwzględnieniem odpisów amortyzacyjnych oraz ograniczeń wynikających z art. 16 ust. 1 pkt 39 dla wierzytelności.

Przychody z najmu krótkoterminowego mieszkania uzyskiwane przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działań wykazujących zorganizowany i ciągły charakter, kwalifikują się jako przychody z najmu prywatnego, a nie z pozarolniczej działalności gospodarczej według art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, po upływie pięciu lat od jej nabycia i niezwiązana z działalnością gospodarczą, nie wywołuje obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z najmu prywatnego trzech domków letniskowych, prowadzonego sezonowo, należy traktować jako przychody z najmu prywatnego. Opodatkowaniu podlegają one ryczałtem 8,5% do wysokości 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki powyżej tej kwoty, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zwrot nieruchomości wywłaszczonej nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a u.p.d.o.f., stąd sprzedaż takiej nieruchomości po zwrocie, następująca po upływie pięciu lat od daty nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości nabytej w spadku, jeżeli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat, nie rodzi obowiązku podatkowego. Natomiast zbycie nieruchomości nabytej w wyniku nieodpłatnego działu spadku ponad pierwotny udział, przed upływem pięciu lat od końca roku nabycia, skutkuje powstaniem obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości nabytej do majątku prywatnego przed ponad pięciu laty, bez jakichkolwiek działań świadczących o przygotowaniach typowych dla działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem PIT pod warunkiem, że nieruchomość nie była wykorzystywana i nie została przeznaczona do działalności gospodarczej.

Nieodpłatny dział spadku, na skutek którego spadkobierca nabywa składniki majątku o wartości przewyższającej jego uprzedni udział w masie spadkowej, generuje przychód z innych źródeł, który podlega zwolnieniu od podatku dochodowego, jeżeli nabycie następuje od osoby zaliczonej do II grupy podatkowej.

Przychody z najmu nieruchomości będącej majątkiem prywatnym, które nie zostały wprowadzone do działalności gospodarczej, stanowią przychód z najmu prywatnego, opodatkowany ryczałtem, a kwota przychodu z majątku wspólnego bez odpowiedniego oświadczenia opodatkowana jest równomiernie na małżonków.

Przychody z najmu krótkoterminowego, uzyskane z majątku osobistego niepowiązanego z działalnością gospodarczą, stanowią przychód z najmu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Czynsz uzyskany z dzierżawy znaków towarowych należy zaliczyć do przychodów z praw majątkowych, a nie do przychodów z najmu i dzierżawy, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 w związku z art. 18 ustawy o PIT, co wynika z charakteru przedmiotu umowy dzierżawy jako prawa niemajątkowego.

Opodatkowanie przychodów z najmu.

Opodatkowanie przychodów z najmu.

Skutki podatkowe odpłatnego zbycia udziału nieruchomości (określenie upływu pięcioletniego okresu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).