Przekazanie nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątku prywatnego wspólników może stanowić odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, jeśli spółce przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu nieruchomości.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątku prywatnego wspólników traktowane jest jako odpłatna dostawa towarów na gruncie ustawy VAT, jeśli wspólnikowi przysługiwało prawo do odliczenia VAT przy nabyciu, niezależnie od faktu dalszego opodatkowanego wynajmu tych nieruchomości.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej do majątku prywatnego wspólnika nie generuje obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile nie następuje w formie odpłatnego zbycia. Obowiązek podatkowy powstaje jedynie w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości w ciągu 6 lat od jej wycofania z działalności.

Zwrot części wkładu do spółki oraz rozliczenie pożyczek jako datio in solutum mogą być uznane za koszty nabycia nieruchomości, obniżając przychód z ich sprzedaży, co stanowi koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o PIT.

Świadczenie pieniężne otrzymane na podstawie porozumienia cywilnoprawnego nie stanowi odszkodowania zwolnionego z opodatkowania, gdyż nie spełnia warunków wynikających z art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przychód ten podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł.

Miejscem opodatkowania usług Prac Montażowych realizowanych przez podmiot polski jest Polska, Uniwersytetowi przysługuje prawo do odliczenia VAT, lecz zasięg terytorialny nie wyklucza obowiązku dokumentowania transakcji odwrotnym obciążeniem według przepisów niemieckich.

Rozwiązanie spółki komandytowej z przekazaniem majątku wspólnikom bez likwidacji powoduje powstanie przychodu podatkowego, uwzględniając art. 14a ustawy o CIT, bez względu na charakter (pieniężny, niepieniężny) pierwotnego zobowiązania.

Spółka z o.o., powstała z przekształcenia spółki cywilnej, nie jest podatnikiem rozpoczynającym działalność i nie może korzystać z preferencyjnej stawki CIT 10%. Dzierżawa i świadczenie usług na rzecz spółki przez wspólnika na warunkach rynkowych nie stanowią ukrytego zysku.

Najem sprzętu komputerowego w wykonaniu przez organ czynności cywilnoprawnej stanowi odpłatną usługę w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli nie jest realizowany w ramach zadań publicznoprawnych nałożonych przepisami prawa.

W przypadku podziału przez wydzielenie, wydatki poniesione przez Spółkę Przejmującą na materiały i usługi obce zalicza się do wartości początkowej środka trwałego. Spółka Przejmująca ma prawo do amortyzacji nowopowstałych środków trwałych zgodnie z ustalonymi zasadami CIT, modyfikując przy tym sposób rozpoznania kosztów wynagrodzeń.

Świadczenie w postaci finansowania wyjazdu i pokrycia związanych z nim kosztów przez spółkę dla osoby fizycznej, wykonującej czynności promocyjne lub lobbingowe, stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu PIT, jako nieodpłatne świadczenie w rozumieniu art. 11 i art. 20 ustawy o PIT.

Przeniesienie własności pojazdu na wspólnika w zamian za zwolnienie z obligacji pożyczkowej w ramach datio in solutum prowadzi do powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT, w wysokości uregulowanego zobowiązania, lub wartości rynkowej świadczenia.

Wynagrodzenie uzyskiwane przez podatnika będącego członkiem zarządu spółki za usługi doradczo-techniczne świadczone w ramach działalności gospodarczej, może być opodatkowane podatkiem liniowym zgodnie z art. 30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile działalność ta nie jest tożsama z obowiązkami zarządczymi w spółce.

Sprzedaż nieruchomości przez współwłaścicieli, która była wykorzystywana przez spółkę cywilną, nie generuje przychodu z działalności gospodarczej, gdyż nieruchomość nie stanowiła wkładu do spółki i była elementem majątku prywatnego współwłaścicieli. Transakcja nie podlega opodatkowaniu, gdyż następuje po upływie pięciu lat od nabycia.

Spółka nieruchomościowa jest uprawniona do zaliczania do kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej nieruchomości, jeśli nieruchomość nie jest środkiem trwałym w rozumieniu przepisów o rachunkowości i brak jest bilansowych odpisów amortyzacyjnych wpływających na wynik finansowy jednostki.

Kwoty otrzymane z tytułu wystąpienia ze spółki cywilnej traktuje się jako przychody z działalności gospodarczej, natomiast z tytułu wystąpienia ze spółki komandytowej jako przychody z kapitałów pieniężnych, podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenie w miejsce wykonania, polegające na przeniesieniu przedsiębiorstwa spółki jawnej na pożyczkodawcę w celu zaspokojenia długu (datio in solutum), stanowi przychód z odpłatnego zbycia i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w zakresie działalności gospodarczej.

W przypadku realizacji praw z odpłatnie nabytych udziałów fantomowych nabytych w ramach programu motywacyjnego, przychód kwalifikowany jest do źródła przychodów z kapitałów pieniężnych, podlegający opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 19%, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 10 Ustawy o PIT.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej do prywatnych majątków wspólników, bez odpłatności i przy zachowaniu dotychczasowych udziałów, jest dla wspólników neutralne podatkowo na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nieodpłatne przeniesienie nieruchomości ze współwłasności łącznej spółki cywilnej do majątków prywatnych wspólników, o ile nie towarzyszy mu przysporzenie, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie udziałów fantomowych w programie motywacyjnym nie rodzi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT. Przychód podlegający opodatkowaniu powstaje dopiero w chwili realizacji pochodnych instrumentów finansowych, a ściślej w momencie wypłaty świadczenia, które zalicza się do kapitałów pieniężnych opodatkowanych 19% stawką PIT.

Przeniesienie udziałów w spółce z o.o. na pożyczkodawcę w celu umorzenia długu (datio in solutum) stanowi odpłatne zbycie praw majątkowych, generujące przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT.

Nabycie odpłatne udziałów fantomowych nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, który powstaje dopiero z momentem realizacji praw z tych udziałów, a kwalifikowany jest jako przychód z kapitałów pieniężnych, podlegający opodatkowaniu stawką 19% zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 10 Ustawy o PIT.