Zwolnieniu podatkowemu podlegają dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości, które zostały przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, w tym spłatę kredytu hipotecznego, ale nie na wydatki związane z aranżacją wnętrz i zakupami sprzętów AGD, z wyjątkiem niektórych kosztów niezbędnych do funkcjonowania mieszkalnego.

Zwrot świadczenia głównego oraz kosztów procesu otrzymane przez kredytobiorców w drodze ugody z bankiem nie stanowią ich przychodu podatkowego, a odsetki od tych kwot są zwolnione z opodatkowania, jeśli są naliczane od zwrotu niepowodującego przysporzenia podatkowego.

Zwrot nadpłaconego kapitału przez bank, wynikający z zawartej ugody, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie powoduje rzeczywistego przysporzenia majątkowego dla podatnika.

Zasądzone na rzecz podatnika kwoty zwrotu nienależnie pobranych świadczeń oraz odsetki z tytułu nierzetelnego wykonania zobowiązania, są neutralne podatkowo i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychodem z kapitałów pieniężnych w rozumieniu art. 11 Ustawy o PIT jest przysporzenie majątkowe wynikłe z uczestnictwa w funduszach kapitałowych, także jako zwrot opłaty likwidacyjnej, lecz brak obowiązku podatkowego, gdy suma otrzymanego świadczenia z UFK nie przekracza wpłaconych składek.

Przeniesienie udziałów w spółce z o.o. na pożyczkodawcę w celu umorzenia długu (datio in solutum) stanowi odpłatne zbycie praw majątkowych, generujące przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT.

Zadośćuczynienie oraz odsetki z tytułu nieterminowej wypłaty, zasądzone rodzinie zmarłego funkcjonariusza Państwowej Straży Pożarnej, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 3b i 95b ustawy o PIT, wyłączając obowiązki płatnicze i raportowe beneficjenta.

W przypadku uczestnictwa w systemie cash poolingu, transfery środków pieniężnych pomiędzy uczestnikami nie stanowią przychodu ani kosztu podatkowego. Odsetki w systemie są rozpoznawane jako przychody lub koszty podatkowe w momencie kapitalizacji lub zapłaty. Dodatkowo, uczestnictwo może powodować obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych oraz pobrania podatku u źródła przy wypłacie odsetek

Świadczenia związane z BPP: typ A to odsetki podlegające podatzeniu ryczałtowemu, typ B zakwalifikowano jako dyskonto, a odkupywanie BPP traktuje się jako odpłatne zbycie papierów wartościowych, co skutkuje jedynie obowiązkami informacyjnymi banku, bez podatku ryczałtowego.

Odsetki zapłacone w ramach systemu cash poolingu mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu i podlegają przepisom art. 15c ustawy o CIT. Przy transferach w PLN brak różnic kursowych, a zwolnienie z podatku u źródła jest możliwe przy spełnieniu określonych warunków.

Odsetki zapłacone w związku z uczestnictwem w systemie cash pooling stanowią koszt uzyskania przychodu podlegający ograniczeniom art. 15c ustawy o CIT. Brak różnic kursowych z tytułu transferów PLN. Odsetki są zwolnione z podatku u źródła, jeśli lider spełnia warunki rzeczywistego właściciela z art. 4a pkt 29 CIT.

Odsetki zapłacone w systemie cash pooling mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, pod warunkiem zastosowania ograniczeń z art. 15c ustawy o CIT. Spełnienie warunków z ustawy o CIT uprawnia do zwolnienia od podatku u źródła dla zagranicznych płatności odsetkowych.

Dochód uzyskany z działalności gospodarczej wykonywanej w ramach specjalnej strefy ekonomicznej jest zwolniony z opodatkowania, gdy spełnia warunki określone w decyzji o wsparciu. Koszty transportu, amortyzacyjne oraz wynikające z różnic kursowych i kredytów powinny być przypisane do działalności strefowej, o ile są bezpośrednio związane z nową inwestycją, a ich proporcjonalne rozliczanie opiera się

Uregulowanie kwoty głównej pożyczki poprzez datio in solutum, w postaci przeniesienia własności rzeczy, nie stanowi przychodu w PIT, natomiast uzyskane odsetki od tej pożyczki są przychodem podlegającym opodatkowaniu jako kapitały pieniężne.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na dwie inwestycje mieszkaniowe nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, a uzyskane z tego tytułu przychody podlegają opodatkowaniu jako przychody z innych źródeł.

Uczestnictwo w taryfowym systemie cash poolingu, realizowane poprzez wzajemne świadczenia, nie skutkuje powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT; wypłaty odsetek dla Cash Pool Mastera mogą być zwolnione z podatku u źródła, jeżeli spełnione są warunki określone w art. 21 ust. 3 ustawy o CIT.

Odsetki naliczane w ramach umowy cash poolingu, zarówno należne Pool Leaderowi, jak i pozostałym uczestnikom, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż cash pooling nie stanowi odpłatnego świadczenia usług.

Kwoty otrzymane tytułem zwrotu nienależnie pobranych świadczeń oraz odsetek za opóźnienie są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie wprowadzają realnego przysporzenia majątkowego, a dotyczą świadczeń niepodlegających opodatkowaniu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Refundacja nadpłaconych rat kredytu uznanych za nienależne oraz odsetki za opóźnienie są świadczeniami niepodlegającymi opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w świetle wyroku stwierdzającego nieważność umowy kredytowej, gdyż nie prowadzą do realnego przysporzenia majątkowego u podatnika.

Zasądzone odsetki ustawowe za opóźnienie wynikające z unieważnienia umowy kredytu hipotecznego, dotyczące nieterminowej wypłaty nieopodatkowanej należności, korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Transfery sald w systemie cash poolingu nie stanowią przychodu ani kosztu podatkowego, lecz odsetki są przychodem lub kosztem na zasadzie kasowej. W odniesieniu do nierezydentów, obowiązany jest podatek u źródła, z uwzględnieniem umów międzynarodowych.

Wnioskodawca pełniąc zarówno funkcję Uczestnika jak i Pool Leadera w ramach Umowy cash poolingu będzie wykonywać czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Dotyczy ustalenia, czy można amortyzować środek trwały częściowo odebrany do użytkowania i czy można odsetki od konkretnego zadania w tym przypadku księgować jako koszty uzyskania przychodu uzyskanego od lokatora.

Umorzenie oraz zwrot części spłat dot. kredytu zaciągniętego na nabycie środka trwałego.