Świadczenie pieniężne nabyte przez osobę uposażoną jako beneficjenta prywatnej emerytury, nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, gdyż nie jest nabyciem tytułem spadku ani innym określonym w ustawie przypadkiem.

Otrzymane świadczenie z tytułu polisy ubezpieczenia na życie, nie stanowiące dochodu z inwestycji w fundusze kapitałowe, jest zwolnione z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PDOF.

Jednorazowa wypłata z brytyjskiego funduszu emerytalnego po zmarłym członku na rzecz polskich rezydentów podatkowych nie podlega opodatkowaniu w Polsce, stosownie do art. 17 ust. 2 Konwencji polsko-brytyjskiej, ani podatkowi od spadków i darowizn.

Nabycie środków pieniężnych na podstawie dyspozycji zmarłej, a nie dziedziczenia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn z uwagi na niewpisanie w zamknięty katalog tytułów opodatkowania wskazany w ustawie.