Darowizna pieniężna przekazywana w ratach przez członka najbliższej rodziny na podstawie umowy w formie aktu notarialnego podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, a brak jest obowiązku zgłaszania każdej otrzymanej raty do urzędu skarbowego formularzem SD-Z2.

Nabycie praw do nieruchomości w USA na podstawie quit claim deed nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, bowiem nie spełnia definicji darowizny, lecz jest zwolnione z podatku dochodowego, jako świadczenie w naturze otrzymane od wstępnego z II grupy podatkowej.

Nabycie własności środków pieniężnych w ramach darowizny przez osobę nieposiadającą obywatelstwa polskiego ani stałego miejsca pobytu w Polsce od darczyńcy, który również nie spełnia tych warunków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, z uwagi na art. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Świadczenie usług informacyjno-promocyjnych Zespołu Szkół na rzecz Spółki A Sp. z o.o. sp.k., realizowane w ramach porozumienia o współpracy, stanowi świadczenie odpłatne podlegające opodatkowaniu VAT jako usługa, z uwagi na istniejący związek ekwiwalentny z otrzymanym wynagrodzeniem.

Darowizna środków pieniężnych od obcokrajowca na rzecz polskiego rezydenta podatkowego, przy braku polskiego obywatelstwa lub miejsca stałego pobytu rezydenta, nie podlega opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku od spadków i darowizn, skutkując brakiem możliwości zastosowania zwolnienia podatkowego.

Darowizny środków pieniężnych i aktywów inwestycyjnych dzieci matce mogą być zwolnione z podatku od spadków i darowizn, jeśli nastąpiło ich zgłoszenie i udokumentowanie transferu poprzez rachunek płatniczy; jednak darowizny gotówkowe nie spełniają tego kryterium zwolnienia.

Środki pieniężne przekazywane przez partnera w nieformalnym związku, przeznaczone na wspólne koszty życia, nie stanowią darowizny obciążonej obowiązkiem podatkowym zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdyż nie zwiększają majątku wnioskodawczyni.

Darowizna środków pieniężnych od brata nie jest przepisywana przepisom o podatku od spadków i darowizn, przez co staje się przychodem z innych źródeł, podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce.

Przeniesienie własności nieruchomości w ramach datio in solutum stanowi odpłatne zbycie nieruchomości podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w części, w której nabycie nastąpiło w drodze darowizny, jednak może być zwolnione z podatku jako wydatek na własne cele mieszkaniowe.

Sprzedaż działek wycofanych z działalności gospodarczej i przeniesionych do majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli nastąpiła po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym działki zostały nabyte.

Nabycie środków pieniężnych tytułem darowizny, gdy są one przekazywane i znajdują się za granicą, nie podlega opodatkowaniu w Polsce, jeśli w chwili zawarcia umowy darowizny obdarowany nie miał miejsca stałego pobytu w Polsce. Pobyt na podstawie zezwolenia czasowego nie spełnia kryterium stałego pobytu.

Środki pieniężne uzyskane w drodze darowizny przez osobę nieposiadającą miejsca zamieszkania w Polsce nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Zawarcie umowy darowizny w formie aktu notarialnego pomiędzy rodzeństwem, zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, uprawnia do zwolnienia podatkowego, jeśli darowizna jest udokumentowana wg wymogów ustawowych, a każde zgłoszenie transzy do urzędu nie jest wymagane.

Omyłkowy przelew środków na konto syna z zamiarem ich natychmiastowego zwrotu, bez intencji obdarowania, nie spełnia definicji darowizny w rozumieniu prawa podatkowego i cywilnego, co zwalnia z obowiązku zgłoszenia darowizny formularzem SD-Z2.

Darowizna środków pieniężnych dokonana na rzecz pasierbicy przez ojczyma i matkę zostanie zwolniona z podatku od spadków i darowizn, jeżeli zostanie zgłoszona i udokumentowana zgodnie z art. 4a ustawy, potwierdzając, że pasierbica jest beneficjentem zwolnienia podatkowego dla najbliższej rodziny.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, nabytego w drodze spadku, jest zwolniona z podatku dochodowego, jeżeli od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat.

Zwolnienie z podatku od darowizn, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, wymaga dowodu przekazania środków na rachunek bankowy obdarowanego. Przekazanie środków na rachunek innego podmiotu wyklucza zastosowanie zwolnienia.

Darowizna pieniężna od siostry z majątku wspólnego małżonków podlega zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn, jeżeli obdarowany spełni formalności z art. 4a ustawy, a zgoda małżonka darczyńcy nie wpływa na zwolnienie podatkowe.

W przypadku darowizny środków pieniężnych od zstępnego, gdy środki te są przekazywane bezpośrednio na konto dłużnika darować (tak syn na konto sprzedającego nieruchomość), a stosowne dokumenty potwierdzają darowiznę i spełnienie formalności podatkowych, przysługuje prawo do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy.

Upominki przekazywane pracownikom przez pracodawcę z okazji okolicznościowych wydarzeń nie stanowią przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT, lecz są darowiznami, co wyłącza je z obowiązku opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Przekazanie środków pieniężnych darowizną bezpośrednio na rachunek obsługujący kredyt hipoteczny osoby obdarowanej nie uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdyż nie spełnia wymagania dokumentacji przekazania na osobisty rachunek nabywcy.

Zakup działki budowlanej, choć jest elementem procesu inwestycyjnego związanego z budową domu, nie spełnia przesłanek do zwolnienia z podatku od darowizn na podstawie art. 4 ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdyż zwolnienie obejmuje jedynie wydatki bezpośrednio związane z budową domu jednorodzinnego.

Darowizna pieniężna od obywatela Ukrainy na rzecz osoby posiadającej kartę pobytu czasowego w Polsce nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jeśli beneficjent nie posiada obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu w Polsce, a darowizna została wykonana poza terytorium Polski.

Darowizna środków pieniężnych z majątku wspólnego, dokonana przez jednego małżonka, traktowana jest podatkowo jako darowizna od jednego darczyńcy; limit kwoty wolnej od podatku stosuje się do tego małżonka jako jedynego darczyńcy.