Usługi rzeczoznawstwa samochodowego, obejmujące sporządzanie opinii biegłego, ekspertyz, wycen, kalkulacji kosztów napraw i oględzin pojazdów, nie są usługami w zakresie doradztwa z art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, jeżeli ich istotą jest obiektywne ustalenie faktów i wartości, bez udzielania zaleceń lub rekomendacji co do sposobu działania. Podatnik może więc korzystać ze zwolnienia podmiotowego

Czynności polegające na organizacyjnej, technicznej i administracyjnej obsłudze postępowań o udzielenie zamówień publicznych nie stanowią usług prawniczych ani usług w zakresie doradztwa w rozumieniu art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. a i b ustawy o VAT, jeżeli usługodawca nie udziela porad, opinii lub rekomendacji, nie interpretuje przepisów, nie podejmuje rozstrzygnięć ani nie reprezentuje zamawiającego

Osoba o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności, nabywająca samochód osobowy na własne potrzeby wraz z pełnosprawnym współwłaścicielem, korzysta na podstawie art. 8 pkt 6 ustawy o PCC z pełnego zwolnienia podmiotowego, obejmującego brak obowiązku deklaracyjnego i zapłaty podatku. Zwolnienie nie obejmuje jednak drugiego nabywcy, który obowiązany jest uiścić PCC od pełnej wartości przedmiotu sprzedaży

Sprzedaż terenu budowlanego przez osobę fizyczną podlega VAT, jeżeli grunt był uprzednio odpłatnie wynajmowany, ponieważ taki najem stanowi działalność gospodarczą, a nieruchomość nie zachowuje charakteru majątku prywatnego. Dostawa terenu przeznaczonego w MPZP pod zabudowę nie korzysta ani ze zwolnień przedmiotowych wskazanych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT, ani ze zwolnienia podmiotowego

Odpłatne udzielanie przez fundację rodzinną licencji do nabytych autorskich praw majątkowych stanowi udostępnianie mienia do korzystania na innej podstawie, dopuszczone przez art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o fundacji rodzinnej, a uzyskane przychody zasadniczo korzystają ze zwolnienia z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT. Zwolnienie nie obejmuje jednak przychodów z licencji spełniających przesłanki wyłączenia

Odprzedaż przez Internet kart SIM prepaid z przypisanym numerem oraz początkowym saldem, sklasyfikowana w PKWiU 61.90.10.0 jako pozostałe usługi telekomunikacyjne, stanowi świadczenie usług telekomunikacyjnych, a nie dostawę towarów wymienionych w art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f ustawy o VAT. Czynność ta nie wyłącza prawa do zwolnienia podmiotowego, z zastrzeżeniem spełnienia pozostałych przesłanek z

Usługi indywidualnego wsparcia organizacyjno-analitycznego, polegające na uporządkowaniu sytuacji życiowej klienta, przedstawieniu wariantów działania i ich konsekwencji oraz przygotowaniu planu dalszych działań, nie stanowią usług w zakresie doradztwa w rozumieniu art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, jeżeli nie obejmują fachowych porad lub instrukcji o charakterze eksperckim, a decyzja i odpowiedzialność

Odpłatne udostępnianie danych informatycznych za pośrednictwem wyświetlacza dostarczanego wyłącznie jako dedykowany, niesamodzielny funkcjonalnie terminal odbiorczy stanowi kompleksowe świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, a nie dostawę towarów z art. 7 ust. 1. Podatnik może zatem korzystać ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1, jeżeli nie wykonuje czynności wskazanych w

Usługi coachingu zawodowego, których istotą jest niedyrektywne wspieranie klienta w samodzielnym określaniu celów, analizie własnych zasobów i podejmowaniu decyzji, bez udzielania fachowych porad, rekomendacji lub wskazywania sposobu postępowania, nie stanowią usług w zakresie doradztwa z art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT. Ich świadczenie nie wyłącza prawa do zwolnienia podmiotowego, o ile

Wypłata należności dywidendowych za pośrednictwem podmiotu transparentnego podatkowo nie wyklucza zastosowania zwolnienia z art. 6 ust. 1 pkt 11a ustawy o CIT wobec podmiotu, któremu przychód jest w całości przypisywany i który jest jego rzeczywistym właścicielem, jeżeli płatnik dysponuje dokumentami z art. 26 ust. 1g. Po przekroczeniu progu z art. 26 ust. 2e zwolnienie wymaga jednak skutecznego oświadczenia

Małżonek wynajmujący we własnym imieniu nieruchomość należącą do majątku wspólnego jest odrębnym podatnikiem VAT niezależnie od bezudziałowego charakteru wspólności majątkowej. W razie wspólnego zawarcia umowy najmu każdy współwynajmujący rozlicza przypadającą mu część czynszu, natomiast małżonek będący jedyną stroną umowy rozlicza cały czynsz; dla każdego z nich odrębnie ustala się limit zwolnienia

Podatnik, którego wartość sprzedaży w 2025 r. przekroczyła 200 000 zł, lecz nie przekroczyła 240 000 zł, może od 1 stycznia 2026 r. korzystać ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 2 ust. 1 ustawy nowelizującej, jeżeli nie wykonuje czynności wyłączonych ze zwolnienia; spóźniona aktualizacja VAT-R nie niweczy tego materialnego prawa.

Małżonkowie będący wspólnie stronami umowy najmu nieruchomości należącej do majątku wspólnego są odrębnymi podatnikami VAT, jeżeli każdy z nich wykonuje usługę najmu we własnym imieniu. Każdemu z nich przysługuje samodzielny limit zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, obliczany wyłącznie od części wynagrodzenia z najmu przypadającej na danego małżonka.

Jeżeli należności wypłacane formalnie na rzecz transparentnego podatkowo podmiotu zagranicznego są w całości przypisywane zagranicznemu programowi emerytalnemu będącemu ich rzeczywistym właścicielem, płatnik może zastosować zwolnienie z art. 6 ust. 1 pkt 11a ustawy o CIT po spełnieniu wymogów dokumentacyjnych z art. 26 ust. 1g. Przekroczenie progu z art. 26 ust. 2e wyłącza jednak automatyczne stosowanie

Jeżeli należności z art. 22 ust. 1 ustawy o CIT są wypłacane formalnie na rzecz podmiotu transparentnego podatkowo, lecz w całości przypisywane zagranicznemu programowi emerytalnemu będącemu ich rzeczywistym właścicielem, płatnik może zastosować zwolnienie z art. 6 ust. 1 pkt 11a w trybie art. 26 ust. 1g po uzyskaniu dokumentów tego programu; po przekroczeniu progu z art. 26 ust. 2e konieczne jest

Odpłatne usługi uczestnictwa w zorganizowanych zajęciach sportowych, świadczone przez klub sportowy działający na rzecz rozwoju i upowszechniania sportu, korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, jeżeli są konieczne do uprawiania sportu, świadczone na rzecz osób uprawiających sport, a klub nie jest nastawiony na osiąganie zysków i nie wykonuje usług objętych ustawowymi wyłączeniami

Podatnik, który w 2025 r. utracił zwolnienie podmiotowe wskutek przekroczenia limitu 200 000 zł, lecz jego sprzedaż nie przekroczyła 240 000 zł, może od 1 stycznia 2026 r. korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 2 ust. 1 ustawy nowelizującej, niezależnie od ograniczenia z art. 113 ust. 11 ustawy o VAT; opóźniona aktualizacja VAT-R nie pozbawia go tego prawa, gdy spełnia materialne warunki zwolnienia

Usługa inspekcji budynku, obejmująca czynności pomiarowe, diagnostyczne i dokumentacyjne oraz raport zawierający zalecenia służące usunięciu przyczyn zagrożeń, a także usługa kompleksowa łącząca tę inspekcję z zabiegiem usuwania zagrożeń, nie stanowią usług w zakresie doradztwa w rozumieniu art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, jeżeli ich istotą jest świadczenie techniczno-diagnostyczne i wykonawcze

Dostawa towarów objętych PKWiU 26 lub 27, dokonywana stacjonarnie przy jednoczesnej fizycznej obecności stron transakcji, nie stanowi dostawy w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na odległość w rozumieniu art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f ustawy o VAT. Nie wyłącza zatem prawa do zwolnienia podmiotowego, jeżeli podatnik nie przekroczy limitu sprzedaży 240 000 zł i nie wykonuje innych czynności

Podatnik, który nabył wyposażenie w okresie zwolnienia podmiotowego z VAT i pierwotnie wykorzystywał je wyłącznie do czynności zwolnionych, może – po utracie tego zwolnienia i przeznaczeniu wyposażenia wyłącznie do czynności opodatkowanych – skorygować nieodliczony podatek naliczony w deklaracji za okres zmiany przeznaczenia, na podstawie art. 91 ust. 7b i 7c ustawy o VAT, jeżeli nie upłynął dwunastomiesięczny

Małżonkowie, którzy wspólnie wynajmują składnik majątku objętego wspólnością ustawową, działając każdy we własnym imieniu jako strona umowy i otrzymując określoną część czynszu, są odrębnymi podatnikami VAT. Dla każdego z nich limit zwolnienia podmiotowego ustala się odrębnie, z uwzględnieniem wyłącznie przypadającego mu czynszu, z wyłączeniem wartości usług medycznych zwolnionych na podstawie art.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, także prowadząca klub sportowy i przeznaczająca dochód na kulturę fizyczną oraz sport, jest z mocy art. 17 ust. 1c pkt 1 ustawy o CIT wyłączona ze zwolnienia określonego w art. 17 ust. 1 pkt 4. Opłaty uczestników zajęć nie są składkami członkowskimi z art. 17 ust. 1 pkt 40, jeżeli spółka nie jest organizacją polityczną, społeczną lub zawodową, natomiast dotacje

Usługa organizacji sportowego zgrupowania lub obozu, obejmująca szkolenie sportowe oraz niezbędne zakwaterowanie, wyżywienie i transport, stanowi jedno świadczenie kompleksowe, jeżeli elementy te nie mają dla uczestnika celu samoistnego. Przy spełnieniu przesłanek podmiotowych i przedmiotowych z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT świadczenie korzysta ze zwolnienia i nie podlega kwalifikacji jako usługa

Usługi faktycznego nauczania języka angielskiego świadczone przez podmiot organizujący centrum korepetycji, który nie spełnia warunków zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 26, 27 ani 29 ustawy o VAT, są zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 tej ustawy. Wartość sprzedaży tych usług nie podlega uwzględnieniu przy obliczaniu limitu zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy.