Wydatki poniesione na szkolenie oraz naprawę pojazdów podczas zawieszenia działalności gospodarczej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli mają na celu zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów.

Przedsiębiorca, który zawiesza działalność gospodarczą, nadal może wystawiać faktury VAT za czynności rozpoczęte przed zawieszeniem oraz odliczać VAT od niezbędnych wydatków, jeżeli są one związane z zabezpieczeniem źródła przychodów, zgodnie z art. 25 ustawy Prawo przedsiębiorców oraz art. 86 ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane przez podatnika podczas zawieszenia działalności gospodarczej z umów zawartych przed zawieszeniem są przychodami z pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegającymi opodatkowaniu zgodnie z zasadami działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości użytkowej wykorzystywanej w działalności gospodarczej, ale nie wpisanej do ewidencji środków trwałych, generuje przychód z działalności gospodarczej, a nie z majątku prywatnego.

Podatnik, który posiada zawieszoną działalność gospodarczą opodatkowaną liniowo, niezależnie od tego, czy nie osiągnął przychodów ani nie poniósł kosztów w danym roku podatkowym, nie podlega wyłączeniu z preferencji podatkowej dla osób samotnie wychowujących dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT.

W przypadku małżonka nie osiągającego przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem, złożenie "zerowego" PIT-28 nie wyklucza wspólnego rozliczenia, zgodnie z art. 6 ustawy o PIT, jeżeli inne warunki ustawowe są spełnione.

Małżonek prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną w formie ryczałtu, który za rok podatkowy złożył 'zerowy' PIT-28 z powodu braku przychodów, jest uprawniony do wspólnego rozliczenia podatku z małżonkiem, pod warunkiem spełnienia przesłanek art. 6 ustawy o PIT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej przed 15 stycznia 2015 r., jest objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek związanych z celowością kredytu i brakiem wcześniejszego korzystania z takiego zaniechania.

Małżonkowie mogą zastosować preferencyjne opodatkowanie łączne dochodów na podstawie art. 6 ust. 2 ustawy o PIT, gdy działalność jednego z małżonków opodatkowana ryczałtem była zawieszona przez cały rok, nie miała przychodów ani kosztów, co wykazano zerowym PIT-28, a dodatkowo spełnione są warunki małżeńskiej wspólności i rezydencji podatkowej w RP.

Sprzedaż lokali mieszkalnych wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, które były towarami handlowymi w tej działalności, będzie stanowiła przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, nie kwalifikując się jako odpłatne zbycie nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Podatnik, który wznowił zawieszoną działalność gospodarczą, zachowuje status podatnika VAT sprzed zawieszenia, chyba że dopełni formalności aktualizacyjnych przed wznowieniem czynności opodatkowanych. Brak złożenia zgłoszenia VAT-R skutkuje utrzymaniem statusu czynnego podatnika VAT bez prawa do zwolnienia podmiotowego.

Przychody uzyskane po zawieszeniu działalności gospodarczej, wynikające z umów zawartych przed jej zawieszeniem, stanowią przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód uzyskany z realizacji opcji na akcje, związany z działalnością gospodarczą prowadzoną w ramach modelu B2B, należy kwalifikować jako przychód ze źródła pozarolnicza działalność gospodarcza, opodatkowany ryczałtem w wysokości 3%, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 8 oraz art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. e ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, będącej środkiem trwałym w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 10%, nawet jeżeli przed zbyciem zostanie wycofana do majątku osobistego, pod warunkiem dokonania zbycia przed upływem 6 lat od likwidacji działalności.

Podatnik, który prowadzi zawieszoną jednoosobową działalność gospodarczą bez dochodów i wybiera liniową formę opodatkowania, może rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, jeśli spełnia warunki art. 6 ust. 2 ustawy o PIT. Wybór opodatkowania liniowego bez faktycznych dochodów nie pozbawia prawa do preferencyjnego rozliczenia.

Małżonkowie mogą rozliczać się wspólnie, jeżeli nie uzyskiwano przychodów z działalności opodatkowanej ryczałtem, a spełniono warunki z art. 6 ust. 2 ustawy o PIT, mimo formalnego prowadzenia tej działalności.

Zawieszenie działalności gospodarczej opodatkowanej kartą podatkową przez cały rok podatkowy, przy braku przychodów i kosztów, nie pozbawia podatnika prawa do wspólnego opodatkowania dochodów małżonków w oparciu o art. 6 ust. 8 ustawy o PIT.

Prawo do zwrotu nadwyżki VAT przysługuje jedynie w odniesieniu do wydatków pozostających w bezpośrednim związku z działalnością opodatkowaną, bez dokonanej zmiany działalności będącej wynikiem nieprzewidzianych okoliczności poza kontrolą podatnika.

Wydatek na czesne za studia w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej, poniesiony z zamiarem rozszerzenia działalności, może stanowić koszt uzyskania przychodu, jednak wymaga ujęcia w kosztach w latach jego faktycznego poniesienia, zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który wznowił działalność gospodarczą, spełniając warunki przewidziane w art. 113 ustawy o VAT, nie traci prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT wskutek niezłożenia zgłoszenia aktualizacyjnego VAT-R w terminie.

Koszty związane z umową leasingu operacyjnego, zawartą przed zawieszeniem działalności gospodarczej, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów również w czasie zawieszenia działalności, o ile spełniają warunki zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów.

W okresie zawieszenia działalności gospodarczej dopuszczalne jest wystawianie faktur VAT za najem lokali usługowych na podstawie umów zawartych przed zawieszeniem działalności, jako czynności niezbędnej do zabezpieczenia źródeł przychodu, zgodnie z art. 5 i 8 ustawy o VAT oraz przepisami Prawa przedsiębiorców.

W okresie zawieszenia działalności gospodarczej przedsiębiorca nie jest zwolniony z prowadzenia ewidencji przychodów; zwrócone kaucje są neutralne podatkowo, lecz faktycznie otrzymane odsetki stanowią przychód. Koszty zastępstwa procesowego i doradztwa podatkowego nie są kosztami podatkowymi, jeśli nie powstały w celu zabezpieczenia źródła przychodów.