Usługi tworzenia, publikacji oraz rozwoju gier on-line świadczone przez podatnika mającego siedzibę w Polsce na rzecz podatnika posiadającego siedzibę w państwie trzecim podlegają regule z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli nie zachodzą przesłanki zastosowania regulacji szczególnych. Ich miejsce świadczenia znajduje się w państwie siedziby usługobiorcy, a polski usługodawca obowiązany jest je fakturować

Odpłatna, prowadzona w sposób ciągły i zarobkowy sprzedaż walut wirtualnych z gier komputerowych stanowi usługę wykonywaną przez podatnika VAT, dla której obowiązek podatkowy powstaje według reguł właściwych dla miejsca świadczenia. Waluta funkcjonująca zasadniczo w zamkniętym ekosystemie gry, przeznaczona do nabywania wirtualnych dóbr, nie jest jednak walutą objętą zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt

Odpłatna, prowadzona w sposób ciągły i zarobkowy sprzedaż e-waluty z gry komputerowej stanowi świadczenie usług przez podatnika VAT, podlegające opodatkowaniu, jeżeli miejscem świadczenia jest terytorium kraju. E-waluta służąca przede wszystkim obrotowi w zamkniętym ekosystemie gry nie jest jednak walutą objętą zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, nawet gdy incydentalnie może zostać przyjęta

Usługi wykonania i trwałego montażu tras kablowych oraz okablowania, dostosowane do konkretnego budynku, stanowiące element jego stałych instalacji i powodujące fizyczną zmianę nieruchomości, są usługami związanymi z nieruchomością w rozumieniu art. 28e ustawy o VAT. Gdy nieruchomość jest położona w innym państwie członkowskim, usługi nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, a faktura nie wykazuje polskiej

Usługa kontroli jakości elementów konstrukcyjnych będących w toku produkcji, które w chwili wykonania inspekcji stanowią samodzielne rzeczy ruchome i nie są trwale związane z nieruchomością, nie jest usługą związaną z nieruchomością w rozumieniu art. 28e ustawy o VAT. W relacji B2B jej miejsce świadczenia ustala się na podstawie art. 28b ust. 1 ustawy, według siedziby usługobiorcy, a zatem poza Polską

Zagraniczny podatnik nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli nabywa od polskiej spółki powiązanej usługi produkcyjne, logistyczne i pomocnicze, lecz nie dysponuje jej personelem i infrastrukturą jak własnymi, nie ma wydzielonej powierzchni ani uprawnienia do podejmowania decyzji gospodarczych w Polsce. W takim przypadku miejscem świadczenia usług jest siedziba

W przypadku wynajmu jachtu przez okres nieprzekraczający 90 dni miejscem świadczenia usług, niezależnie od tego, czy usługobiorca jest podatnikiem VAT, jest na podstawie art. 28j ust. 1 i 2 ustawy o VAT miejsce faktycznego oddania jednostki pływającej do jego dyspozycji. Jeżeli wydanie jachtu następuje w Chorwacji, usługa podlega opodatkowaniu VAT w Chorwacji.

Kompleksowa usługa przyjęcia, magazynowania, konfekcjonowania i wydawania towarów świadczona na rzecz podatnika mającego siedzibę w innym państwie członkowskim nie jest usługą związaną z nieruchomością, jeżeli usługobiorca nie ma wyłącznego prawa do korzystania z określonej części magazynu. Miejsce jej świadczenia ustala się według art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, tj. w państwie siedziby usługobiorcy.

Kompleksowa usługa operacyjnej obsługi towarów, obejmująca montaż, wsparcie logistyczne i zakupowe oraz pomocnicze przechowywanie materiałów i produktów, nie jest usługą związaną z nieruchomością, jeżeli usługobiorca nie dysponuje wyłącznym prawem używania określonej części magazynu, a nieruchomość stanowi wyłącznie zaplecze usługodawcy. Miejscem jej świadczenia jest, na podstawie art. 28b ust. 1 ustawy

Kompleksowa usługa magazynowania paliwa, w ramach której usługobiorcy nie przyznano prawa wyłącznego używania całości lub określonej części nieruchomości, nie stanowi usługi związanej z nieruchomością w rozumieniu art. 28e ustawy o VAT i podlega zasadzie miejsca świadczenia określonej w art. 28b ust. 1. Jeżeli usługa jest wykonywana nieprzerwanie, a strony ustanowiły miesięczne okresy rozliczeniowe

Jeżeli twórca nie pozostaje w bezpośrednim stosunku zobowiązaniowym z widzami lub subskrybentami, a operator platformy ustala warunki świadczenia, obsługuje i zatwierdza płatności oraz rozlicza wynagrodzenie twórcy, usługi twórcy są świadczone na rzecz operatora platformy. Przy siedzibie operatora w Irlandii miejscem świadczenia, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, jest Irlandia, a nienależnie

Odpłatne, nieincydentalne udostępnianie przez osobę fizyczną powierzchni reklamowej na prywatnej stronie internetowej podmiotowi zidentyfikowanemu dla VAT UE stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Usługodawca jest obowiązany zarejestrować się jako podatnik VAT UE, składać informacje podsumowujące i dokumentować usługi fakturą z adnotacją „odwrotne obciążenie”, choć miejscem

Podatnik, który we własnym imieniu zawiera umowy z dostawcami, negocjuje i koordynuje nabycie usług noclegowych, transportowych oraz innych świadczeń wykorzystywanych bezpośrednio przez turystów, świadczy usługę turystyki na własny rachunek w rozumieniu art. 119 ustawy o VAT, choć działa na zlecenie zagranicznego organizatora turystyki i jest finansowany przez niego. Do takich czynności nie stosuje

Usługi budowlane i wykończeniowe wykonywane bezpośrednio na konkretnych nieruchomościach położonych poza terytorium Polski, w tym montaż stolarki okiennej, malowanie, tapetowanie oraz układanie płytek i podłóg, są usługami związanymi z nieruchomościami, których miejsce świadczenia określa art. 28e ustawy o VAT. Jako usługi nieświadczone na terytorium kraju nie stanowią sprzedaży dla celów art. 113

Ugoda definitywnie regulująca spór o kary umowne, w ramach której wierzyciel uznaje część roszczeń za nieistniejące, rezygnuje z ich dochodzenia i powstrzymuje się od dalszych działań, stanowi odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. Wynagrodzeniem za tę usługę są korzyści uzyskiwane przez dłużników w związku z ostatecznym zakończeniem sporu i rozliczeniem wzajemnych

Usługa prefabrykacji elementów wykonywana w zakładzie usługodawcy, połączona z ich dostawą na plac budowy, lecz bez montażu lub instalacji na określonej nieruchomości, nie jest usługą związaną z nieruchomością w rozumieniu art. 28e ustawy o VAT, nawet gdy elementy są wykonane wyłącznie dla konkretnej inwestycji. Miejsce świadczenia takiej usługi ustala się według art. 28b ust. 1 ustawy, według siedziby

Odpłatna sprzedaż wirtualnej waluty wykorzystywanej wyłącznie lub przede wszystkim w zamkniętym ekosystemie gry komputerowej stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, lecz nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT. Możliwość jej wymiany na PLN oraz użycia do nabywania świadczeń w grze nie czyni jej środkiem płatniczym objętym tym zwolnieniem.

Odpłatne udostępnienie kompletnego kursu online, którego zasadniczą treść tworzą automatycznie udostępniane nagrania i materiały, a testy są weryfikowane automatycznie, stanowi usługę elektroniczną także wtedy, gdy obejmuje pomocnicze i fakultatywne sesje Q&A/live. Przy świadczeniu jej na rzecz konsumenta z państwa trzeciego miejscem opodatkowania jest państwo jego stałego miejsca zamieszkania

Wydanie jachtu w ramach leasingu, w którym podatkowych odpisów amortyzacyjnych dokonuje finansujący, stanowi na gruncie polskiej ustawy o VAT świadczenie usług, niezależnie od odmiennej kwalifikacji tej czynności w państwie wydania towaru. Usługa świadczona polskiemu podatnikowi podlega opodatkowaniu w Polsce na podstawie art. 28b ustawy, natomiast późniejsza dostawa jachtu znajdującego się w Chorwacji

Usługi elektronicznego pośrednictwa i subskrypcyjnego dostępu do platformy świadczone na rzecz podatników podlegają regule miejsca siedziby usługobiorcy z art. 28b ustawy o VAT, natomiast usługi B2C zasadom z art. 28k. Subskrypcja zawarta na oznaczony okres i opłacona z góry nie stanowi usługi rozliczanej w następujących po sobie okresach; obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania zapłaty.

Podatnik zwolniony z VAT, który nie wykonuje czynności opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT należnego z tytułu importu usług, gdyż możliwość taka jest zastrzeżona dla czynnych podatników realizujących czynności opodatkowane.

Usługi świadczone na rzecz podmiotów z siedzibą w UE, dla których miejsce świadczenia ustala się zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, są wykazywane w VAT-UE i oznaczane jako „np. II” w KSeF, gdy nie podlegają opodatkowaniu w Polsce.

Usługi organizacji regat żeglarskich w Chorwacji, świadczone przez Fundację na rzecz osób fizycznych jako uczestników, nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż są usługami sportowymi, których miejsce świadczenia określa się w miejscu ich faktycznego wykonania, zgodnie z art. 28g ust. 2 ustawy o VAT.

Francuska spółka A nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 28b ust. 2 ustawy o VAT i tym samym nabywane usługi logistyczne podlegają opodatkowaniu według zasad obowiązujących w jej kraju siedziby, bez prawa do odliczenia polskiego VAT.