Podatnik zwolniony z VAT, który nie wykonuje czynności opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT należnego z tytułu importu usług, gdyż możliwość taka jest zastrzeżona dla czynnych podatników realizujących czynności opodatkowane.

Usługi świadczone na rzecz podmiotów z siedzibą w UE, dla których miejsce świadczenia ustala się zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, są wykazywane w VAT-UE i oznaczane jako „np. II” w KSeF, gdy nie podlegają opodatkowaniu w Polsce.

Usługi organizacji regat żeglarskich w Chorwacji, świadczone przez Fundację na rzecz osób fizycznych jako uczestników, nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż są usługami sportowymi, których miejsce świadczenia określa się w miejscu ich faktycznego wykonania, zgodnie z art. 28g ust. 2 ustawy o VAT.

Francuska spółka A nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 28b ust. 2 ustawy o VAT i tym samym nabywane usługi logistyczne podlegają opodatkowaniu według zasad obowiązujących w jej kraju siedziby, bez prawa do odliczenia polskiego VAT.

Osoba fizyczna uzyskująca dochody z tytułu odpłatnego udzielania licencji na oprogramowanie, nawet jako działalność poboczna i nieznaczna pod względem finansowym, wykonuje działalność gospodarczą i jest podatnikiem VAT (art. 15 ust. 1 i 2), zobowiązanym do rejestracji jako podatnik VAT-UE oraz do rozliczenia importu usług (art. 28b, 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT).

W przypadku świadczenia usług na rzecz zagranicznych platform internetowych nie podlegają one opodatkowaniu VAT w Polsce, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Usługi te powinny być dokumentowane fakturami z oznaczeniem 'odwrotne obciążenie', a obowiązek informacyjny VAT-UE dotyczy jedynie usług świadczonych na rzecz podatników z UE. Zwolnienie z obowiązku JPK_V7 dotyczy jedynie podatników zwolnionych na

A. GmbH, pomimo posiadania zasobów osobowych i technicznych na terytorium Polski, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce na potrzeby VAT, gdyż faktyczne decyzje biznesowe oraz administracyjne są realizowane w Niemczech.

Usługa montażu regałów i automatyki magazynowej świadczona przez podatnika na rzecz kontrahenta zagranicznego, dotycząca nieruchomości położonej w innym państwie UE, nie podlega opodatkowaniu w Polsce, nawet gdy kontrahent dysponuje polskim numerem VAT.

Świadczenie kompleksowej usługi kolokacji sprzętu informatycznego nie stanowi usługi związanej z nieruchomościami zgodnie z art. 28e ustawy o VAT. Zastosowanie znajduje zasada ogólna z art. 28b - miejscem opodatkowania jest siedziba lub stałe miejsce prowadzenia działalności usługobiorcy.

Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur za usługi transportowe świadczone w Polsce, nawet jeśli stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej znajduje się w Szwajcarii, o ile usługi te są powiązane z działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 28f ust. 1a pkt 2 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Świadczenia dokonane przez wnioskodawcę na rzecz niemieckiego kontrahenta stanowią usługi w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, podlegające opodatkowaniu w miejscu siedziby kontrahenta na zasadach odwrotnego obciążenia.

Dostawa towarów i świadczenie usług przez spółkę z siedzibą we Francji na rzecz polskiego podmiotu nie skutkuje powstaniem stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce dla celów VAT. W związku z tym, zobowiązanym do rozliczenia podatku VAT jest zamawiający, który stosuje mechanizm odwrotnego obciążenia.

Usługa spedycyjno-logistyczna świadczona przez podmiot z siedzibą w Polsce na rzecz tureckiego kontrahenta, posiadajacego siedzibę w Turcji, stanowi kompleksową usługę, której miejscem świadczenia jest Turcja zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT. Polski podmiot ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od faktur krajowych podwykonawców w związku z tym świadczeniem według art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy

Czynności wykonywane przez spółkę w modelu dropshippingu stanowią odpłatną dostawę towarów, a nie świadczenie usług, zaś spółka nie jest podmiotem ułatwiającym dostawę w rozumieniu art. 7a ustawy o VAT. Miejscem opodatkowania dostawy jest terytorium państwa trzeciego (Chiny).

W przypadku świadczenia usług elektronicznych przez podatnika z siedzibą w Polsce na rzecz podatnika z siedzibą w Irlandii, moment powstania obowiązku podatkowego określa się zgodnie z przepisami obowiązującymi w miejscu opodatkowania, natomiast faktury wystawia się zgodnie z terminami przewidzianymi w polskim systemie e-Faktur.

Import usług związanych z obsługą platformy/pośrednictwem od podmiotu zagranicznego, który nie posiada siedziby ani stałego miejsca działalności na terytorium Polski, podlega opodatkowaniu mechanizmem odwrotnego obciążenia, z obowiązkiem podatkowym powstającym z upływem kolejnych okresów rozliczeniowych świadczenia usług.

Usługi szkoleniowe świadczone przez Niepubliczną Placówkę Kształcenia Ustawicznego dla osób o miejscu zamieszkania w Polsce są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy VAT. Usługi on-line dla osób spoza Polski nie podlegają krajowym przepisom VAT z uwagi na miejsce świadczenia usługi.

Usługi świadczone przez wnioskodawcę polegające na funkcjonowaniu w ramach platformy internetowej z siedzibą w Wielkiej Brytanii stanowią eksport usług nieopodatkowany VAT w Polsce, gdyż usługi są świadczone na rzecz podatnika (Platformy) z siedzibą poza Polską.

Usługi montażu linii technologicznych świadczone przez polskiego podatnika na rzecz chińskiego dostawcy nie są związane z nieruchomościami i podlegają opodatkowaniu na zasadzie odwrotnego obciążenia, z uwagi na miejsce siedziby dostawcy poza Unią Europejską, co wyklucza opodatkowanie na terytorium Polski.

Brak stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej zagranicznego podatnika na terytorium RP w przypadku braku kontroli nad zasobami technicznymi i personalnymi podmiotu trzeciego eliminuje obowiązek stosowania KSeF oraz ustala miejsce opodatkowania według siedziby podatnika.

Miejsce świadczenia usług serwisowych i wynajmu towarów związanych z farmą wiatrową określa się na podstawie siedziby usługobiorcy, z wyjątkami dla usług z wyraźnym związkiem z częścią nieruchomości, co wiąże transakcje z miejscem położenia farmy w wyłącznej strefie ekonomicznej, opodatkowane VAT w Polsce.

Świadczenie usług informatycznych przez podmiot z centrum życiowo-gospodarczym w Szwajcarii na rzecz polskiego podatnika, przy braku siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, skutkuje obowiązkiem rozliczenia podatku VAT przez nabywcę usług zgodnie z zasadą odwrotnego obciążenia.

Usługi doradztwa podatkowego na rzecz zagranicznych podatników, dotyczące transakcji oraz rozliczeń podatkowych związanych z nieruchomościami położonymi w Polsce, nie są sklasyfikowane jako usługi związane z nieruchomościami w rozumieniu art. 28e ustawy VAT. Świadczenie takich usług podlega opodatkowaniu w miejscu siedziby usługobiorcy zagranicznego, a nie w Polsce.