W świetle obowiązujących przepisów, odliczenie podatku naliczonego VAT dla faktur przechowywanych wyłącznie w formie elektronicznej, po zniszczeniu papierowych oryginałów, jest dopuszczalne, o ile zapewniona jest ich autentyczność pochodzenia, integralność treści i czytelność zgodnie z art. 112a ustawy o VAT. Dokumenty Zakupowe, które nie są zrównane z fakturami, nie mogą być podstawą odliczenia podatku

Podatnik może zaliczyć wydatki dokumentowane Fakturami i Dokumentami Zakupowymi, przechowywane wyłącznie w formie elektronicznej, do kosztów uzyskania przychodów. Warunkiem jest spełnienie wymogów dotyczących rzetelności, czytelności i dostępności tych dokumentów zgodnie z przepisami ustawy o CIT i rachunkowości.

Archiwizowanie dokumentów księgowych w formie elektronicznej, bez ich papierowych odpowiedników, jest dopuszczalne przy zachowaniu autentyczności i integralności dokumentów, co umożliwia ich uwzględnienie w kosztach uzyskania przychodów na podstawie ustawy o CIT.

Archiwizowanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej jest zgodne z przepisami ustawy o CIT, jeżeli zapewniona jest ich autentyczność, integralność, czytelność oraz dostępność dla organów podatkowych, co nie stoi na przeszkodzie zaliczeniu takich dokumentów do kosztów uzyskania przychodów.

W świetle ustawy o CIT dopuszczalne jest archiwizowanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej, a takie dokumenty mogą stanowić podstawę uznania wydatków za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia wymogów autentyczności, integralności i czytelności.

Archiwizowanie i przechowywanie wyłącznie w formie elektronicznej dowodów księgowych, poświadczających poniesienie wydatków kwalifikowalnych jako koszty uzyskania przychodów, jest zgodne z przepisami ustawy o CIT, o ile dokumenty te spełniają wymagania autentyczności i integralności oraz są dostępne dla organów kontrolnych.

Dopuszczalne jest archiwizowanie dokumentów księgowych w formie elektronicznej, jeśli procedury zapewniają autentyczność, integralność i czytelność, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, nie wpływając na prawo do odliczenia podatku VAT z dokumentów spełniających definicję faktury. Jednak prawo to nie dotyczy dokumentów niebędących fakturami.

Archiwizowanie i przechowywanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej, bez konieczności ich papierowego odpowiednika, spełniające wymogi zabezpieczania, autentyczności i dostępności, jest zgodne z przepisami ustawy o CIT, umożliwiając zaliczenie związanych z nimi wydatków do kosztów uzyskania przychodów w pełnym zakresie.

Archiwizowanie dokumentów księgowych, w tym faktur, wyłącznie w formie elektronicznej jest dozwolone pod warunkiem zapewnienia autentyczności, integralności i czytelności. Uprawnienie do odliczenia VAT jest ograniczone do elektronicznie przechowywanych faktur, które spełniają wymogi ustawy i nie obejmuje innych dokumentów nieuznawanych za faktury zgodnie z ustawą o VAT.

Przechowywanie dokumentów księgowych w formie elektronicznej, z zachowaniem zasad integralności, autentyczności i czytelności, jest dopuszczalne bez papierowych kopii. Prawo do odliczenia VAT uzależnione jest od spełnienia warunków zarówno przez dokumenty, jak i przez transakcje, których dotyczą.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego powstaje z chwilą faktycznego otrzymania faktury, wystawionej poza KSeF, gdy spełnione są materialne przesłanki z art. 86 ustawy o VAT, a późniejsze przesłanie faktury do KSeF nie wpływa na ten moment.

Przechowywanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej jest dopuszczalne o ile spełnia wymogi zapewniające autentyczność, integralność i czytelność, jednakże prawo do odliczenia VAT przysługuje jedynie dla dokumentów spełniających definicję faktury zgodnie z ustawą o VAT.

Wykładnia przepisów ustawy o VAT dopuszcza archiwizowanie i przechowywanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej, przy zachowaniu wymogów autentyczności i integralności. Prawo do odliczenia podatku naliczonego zachodzi wyłącznie, gdy dokumenty elektroniczne spełniające definicję faktur są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Nie jest dopuszczalne wskazywanie referencji do faktur pierwotnych wyłącznie w zewnętrznym załączniku poza KSeF dla spełnienia obowiązków informacyjnych na fakturze korygującej, zgodnie z art. 106j ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków udokumentowanych fakturami wystawionymi z pominięciem systemu KSeF, pod warunkiem, że faktury te spełniają wymogi dokumentacyjne ustawy VAT i inne przesłanki uznania takich kosztów określone w ustawie o CIT.

Oznaczenie faktur w ewidencji JPK VAT wymaga zachowania zgodności z trybem ich wystawienia i źródłem pochodzenia; oznaczenie BFK obowiązuje dla faktur zagranicznych oraz pdf, podczas gdy korekta z ulgi na złe długi zachowuje pierwotne oznaczenie faktury. Rabaty pośrednie wymagają notyfikacji jako DI i WEW.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje z faktur doręczonych poza KSeF, pomimo wymogu użycia KSeF, gdy spełnione są inne warunki określone w ustawie o VAT. Niedopełnienie obowiązku wystawienia faktury w KSeF nie stanowi przesłanki negatywnej wykluczającej prawo do odliczenia podatku naliczonego.

W sytuacji omyłkowego przesłania faktur sprzedaży do Krajowego Systemu e-Faktur przed 1 kwietnia 2026 r., wystawienie faktury korygującej jest obligatoryjne, aby usunąć dokumenty z obrotu prawnego, niezależnie od wcześniejszego prawidłowego ich wystawienia poza KSeF. Pominięcie korekty naraża podatnika na ryzyko podwójnej zapłaty VAT.

W przypadku pomyłki w numerze NIP kontrahenta, podatnik jest zobowiązany do wystawienia faktury korygującej „do zera” i nowej faktury z poprawnym NIP; te dokumenty powinny być ujęte w ewidencji za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy dla pierwotnej faktury, uwzględniając ograniczenia KSeF.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych niezgodnie z obowiązkiem KSeF, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze, odzwierciedlają transakcje podlegające opodatkowaniu i spełnione są pozostałe przesłanki odliczenia podatku VAT.

Jeżeli faktura ustrukturyzowana zawiera błędny numer NIP, konieczne jest wystawienie faktury korygującej do zera oraz nowej faktury z prawidłowym NIP. Rozliczenie powinno nastąpić w okresie obowiązkowego podatkowego faktury pierwotnej.

Podatnik, którego proporcja sprzedaży wynosi 100%, zachowuje prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT z faktur wystawionych poza KSeF, o ile zgodność formalno-materialna faktury jest zachowana, nie zaś forma wystawienia. Data faktycznego otrzymania takich faktur stanowi moment powstania prawa do odliczenia.

Faktury wystawione poza KSeF, dokumentujące rzeczywiste zdarzenia gospodarcze, mogą zostać uznane za podstawę zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają kryteria określone w art. 15 ust. 1 ustawy CIT, niezależnie od formalnego obowiązku ich wystawienia przez KSeF.

Warunek „odbioru faktury” finalnego nabywcy węglowego, w rozumieniu art. 31a ust. 3i ustawy akcyzowej, zostaje spełniony z chwilą przydzielenia numeru KSeF fakturze w trybach online i offline, oraz w trybie awaryjnym, o ile nie nastąpi wcześniejsze faktyczne otrzymanie tej faktury poza KSeF przez nabywcę.