Spółka realizująca zadania komunalne z zakresu zarządzania strefą parkowania na rzecz jednostki samorządu terytorialnego i otrzymująca rekompensatę działa jako podatnik VAT w zakresie tej działalności, a otrzymywana rekompensata stanowi podstawę opodatkowania.

Zmiana przeznaczenia nieruchomości z czynności opodatkowanych VAT na mieszane obliguje do korekty naliczonego VAT zgodnie z art. 91 ust. 7a ustawy o VAT, stosując proporcję opisem w art. 90 ust. 2-3 w 10-letnim okresie korekty. Przy sprzedaży lokalu bez zwolnienia od VAT, możliwe jest jednorazowe zwiększenie odliczenia podatku VAT, zgodnie z art. 91 ust. 4-5.

Koszty uzyskania przychodów, których nie można jednoznacznie przypisać do działalności zwolnionej lub opodatkowanej, powinny być alokowane stosownie do proporcji przychodów zwolnionych i opodatkowanych w ogólnej kwocie przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 2 i 2a ustawy o CIT.

Koszty odsetek od pożyczek zaciągniętych na refinansowanie środków trwałych mogą być alokowane stosując klucz przychodowy, gdy niemożliwe jest przypisanie ich do konkretnego rodzaju działalności (opodatkowanej lub zwolnionej z CIT). Natomiast koszty rat leasingu zwrotnego powinny być alokowane w zależności od przeznaczenia środków trwałych objętych leasingiem.

Wygaśnięcie decyzji o wsparciu z art. 17 ust. 5 Ustawy o WNI skutkuje utratą prawa do zwolnienia z datą złożenia wniosku o wygaszenie, a nie ex tunc. Koszty związane z działalnością zwolnioną nie mogą być przeksięgowane na działalność opodatkowaną.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą w zakresie doradztwa podatkowego ma prawo, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu zegarka naręcznego, gdy narzędzie to służy wyłącznie do celów związanych z czynnościami opodatkowanymi i nie jest używane do celów prywatnych.

Sprzedaż działek wykorzystywanych w gospodarstwie rolnym przez osobę zarejestrowaną jako podatnik VAT stanowi odpłatną dostawę towarów i podlega podatkowi VAT, gdyż nieruchomości są częścią działalności gospodarczej i związane z uzyskiwaniem przychodów. Przez to sprzedawca działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług.

Gmina wykonująca działalność wodno-kanalizacyjną może stosować własną, bardziej adekwatną metodę kalkulacji prewspółczynnika VAT, opartą na rzeczywistych danych o dostarczonej wodzie i odbieranych ściekach, zamiast metody określonej w Rozporządzeniu Ministra Finansów z 2015 roku. Przysługuje jej także prawo do korekty rozliczeń VAT z tego tytułu.

Dostawa nieruchomości gruntowej oznaczonej w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego jako teren pod zabudowę, nie korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług, gdy spełnia definicję terenu budowlanego, i nie jest wykorzystywana wyłącznie do działalności zwolnionej z VAT.

Rolnik, zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT od zakupionego oleju napędowego, jeżeli pojazdy są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej i potwierdzone ewidencją potwierdzającą wykluczenie użytku prywatnego, na podstawie art. 86 i 86a ustawy o VAT.

Stowarzyszenie nie jest uprawnione do odliczenia VAT naliczonego z faktur za towary i usługi nabywane w ramach niekomercyjnego projektu edukacyjnego, ponieważ wydatki te nie mają związku z wykonywaniem działalności opodatkowanej podatkiem VAT.

Odliczenia podatku naliczonego VAT przez Spółkę w odniesieniu do wydatków na Spotkania Integracyjne są dopuszczalne, z wyjątkiem wydatków na usługi gastronomiczne, które zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT nie podlegają odliczeniu. Pośredni związek wydatków z działalnością opodatkowaną wystarcza do odliczenia.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z przyszłymi czynnościami opodatkowanymi, pod warunkiem, że wydatki te pozostają w związku z działalnością opodatkowaną, zarówno bezpośrednio, jak i pośrednio, nawet jeśli początkowo jest to działalność not for profit.

Wynajem lokalu niemieszkalnego wykorzystywanego na cele mieszkaniowe nie spełnia warunków zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy, o ile nie posiada charakteru mieszkalnego. Lokal niemieszkalny nie podlega zwolnieniu, mimo użytkowania na cele mieszkaniowe.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na badania geologiczne i uzyskanie koncesji, gdy wydatki te są związane z przyszłą działalnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, mimo że działalność ta jeszcze nie została rozpoczęta.

Stosując metodę rachunkową do ustalania różnic kursowych, podatnik powinien wykazywać nadwyżki ujemnych lub dodatnich różnic kursowych jako koszty uzyskania przychodów lub przychody podatkowe, zgodnie z księgami rachunkowymi (ujęcie per saldo), a w przypadku kosztów wspólnych stosować art. 15 ust. 2-2a ustawy o CIT.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości wspólności małżeńskiej podlega zwolnieniu z podatku VAT, o ile od pierwszego zasiedlenia minęły co najmniej dwa lata oraz brak jest ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej budynków (art. 43 ust. 1 pkt 10 VAT). Dopuszczalna rezygnacja ze zwolnienia na rzecz opodatkowania wymaga spełnienia warunków formalnych.

Koszty uzyskania przychodu ponoszone przez spółkę w związku z zamkniętą dywizją w specjalnej strefie ekonomicznej, po formalnym wygaśnięciu zezwoleń, mogą być kwalifikowane jako koszty działalności opodatkowanej, z wyłączeniem amortyzacji budynku i strat niezamortyzowanych środków trwałych, które utraciły przydatność gospodarczą. Wygaśnięcie zezwolenia jest jednoznaczne z momentem złożenia wniosku

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr A, wykorzystywanej w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT bez zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT jako sprzedaż terenu budowlanego, zgodnie z ustawową definicją w art. 2 pkt 33 ustawy.

Dochody uzyskane z prop tradingu na rachunkach demo kwalifikowane są jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej, przy zastosowaniu 20% kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 9 pkt 4 ustawy o PIT.

Odpłatne usługi odbioru i oczyszczania ścieków świadczone przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, dając prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego, o ile infrastruktura nie jest używana na potrzeby wewnętrzne.

Dostawa nieruchomości przez sprzedających, będących osobami fizycznymi, stanowiąca odpłatne przeniesienie prawa własności, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż działki stanowią składnik majątku wykorzystywany w działalności gospodarczej w wyniku ich dzierżawy dla celów zarobkowych.

Do momentu zakończenia inwestycji określonego w decyzji o wsparciu, dochody i koszty działalności inwestycyjnej kwalifikują jako opodatkowane, a spółka może korzystać z ulg o ile koszty nie zmniejszają dochodu zwolnionego. Straty przed zakończeniem inwestycji rozlicza się według generalnych reguł CIT.

Korekta rentowności dokonana w ramach działalności spółki działającej zarówno w SSE, jak i poza nią, powinna być alokowana proporcjonalnie do udziału przychodów strefowych w całkowitych przychodach spółki, tak, aby uzyskane przychody lub zmniejszone koszty odnosiły się adekwatnie do działalności zwolnionej z podatku dochodowego od osób prawnych, zgodnie z udziałem tej działalności w całkowitych przychodach