Podatnik spełnia przesłanki preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeżeli faktycznie ponosi wyłączne obowiązki wychowawcze, pomimo formalnego przywrócenia wspólności majątkowej małżeńskiej w wyniku zniesionej separacji, bez faktycznego powrotu do wspólnego pożycia.

Zawarcie umowy dożywocia przenoszącej własność nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę nie rodzi obowiązku podatkowego przy założeniu, że zakończenie pięcioletniego okresu nastąpiło od końca roku nabycia przez spadkodawcę, a nie przez podatnika.

Złożenie oświadczenia w formie aktu notarialnego o przeniesieniu własności nieruchomości, a nie podpisanie umowy deweloperskiej, wyznacza datę nabycia nieruchomości dla celów podatkowego terminu 5-letniego. Zwrot nakładów na inną nieruchomość nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w podatkowym rozumieniu art. 22 ust. 6c u.p.d.o.f.

Ustanowienie nieodpłatnej służebności mieszkania przez syna na rzecz matki jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ustawy, a brak zgłoszenia nabycia w urzędzie skarbowym nie skutkuje sankcją, gdyż umowa sporządzono w formie aktu notarialnego.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do wspólności majątkowej małżeńskiej, po ustaniu wspólności, nie skutkuje przychodem podlegającym opodatkowaniu, jeśli nastąpi po upływie pięciu lat od końca roku, w którym dokonano nabycia do wspólnego majątku.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w wyniku zniesienia współwłasności małżeńskiej, odpowiadająca wartości pierwotnego udziału, nie stanowi nabycia ponad ten udział i nie podlega PIT, jeżeli nastąpi po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia do majątku wspólnego małżonków.

Zbycie nieruchomości nabytej przed ponad pięcioma laty do wspólnego majątku małżonków, w przypadku zbycia przez żyjącego małżonka po śmierci współmałżonka, nie jest opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że posiadanie nabytych praw istnieje już w chwili nabycia do majątku wspólnego.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczone na spłatę kredytu na mieszkanie oraz modernizację nowego domu, mogą być uznane za własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem ich wydatkowania po uzyskaniu przychodu ze sprzedaży.

Zbycie składników majątkowych nabytych do wspólności majątkowej małżeńskiej nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym po upływie pięciu lat od ich pierwotnego nabycia, nawet gdy w wyniku dziedziczenia i działu spadku następuje modyfikacja praw współwłasności.

Zamiana nieruchomości dokonana po upływie pięciu lat od nabycia lub wybudowania nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a więc brak opodatkowania wynika z braku źródła przychodu, a nie z zastosowania zwolnienia podatkowego.

Rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej nie stanowi nabycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Datą nabycia jest pierwotne nabycie przez małżonka, który wnosił do majątku wspólnego.

Sprzedaż udziału w działce nr 3 stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, jako działalność gospodarcza, ze względu na wcześniejsze używanie działki do celów dzierżawy. Udział w działkach nr 1, 2/1 i 2/2 nie podlega VAT, gdyż brak tam działalności o charakterze gospodarczym.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat mogą być zwolnione z podatku, jeśli przeznaczone zostaną na spłatę kredytu mieszkaniowego wspólnego majątku, co spełnia warunki art. 21 ust. 1 pkt 131 updof. Rozszerzenie wspólności majątkowej nie stanowi nowego nabycia nieruchomości.

Wydatki na nabycie i budowę nieruchomości przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, poniesione w terminie i zgodnie z warunkami art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, kwalifikują się do zwolnienia podatkowego od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.

Sprzedaż nieruchomości po pięcioletnim okresie od nabycia przez małżonka-donatora z majątku osobistego do wspólnego majątku małżeńskiego nie skutkuje obowiązkiem podatkowym dla współmałżonka-obdarowanego w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik nie może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej przewidzianej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli na dzień składania zeznań podatkowych dotyczących ulgi nie jest właścicielem lub współwłaścicielem budynku poddanego termomodernizacji, nawet jeżeli wydatki były poniesione z majątku wspólnego małżonków.

Sprzedaż udziału w nieruchomości dokonana po upływie pięciu lat od nabycia do majątku wspólnego małżonków nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 6 ustawy o PIT.

Przychody z najmu prywatnego, uzyskiwane przez jednego z małżonków, nie podlegają wliczeniu do limitu obrotu uprawniającego do zwolnienia z VAT innego małżonka, jeżeli ten nie pełni roli podatnika VAT w kontekście dokonywanych czynności najmu.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawców, natomiast sprzedaż udziału przekraczającego pierwotny udział w spadku nabytego w wyniku działu spadku, podlega opodatkowaniu, jeżeli zostaje dokonana przed upływem pięciu lat od działu spadku.

Sprzedaż nieruchomości będącej częścią majątku prywatnego, w sytuacjach gdy nieruchomość nie była wykorzystywana do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Sprzedaż nieruchomości jako terenu budowlanego przez podatnika VAT prowadzącego działalność gospodarczą podlega VAT, nawet przy jednorazowym charakterze transakcji, jeśli nabycie miało na celu wykorzystanie w działalności gospodarczej.

Dochody uzyskane ze sprzedaży akcji nabytych we wspólności majątkowej małżeńskiej przed 1 stycznia 2004 r. korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, nawet gdy jedna z osób nabywających zmarła, a akcje te przejął żyjący małżonek.

Sprzedaż nieruchomości nabytej na cele działalności męża wlicza się do przychodów jego działalności gospodarczej, nawet bez ewidencji w środkach trwałych, nie kwalifikując się do zwolnienia na cele mieszkaniowe.