Sprzedaż nieruchomości gruntowej wraz z nakładami, która była użyczona spółce jawnej i nie była jej środkiem trwałym, nie generuje przychodu do opodatkowania zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli od jej nabycia minęło pięć lat.

Zakup urządzeń klimatyzacyjnych z funkcją grzania, opisanych na fakturze jako klimatyzacja, nie uprawnia do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w PIT, gdyż nie są one wymienione w katalogu wydatków kwalifikujących się do tej ulgi.

Przychód z tytułu sprzedaży nieruchomości na podst. ustawy o CIT powstaje w dniu zawarcia aktu notarialnego przenoszącego własność na nabywcę, niezależnie od wcześniejszych wpłat i przekazania lokalu.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej przez podatnika przed upływem pięciu lat od daty nabycia przez spadkodawców, liczony od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w zakresie dochodu uzyskanego z tego tytułu.

Sprzedaż nieruchomości, w ramach działań zorganizowanych, ciągłych i zbliżonych do działalności gospodarczej, stanowi dla celów podatkowych przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, który podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości, zwolniona w części z VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w liczbie, w której podatek od towarów i usług nie znajduje zastosowania, z wyłączeniem części obejmujących rzeczy ruchome niezwiązane trwale z gruntem.

Spłata kredytu hipotecznego oraz udziału współmałżonka w nieruchomości dokonana ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. Zakup urządzeń AGD, takich jak urządzenie kuchenne, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe dla celów tego zwolnienia.

Nabycie przez osobę fizyczną pierwszego prawa własności do domu jednorodzinnego, w świetle art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, podlega zwolnieniu z tego podatku, nawet gdy odbywa się w drodze licytacji komorniczej, o ile osoba ta nie posiadała wcześniej analogicznych praw."}

Zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie stanowi wydatku na przedsięwzięcie termomodernizacyjne podlegającego odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ze względu na brak takiego urządzenia w katalogu wydatków określonych w obowiązującym rozporządzeniu Ministra.

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego w odrębną własność nie powoduje nowego nabycia na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem sprzedaż nie generuje obowiązku podatkowego, jeśli pierwotne nabycie przez spadkodawcę nastąpiło ponad pięć lat wcześniej.

Przychód podatkowy z tytułu zbycia udziałów powstaje wyłącznie w momencie przeniesienia własności udziałów, a kwota zadatku nie stanowi przychodu podatkowego ani przychodu z nieodpłatnych świadczeń do chwili zakończenia transakcji sprzedaży.

Nie podlega opodatkowaniu zbycie nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jej nabycie do tego majątku, co wyklucza możliwość zastosowania ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Zawarcie przez podatnika umowy deweloperskiej, samo w sobie, nie stanowi jeszcze wypłaty ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT. Ukryty zysk powstaje dopiero przy faktycznym przeniesieniu własności za cenę niższą niż rynkowa, co wiąże się z wykonaniem świadczenia i opodatkowaniem w ramach ryczałtu od dochodów spółek.

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu w zakresie gruntu, nabytego na podstawie decyzji administracyjnej w 2023 roku, lecz nie obejmuje udziału w domu, skoro pięcioletni okres od nabycia minął. Zatem podatek dochodowy dotyczy wyłącznie działki gruntu.

Przekształcenie spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu w spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu wyznacza datę nabycia w zakresie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; co oznacza, że sprzedaż po pięciu latach od końca roku nabycia nie stanowi źródła przychodu.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat, od końca roku jej nabycia, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu. Odsetki od kredytu hipotecznego na zakup nieruchomości nie są zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. Ulga mieszkaniowa przysługuje na wydatki poniesione na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z kazuistyką ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi będącemu współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego przysługuje prawo do odliczenia od dochodu wydatków poniesionych na materiały i urządzenia, w tym magazyny energii jako element instalacji fotowoltaicznej, w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeśli wydatek został poniesiony ze środków własnych i spełnia kryteria określone w przepisach.

Nabycie własności nieruchomości przez spółdzielnię w drodze zasiedzenia w 1975 r. nie stanowi przychodu podatkowego na gruncie ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, a zatem nie podlega opodatkowaniu.

Sprzedaż nieruchomości wraz z przenoszonymi prawami nie jest zbyciem przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa odrębnych składników majątkowych, z możliwością zrezygnowania ze zwolnienia dla opodatkowania części transakcji.

Sprzedaż nieruchomości nieformalnie związanej z działalnością spółki cywilnej nie rodzi przychodu z działalności gospodarczej, lecz z odpłatnego zbycia nieruchomości i, po upływie pięcioletniego okresu od nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie własności nieruchomości przez umowę dożywocia, jako odpłatne zbycie, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, z uwagi na niemożność określenia wartości rynkowej świadczenia.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej nie podlega opodatkowaniu, jeśli jej zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia do majątku wspólnego, a nie z chwilą nabycia udziałów spadkowych po śmierci jednego z małżonków.

Wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci komercjalizowanej własności intelektualnej przez podmiot komercjalizujący do spółki kapitałowej, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. a ustawy o CIT, nie stanowi przychodu podatkowego.

Nabycie nieruchomości następuje z chwilą zawarcia ostatecznej umowy w formie aktu notarialnego przenoszącego własność, niezależnie od wcześniejszej umowy przedwstępnej czy przekazania posiadania, co wpływa na obowiązek podatkowy przy zbyciu przed upływem pięciu lat od daty nabycia.