Przychód z tytułu realizacji kontraktów długoterminowych powstaje z chwilą podpisania protokołu odbioru danego etapu, a zaliczki na poczet dostaw nie stanowią przychodu podatkowego, dopóki nie są zaliczone na poczet wykonanych prac. Koszty uzyskania przychodów mogą być proporcjonalnie rozliczane zgodnie z metodą uwzględniającą stopień realizacji kontraktu.

Podatnik, który w roku 2021 uzyskał zwolnienie przedmiotowe z obowiązku ewidencjonowania na podstawie całkowitej płatności przez bank, traci możliwość zwolnienia podmiotowego w 2023 roku z uwagi na przekroczenie limitu sprzedaży w 2021 roku, co wymaga ewidencjonowania sprzedaży za 2023 rok na rzecz osób fizycznych także w przypadku płatności w gotówce.

Realizacja projektu przez Spółkę czeską prowadzi do posiadania zakładu podatkowego w Polsce w myśl art. 5 ust. 3 lit. a UPO PL-CZ, obligując do alokacji zysków i opodatkowania związanych z tym przychodów na terytorium Polski.

Zwolnienie z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 113 ustawy świadczonych usług polegających na wykonywaniu okresowych przeglądów ogólnobudowlanych budowli, nadzoru inwestorskiego, sporządzanie opinii technicznych.

Możliwość zastosowania 5,5% stawki zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych dla usług sklasyfikowanych wg PKWiU 42.22.23.0 oraz PKWiU 33.20.50.0.

Moment powstania obowiązku podatkowego i przedawnienia zobowiązania podatkowego.

Moment uzyskania przychodu i przedawnienie zobowiązania podatkowego.

Zastosowanie ulgi mieszkaniowej w przypadku wydatkowania przychodu na spłatę kredytu, zakup lokalu mieszkalnego i jego remont.

Przekroczenie przez Spółkę terminu określonego w art. 5 ust. 3 UPO PL-NL oznacza, że zakład będzie istniał od samego początku (tj. od dnia rozpoczęcia prac budowlanych, tj. od 2 stycznia 2023 r.), a nie od momentu przekroczenia 12 miesięcy od momentu rozpoczęcia prac. Zrodzi to w rezultacie ograniczony obowiązek podatkowy dla przedsiębiorstwa w państwie źródła, rozciągający się na dochody osiągnięte

Opodatkowanie przychodów uzyskanych z tytułu działalności gospodarczej prowadzonej na terytorium Niemiec.

Zastosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia oraz korekty i zwrotu podatku.

Możliwość rozliczenia w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według różnych stawek 8,5%, 3%, 5,5%, 10 %-handel, działalność wytwórcza, wynajem, sprzedaż środka trwałego w działalności gospodarczej.

Brak obowiązku rejestracji jako podatnik VAT-UE, obowiązku składania informacji podsumowujących oraz uwzględnienia w limicie, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy wartości usług opodatkowanych na podstawie art. 28e ustawy poza terytorium kraju