Wartość towarów handlowych otrzymanych w drodze darowizny zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie stanowi kosztów uzyskania przychodów, gdyż nabycie towarów nie miało charakteru odpłatnego, a warunkiem uznania wydatków za koszty uzyskania przychodów jest ich rzeczywiste poniesienie przez podatnika.

Sprzedaż lokali mieszkalnych nabytych od osoby fizycznej, klasyfikowanych jako towary handlowe, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile od pierwszego zasiedlenia lokalu upłynął okres dłuższy niż dwa lata i lokale nie są ulepszane jako środki trwałe.

Koszty związane z likwidacją towarów zwróconych w ramach uznanych reklamacji, które nie nadają się do dalszej sprzedaży, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile są właściwie udokumentowane i pozostają w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Sprzedaż wyodrębnionych lokali mieszkalnych jest zwolniona z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, zaś brak prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur remontowych wynika z powiązania wydatków z czynnością zwolnioną z VAT.

Dostawa wyodrębnionych lokali po zniesieniu współwłasności, której pierwsze zasiedlenie miało miejsce wiele lat wcześniej, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż wystąpiło pierwsze zasiedlenie, a od tego momentu upłynął okres dłuższy niż 2 lata.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, wydzielonych z istniejącego zasiedlonego lokalu, powstałych w wyniku jego modernizacji i podziału na odrębne księgi wieczyste, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile między pierwszym zasiedleniem a sprzedażą upłynęły ponad dwa lata, niezależnie od charakteru modernizacji.

Przychód ze sprzedaży lokali mieszkalnych ujętych jako środki trwałe jest kwalifikowany do źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a sprzedaż lokali jako towarów handlowych, które nie zmieniły statusu na środki trwałe poprzez wynajem dłuższy niż rok, jest np. przychodem z działalności gospodarczej.

W przypadku zbycia przez spółkę kapitałową towarów otrzymanych w drodze aportu, wartość emisyjna udziałów wydanych w zamian za aport, odpowiadająca rynkowej wartości aportowanych towarów, stanowi koszt uzyskania przychodów dla spółki, niezależnie od alokacji agio na kapitały zapasowe.

Zmiana formy opodatkowania z podatku liniowego na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dla działalności handlu artykułami medycznymi oraz wynajmu sprzętu medycznego jest prawidłowa, przy zastosowaniu stawek 3% i 8,5% pod określonymi warunkami formalnymi.

Dostawa mieszkań, dla których pierwsze zasiedlenie nastąpiło przed więcej niż dwoma laty, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, gdy brak modernizacji przekraczających 30% wartości początkowej.

Sprzedaż działek wycofanych z działalności gospodarczej, przy braku działań wskazujących na ich sprzedaż w ramach zorganizowanej działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz z majątku prywatnego.

Sprzedaż lokali mieszkalnych będących towarem handlowym, nabytego na rynku wtórnym i użytkowanego dłużej niż dwa lata od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile nie stanowią one środków trwałych.

Wartość towarów handlowych nabytych w drodze darowizny zorganizowanej części przedsiębiorstwa od matki nie może zostać zaliczona przez wnioskodawcę do kosztów uzyskania przychodów z powodu niespełnienia przesłanki poniesienia kosztu z art. 22 ust. 1 u.p.d.o.f.

Spadkobierca nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych przez przedsiębiorstwo w spadku przed wygaśnięciem zarządu sukcesyjnego, gdyż nie spełniają one warunku poniesienia kosztu przez podatnika w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego, wprowadzonego do działalności gospodarczej jako towar handlowy, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdy pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata przed transakcją i lokal nie uległ ulepszeniu jako środek trwały.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego oraz nieruchomości jako towarów handlowych może korzystać ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, nawet gdy poniesione koszty remontowe przekraczają 30% wartości początkowej, pod warunkiem, że nie występuje pierwsze zasiedlenie oraz okres pomiędzy zasiedleniem a sprzedażą przekracza 2 lata.

Samochody demonstracyjne i służbowe, przeznaczone przed upływem 12 miesięcy wyłącznie na sprzedaż, nie wymagają ujęcia w ewidencji środków trwałych. Natomiast w przypadku ich użytkowania powyżej 12 miesięcy, konieczne jest ujęcie ich jako środki trwałe oraz dokonanie odpisów amortyzacyjnych począwszy od następnego miesiąca po ich ujawnieniu w ewidencji.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego traktowanego jako towar handlowy nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli dokonana jest po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Wydatki na remont nieprzekraczające 30% wartości początkowej nie stanowią ulepszenia w rozumieniu przepisów podatkowych.

Sprzedaż wyremontowanych i wyodrębnionych lokali mieszkalnych, traktowanych jako towar handlowy, korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, niezależnie od przekroczenia progu 30% wydatków na ulepszenia, przy założeniu, że nie następuje ponowne pierwsze zasiedlenie.

Przedmiotem transakcji nie jest zorganizowana część przedsiębiorstwa, zatem nabycie składników majątkowych podlega opodatkowaniu VAT, a Spółce przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o naliczony, jeśli spełnione są warunki z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych jako wynagrodzenie za przejęcie długu stanowi czynność opodatkowaną VAT, z odpowiednim zwolnieniem dla zabudowanych terenów, spełniającą kryteria przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Podstawą opodatkowania jest kwota przejętego długu, stanowiąca zapłatę za nieruchomość, pomniejszona o należny podatek VAT.

Zakup lokali mieszkalnych i usługowych przez Wnioskodawcę od spółki powiązanej, z zachowaniem warunków rynkowych, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, jeśli transakcja służy realizacji podstawowej działalności gospodarczej.

Dostawa wyodrębnionych lokali mieszkalnych w kamienicy nie stanowi pierwszego zasiedlenia, a pomiędzy zasiedleniem a dostawą upłynął okres powyżej dwóch lat, co umożliwia skorzystanie ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Wycofanie lokalu z działalności gospodarczej na cele najmu prywatnego nie jest traktowane jako nieodpłatne przekazanie towarów podlegających opodatkowaniu, ale wymaga korekty VAT, jeśli działalność zmienia się na zwolnioną z VAT, zgodnie z art. 7 ust. 2 oraz art. 91 ust. 7d ustawy o VAT.