Sprzedaż udziału w nieruchomości, przydzielonego w wyniku ekwiwalentnego działu spadku, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdy sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość.

Odpłatne zbycie nieruchomości lub udziałów w nieruchomościach, nabytych w drodze spadku przez spadkodawcę do majątku wspólnego, nie stanowi źródła przychodu, jeśli od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę upłynęło pięć lat, zgodnie z art. 10 ust. 5 i 6 ustawy o PIT.

Zbycie nieruchomości nabytej w spadku, jeżeli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat, nie rodzi obowiązku podatkowego. Natomiast zbycie nieruchomości nabytej w wyniku nieodpłatnego działu spadku ponad pierwotny udział, przed upływem pięciu lat od końca roku nabycia, skutkuje powstaniem obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabywanej w drodze spadku, dokonane po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z ustawą z dnia 26 lipca 1991 r., art. 10 ust. 1 pkt 8 i art. 10 ust. 5.

Zbycie udziałów w nieruchomościach odzyskanych po dekrecie PKWN z 1944 roku, nabytych w drodze spadku, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat (art. 10 ust. 5 PDOF).

Dochód Fundacji Rodzinnej z tytułu nabycia mienia w drodze darowizn od spadkobierców Fundatora po jego śmierci jest zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej wykraczającej poza dozwolony zakres dla fundacji rodzinnych.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po spadkodawcy, który był jej właścicielem przez ponad pięć lat przed śmiercią, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych dla spadkobiercy.

Sprzedaż nieruchomości przez spadkobiercę nie podlega opodatkowaniu, jeżeli następuje po upływie pięcioletniego okresu liczonego od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę, a nie spadkobiercę, niezależnie od daty dziedziczenia.

Nabycie składników majątku przekraczających udział spadkowy w wyniku nieodpłatnego działu spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy, ale nabycie udziału w majątku wspólnym od żyjącego współmałżonka zmarłego jest opodatkowane jako nieodpłatne zniesienie współwłasności z możliwością skorzystania ze zwolnienia przy zgłoszeniu SD-Z2.

Zakup udziału 1/4 prawa własności mieszkania może być uznany za wydatek na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co pozwala na uzyskanie zwolnienia z podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości w określonych przypadkach.

Sprzedaż nieruchomości oraz udziałów nabytych w drodze działu spadku, o ile nie przekraczają one udziału w spadku, nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym, jeśli zbycie nastąpiło po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, jeśli spełnione są przesłanki określone w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., m.in. kredyt został zaciągnięty na jedną inwestycję mieszkaniową przed 15 stycznia 2015 r. i jest zabezpieczony hipotecznie.

Umorzenie kredytu hipotecznego oraz zwrot części wpłaconych na jego spłatę kwot w ramach ugody z bankiem jest neutralne podatkowo; nie kreuje przychodu, a umorzenie spełnia warunki zaniechania poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Złożenie korekty zgłoszenia SD-Z2 w kierunku poprawy błędnie określonego udziału w składnikach majątku pozostaje bez wpływu na prawo podatnika do zastosowania zwolnienia określonego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem, że zgłoszenie pierwotne złożono w terminie.

Dochód wynikający ze zwolnienia z długu w ramach ugody dotyczącej kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego przed 2015 r. i spełniającego określone warunki, jest objęty zaniechaniem poboru podatku dochodowego. Zwrot nadpłat nie powoduje powstania dodatkowego przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Sprzedaż składników majątkowych nabytych w drodze spadku, przeprowadzona po upływie 6 miesięcy od końca miesiąca, w którym nastąpiło ich nabycie, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d) ustawy o PIT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości lub praw poprzez zamianę przed upływem pięciu lat od nabycia podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, z wyjątkiem przypadków spełniających warunki zwolnienia, w szczególności dotyczących dziedziczenia, gdzie okres nabycia liczony jest od daty nabycia przez spadkodawcę.

Nabycie nieruchomości w drodze spadku ustala się na dzień nabycia przez spadkodawcę, a dział spadku bez spłat i dopłat nie stanowi nowego nabycia. Sprzedaż nieruchomości po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w spadku po upływie pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę nie rodzi obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli zniesienie współwłasności odbyło się bez spłat i dopłat oraz w granicach pierwotnego udziału.

Sprzedaż nieruchomości wydzielonej wskutek zniesienia współwłasności, o ile jej wartość mieści się w dotychczasowym udziale, nie skutkuje powstaniem przychodu, jeżeli okres pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę minął.

Przychód uzyskany ze sprzedaży działek nabytych w spadku po upływie pięciu lat od nabycia ich przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 5 ustawy o PDOF. Brak zobowiązania eliminującego konieczność stosowania zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy.

Sprzedaż działek odziedziczonych po rodzicach, nabytych pierwotnie w 1986 roku do wspólności majątkowej małżeńskiej, nie stanowi źródła przychodu, gdy dział spadku nie przekracza pierwotnego udziału, i okres pięcioletni liczy się od nabycia przez spadkodawcę.

Wniesienie całego przedsiębiorstwa w formie aportu do spółki z o.o. przed wygaśnięciem zarządu sukcesyjnego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie stanowi dostawy towarów ani usług. Wygaśnięcie zarządu sukcesyjnego samo w sobie nie tworzy obowiązku podatkowego skutkującego obowiązkiem zapłaty podatku od towarów i usług.

Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT nie obejmuje przychodu przeznaczonego na spłatę długu spadkowego, wynikającego z kredytu zaciągniętego przez zmarłego krewniaka, gdyż takie przeznaczenie nie stanowi wydatku na własny cel mieszkaniowy podatnika.