Konwersja pożyczki na kapitał zakładowy spółki z o.o. skutkująca jego podwyższeniem podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Część majątku przeznaczona na kapitał zapasowy nie podlega temu opodatkowaniu, tylko wartość zwiększonego kapitału zakładowego stanowi podstawę opodatkowania.

Wynagrodzenie uzyskane przez polskiego rezydenta podatkowego za członkostwo w zarządzie szwajcarskiej spółki, zgodnie z art. 16 PL-CH UPO, podlega opodatkowaniu w Szwajcarii i jest zwolnione z opodatkowania w Polsce, przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją.

Koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością powstałej z przekształcenia spółki osobowej ustala się według wartości bilansowej spółki przekształcanej na dzień przekształcenia, a nie poprzez odniesienie do pierwotnych wydatków na wkłady wniesione do spółki osobowej.

Dla potrzeb ustalenia kosztów uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów w spółce kapitałowej powstałej z przekształcenia spółki osobowej, nie odnosi się do pierwotnych wydatków poniesionych na wkłady. Uwzględnia się wartość bilansową spółek przekształcanych na dzień przekształcenia jako podstawę do określenia kosztów w momencie odpłatnego zbycia tych udziałów, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 updof

Moment ustalenia początku czteroletniego okresu, niezbędnego dla wygaśnięcia zobowiązania wynikającego z korekty wstępnej, liczy się od dnia przejęcia spółki, a nie od daty złożenia zawiadomienia ZAW-RD - w myśl art. 7aa ust. 5 pkt 1 ustawy o CIT.

Zmiana umowy spółki kapitałowej związana z wniesieniem aportu opodatkowanego podatkiem od towarów i usług jest wyłączona z podatku od czynności cywilnoprawnych, w świetle zasady stand still, zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Wniesienie aportu nieruchomości przez podatnika VAT do spółki kapitałowej, zwolnionego lub opodatkowanego VAT, podlega wyłączeniu z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie zasady „stand still” z Dyrektywy Rady 2008/7/WE, pomimo przeciwnej regulacji krajowej.

Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia, zgodnie z art. 199 § 3 KSH, nie skutkuje przysporzeniem majątkowym po stronie wspólnika, przez co nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, a poniesione na nabycie umorzonych udziałów koszty nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Spółka realizująca zadania komunalne z zakresu zarządzania strefą parkowania na rzecz jednostki samorządu terytorialnego i otrzymująca rekompensatę działa jako podatnik VAT w zakresie tej działalności, a otrzymywana rekompensata stanowi podstawę opodatkowania.

Pomniejszenie zryczałtowanego podatku od dywidend, o którym mowa w art. 30a ust. 19 ustawy PIT, wymaga formalnego wyodrębnienia dochodów uzyskanych pod estońskim CIT w sprawozdaniu finansowym; brak takiego ujęcia wyklucza możliwość skorzystania z preferencji.

Spółka działająca jako organ władzy publicznej, realizująca zadania publiczne na zlecenie województwa i finansowana z rekompensaty, nie jest uważana za podatnika VAT, a jej czynności na podstawie umowy powierzenia nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Wypłata środków z zysku wypracowanego przez spółkę komandytową przed uzyskaniem przez nią statusu podatnika CIT, uprzednio opodatkowanych PIT, realizuje prawo majątkowe przysługujące wspólnikowi i nie stanowi nowego przychodu podatkowego.

Nagrody przyznawane w ramach Programu Płatnych Poleceń Pracowniczych stanowią przychód dla uczestników kwalifikowany do kategorii innych źródeł, niewymagający obliczania i pobierania zaliczek przez podmiot wypłacający, lecz wiążący się z obowiązkami informacyjnymi wobec urzędu skarbowego.

Wypłata z kapitału zapasowego spółki przekształconej (spółki z o.o.) zysków wypracowanych przez spółkę jawną, lecz wypłaconych po przekształceniu, stanowi przychód z udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

W sytuacji, gdy takie same składniki majątku są przedmiotem wkładu niepieniężnego do spółki, nie możne one być uznane za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, gdy brak im wyodrębnienia organizacyjnego i funkcjonalnego. Tym samym przychód z ich wniesienia nie podlega podatkowemu zwolnieniu, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.

Wypłata zysków, wypracowanych przez spółkę jawną i wypłacanych po jej przekształceniu w PSA, nie podlega ponownemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a spółka przekształcona nie pełni funkcji płatnika zgodnie z art. 41 ust. 4 ustawy o PIT.

Wypłata zysków wypłacanych przez spółkę z o.o. z kapitału zapasowego utworzonego z zysków wygenerowanych przed przekształceniem działalności w tę spółkę stanowi przychód wspólnika z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, co obliguje spółkę do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego.

Zbycie działek przez wnioskodawcę na rzecz spółki podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż uznane jest za odpłatną dostawę towarów w ramach działalności gospodarczej, a wnioskodawca występował jako podatnik VAT.

Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością skutkujące podwyższeniem kapitału zakładowego podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych; nie dotyczy to nadwyżki przekazanej na kapitał zapasowy.

Spółka, jako płatnik zryczałtowanego podatku dochodowego od dywidend, zobligowana jest do poboru tego podatku od pełnego zysku przeznaczonego do podziału, bez uwzględnienia redukcji o wartość ryczałtu CIT, zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wypłata zysków z działalności spółki jawnej sprzed przekształcenia w spółkę kapitałową, opodatkowaną ryczałtem od dochodów estońskim CIT, nie stanowi dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem, o ile pochodzi z okresu przed wyborem tej formy opodatkowania.

Nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa zespół składników majątkowych będący w fazie inwestycji bez zdolności do samodzielnego generowania przychodów; wniesienie ich do spółki jako aportu skutkuje opodatkowaniem przychodu jako kapitału pieniężnego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wypłata zysków przez spółkę przekształconą, wypracowanych przez spółkę jawną i opodatkowanych przez wspólników przed przekształceniem, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a na spółce przekształconej nie ciąży obowiązek płatnika w tym zakresie.

Wypłaty zysków spółki jawnej dokonane przez spółkę z o.o. stanowią realizację zobowiązania spółki jawnej i nie są przychodem z udziału w zyskach osób prawnych, wobec czego spółka z o.o. nie pełni funkcji płatnika podatku dochodowego od tych wypłat.