Ustanowienie nieodpłatnej, osobistej służebności mieszkania na rzecz matki przez syna, z małżeńską wspólnotą majątkową, w formie aktu notarialnego, jest zwolnione od podatku od spadków i darowizn zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy, przy zapewnieniu zgody drugiego małżonka. Zgłoszenie nabycia nie jest wymagane.

Przy ustalaniu daty nabycia nieruchomości dla celów podatkowych, pięcioletni okres liczony jest od daty nabycia nieruchomości do majątku wspólnego, a nie od daty późniejszej darowizny między małżonkami, co wyklucza opodatkowanie zbycia nieruchomości dokonane po upływie tego okresu.

Zrzeczenie się służebności mieszkania ustanowionej na rzecz Wnioskodawcy w ramach podziału majątku wspólnego nie stanowi przychodu z podziału majątku małżeńskiego, wyłączonego spod opodatkowania na mocy art. 2 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT. Otrzymane w konsekwencji środki finansowe traktowane są jako przychód z innych źródeł i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie za zrzeczenie się służebności mieszkania nie stanowi kosztu uzyskania przychodu przy zbyciu nieruchomości nabytej nieodpłatnie, co oznacza, że wydatki tego typu nie redukują podstawy opodatkowania zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ustanowienie nieodpłatnej służebności osobistej mieszkania na rzecz rodziców przez córkę w formie aktu notarialnego, nawet jeśli nieruchomość jest objęta wspólnością majątkową małżeńską, korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn na mocy art. 4a ustawy, przy czym zgoda małżonka właściciela nieruchomości nie wpływa na obowiązek podatkowy.

W zakresie skutków podatkowych ustanowienia na Pani rzecz nieodpłatnej służebności mieszkania przez Pani syna za zgodą jego żony.

Skutki podatkowe ustanowienia nieodpłatnej służebności mieszkania.

Opodatkowanie kwoty otrzymanej z tytułu zrzeczenia się służebności osobistej mieszkania.

Jako że nabycie ograniczonego prawa rzeczowego (nieodpłatnej służebności mieszkania) nastąpi na podstawie umowy zawartej pomiędzy Panią (matką jako nabywcą prawa) a Pani synem, to w sytuacji, gdy żona Pani syna (Pani synowa) wyrazi zgodę, o której mowa w art. 37 § 1 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego na ustanowienie ww. służebności, nabycie to skorzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 4a ustawy

Skutki podatkowe ustanowienia na rzecz Wnioskodawczyni nieodpłatnej służebności mieszkania przez córkę za zgodą jej męża.

Nabycie ograniczonego prawa rzeczowego (nieodpłatnej służebności mieszkania) nastąpi na podstawie umowy zawartej wyłącznie pomiędzy ojcem jako nabywcą prawa a córką. Zatem w sytuacji, gdy mąż córki (zięć) wyrazi zgodę, o której mowa w art. 37 § 1 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego na ustanowienie ww. służebności, nabycie to skorzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 4a ustawy o podatku od spadków

Opodatkowanie wynagrodzenia za zrzeczenie się służebności.

Nie jest możliwe obniżenie na potrzeby podatku od czynności cywilnoprawnych wartości rynkowej zakupionego mieszkania o wartość ustanowionej na rzecz sprzedającej służebności osobistej, ustaloną na podstawie art. 13 ustawy o podatku od spadków i darowizn, bowiem ustawa o pcc nie przewiduje odliczania długów i ciężarów od wartości rynkowej, która to stanowi podstawę opodatkowania przy umowie sprzedaży

Zwolnienie z opodatkowania kwoty otrzymanej za zrzeczenie się ustanowionej służebności.

W przedmiotowej sprawie wydatki jakie Wnioskodawca chce ponieść na remont domu, do którego nie przysługuje Mu prawo własności, a jedynie użytkowanego na podstawie ustanowionej nieodpłatnej służebności dożywotniej, nie stanowią wydatków na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji, wykorzystanie środków ze sprzedaży nieruchomości

Czy w przypadku przeniesienia własności lokalu nabytego przez Wnioskodawczynię w dniu 27 września 2013 r. na córkę w drodze umowy dożywocia przed upływem 5 lat od daty jego nabycia zostanie naliczony podatek dochodowy, jeżeli Wnioskodawczyni jako osoba zbywająca będzie mieszkać w przedmiotowym lokalu na podstawie służebności lokalu?

Opodatkowanie wynagrodzenia za zrzeczenie się dożywotniej służebności mieszkania.

Czy w przypadku przeniesienia własności lokalu nabytego przez Wnioskodawczynię w dniu 27 września 2013 r. na córkę w drodze umowy dożywocia przed upływem 5 lat od daty jego nabycia zostanie naliczony podatek dochodowy, jeżeli Wnioskodawczyni jako osoba zbywająca będzie mieszkać w przedmiotowym lokalu na podstawie służebności lokalu?

Czy ww. czynność podlega opodatkowaniu i w jakiej wysokości?

Podatek dochodowy od osób fizycznych w zakresie zwolnienia przedmiotowego

Czy całkowite zwolnienie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn dotyczy również czynności prawnych darowizny i ustanowienia nieodpłatnej służebności osobistej mieszkania między ojczymem a pasierbem, w sytuacji, gdy pasierb nie został przysposobiony przez ojczyma?

Czy do długów i ciężarów spadku, pomniejszających wartość nabytego przez wnioskodawczynię spadku, można zaliczyć wartość obciążeń z tytułu zapisu na rzecz siostry i brata, w sytuacji, jeżeli zapisy jeszcze nie zostały wykonane?

Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn roczną wartość użytkowania i służebności ustala się w wysokości 4% wartości rzeczy oddanej w użytkowanie lub obciążonej służebnością. W związku z tym co jest wartością rzeczy obciążonej służebnością: czy jest to wartość całej nieruchomości, czy jest to jedynie część nieruchomości na której ustanowiono służebność mieszkania?

Czy przychód ze sprzedaży nieruchomości wydatkowany na wykończenie części budynku zajmowanej przez Podatników na podstawie ustanowionej służebności mieszkania podlegać będzie zwolnieniu z opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym?