Sprzedaż pajęczaków oraz innych zwierząt entomofagicznych z własnej hodowli rolnika ryczałtowego korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT oraz nie podlega obowiązkowi ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT oraz rozporządzeniem w sprawie zwolnień z takiego obowiązku.

Zwrot przez przedsiębiorstwo rolnikowi kwot odpowiadających zapłaconemu podatkowi i odsetkom stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zryczałtowany zwrot podatku VAT może zostać zwiększony w nawiązaniu do zapłaty dokonanej przez faktora w imieniu nabywcy, pod warunkiem, że prowizja za usługę obsługi sprzedaży rolnych nie jest wliczana w fakturę VAT RR, lecz fakturowana oddzielnie.

Przychody wnioskodawcy z tytułu sprzedaży owadów z własnej hodowli korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT. Ponadto, spełniając warunki zawarte w rozporządzeniu Ministra Finansów, wnioskodawca jest zwolniony z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej.

Sprzedaż gekonów orzęsionych przez rolnika ryczałtowego, jako produkt rolny, jest zwolniona z VAT, a koszty wysyłki nie stanowią podstawy opodatkowania VAT, jeżeli nabywca ponosi je jako faktyczne koszty wysyłki, a nadawca działa jako pełnomocnik na rzecz nabywcy.

Działalność polegająca na hodowli oraz sprzedaży mrówek i innych zwierząt przez osobę fizyczną może być uznana za działalność rolniczą, co kwalifikuje ją do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT. Dochody z tej działalności nie są wliczane do limitu wartości sprzedaży zwolnionej na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy.

Usługi pensjonatu dla koni prowadzone przez rolnika ryczałtowego, obejmujące chów i hodowlę zwierząt, podlegają zwolnieniu z VAT jako usługi rolnicze zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, o ile nie obejmują dodatkowych usług podkuwania i weterynaryjnych.

Dostawa zwierząt rolniczych, takich jak myszy czy szczury, dokonana przez rolnika ryczałtowego podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, o ile nie zachodzą przesłanki naruszające definicję rolnika ryczałtowego.

Osoba hobbystycznie hodująca i sprzedająca entomofagi oraz owady karmowe, jako rolnik ryczałtowy, jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy oraz nie jest zobowiązana do prowadzenia dokumentacji podatkowej zgodnie z art. 117 ustawy o VAT.

Usługi dzierżawy gruntów przeznaczonych na cele rolnicze są zwolnione z opodatkowania VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów. W konsekwencji, rolnik ryczałtowy nie jest zobowiązany do składania deklaracji VAT, nawet jeśli dochód z dzierżawy przekracza limit zwolnienia podmiotowego z art. 113 ustawy o VAT.

Sprzedający 1, 2 i 3 (dla działek A, C) działają jako podatnicy VAT, a transakcja podlega opodatkowaniu VAT w całości. Sprzedający 4 działa jako podatnik VAT tylko dla działek A, C. Sprzedaż nieruchomości A, B, D, E, F dokonana przez podatników nie korzysta z zwolnienia VAT. Zwolnienie dla działki C może być uchylone poprzez wspólne oświadczenie stron transakcji zgodnie z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy

Sprzedaż nieruchomości rolnej przed upływem 5 lat może korzystać z zwolnienia PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 28, jeżeli grunty nie utracą charakteru rolnego, lub z art. 21 ust. 1 pkt 131, gdy przychód zostanie wydatkowany na cele mieszkaniowe.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego, która po sprzedaży nie utraciła charakteru rolnego, może korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości rolnej przez Wnioskodawcę osobistą, po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 updof, pod warunkiem braku powiązania transakcji z działalnością gospodarczą.

Rolnik ryczałtowy, który dokonał rejestracji jako podatnik VAT czynny, nie może naliczyć prawa wstecznego odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych w okresie przed formalną rejestracją, chyba że wydatki te są związane z działalnością opodatkowaną od chwili rezygnacji ze zwolnienia ryczałtowego.

Kobieta wspólnie prowadząca pasiekę z mężem może być uznana za rolnika ryczałtowego zgodnie z art. 2 pkt 19 ustawy o VAT i ma prawo do rezygnacji z tego statusu oraz rejestracji jako czynny podatnik VAT, co uprawnia do odliczenia VAT naliczonego od nabywanego sprzętu wykorzystywanego w działalności opodatkowanej.

Sprzedaż części nieruchomości przez zarejestrowanego rolnika VAT jest opodatkowaną dostawą towarów, chyba że posiada zwolnienie z VAT. Teren objęty decyzją o zabudowie nie jest zwolniony z opodatkowania VAT. Nabywca ma prawo do odliczenia podatku, jeśli nieruchomość będzie używana do działalności opodatkowanej.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia części podatku VAT od kombajnu zbożowego zakupionego przed rejestracją jako czynny podatnik, w formie korekty na podstawie art. 91 ust. 1 i ust. 7 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia wymogów rejestracyjnych i prowadzenia działalności opodatkowanej tym kombajnem.

Przychody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, które nie utraciły charakteru rolnego w wyniku zbycia, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przed ponad 20 laty, niepodjętej pod pozarolniczą działalność gospodarczą i dokonanej po upływie pięciu lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Rolnik, który dobrowolnie zrezygnował ze zwolnienia jako rolnik ryczałtowy na rzecz statusu czynnego podatnika VAT, nie może wycofać zgłoszenia VAT-R oraz powrócić do zwolnienia przed upływem ustawowych 3 lat od rezygnacji.

Podatnik ma prawo do korekty 5-letniej podatku naliczonego przy nabyciu środków trwałych, gdy ich wartość przekracza 15 000 zł. Natomiast w przypadku środków, których wartość nie przekracza tej kwoty, korekta taka nie przysługuje.

Usługi pensjonatu dla koni świadczone przez rolnika ryczałtowego mogą korzystać ze zwolnienia z VAT jako usługi rolnicze wspomagające chów i hodowlę zwierząt gospodarskich, o ile nie obejmują usług weterynaryjnych, prowadzenia schronisk ani podkuwania koni.

Przychód uzyskany ze sprzedaży działek nabytych w spadku po upływie pięciu lat od nabycia ich przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 5 ustawy o PDOF. Brak zobowiązania eliminującego konieczność stosowania zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy.